Ндфл при приобретении прав требования
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при приобретении прав требования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно удерживать НДФЛ, если вы цессионарий и приобретаете право требования по договору участия в долевом строительстве у физлица. В этом случае физлицо само должно уплатить НДФЛ с полученного дохода. При этом у него есть право воспользоваться имущественным вычетом (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81560, от 17.10.2024 N 03-04-05/100940).
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно удерживать НДФЛ, если вы цессионарий и приобретаете право требования по договору участия в долевом строительстве у физлица. В этом случае физлицо само должно уплатить НДФЛ с полученного дохода. При этом у него есть право воспользоваться имущественным вычетом (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81560, от 17.10.2024 N 03-04-05/100940).
Статья: Налог на доходы физических лиц: дисбаланс позиции бюджета и налогоплательщика
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)Возможность учета расходов по сделке уступки права требования (цессии) в отношении обязательств по иным договорам при определении налоговой базы при получении доходов в виде денежных средств, поступивших цеденту от цессионария, НК РФ прямо не установлена. В частности, действующим законодательством не предусмотрен вычет расходов на приобретение права требования по договору займа. То есть если физическое лицо приобретает право требования по договору займа (становится новым кредитором), а затем получает денежные средства от заемщика, то такое физическое лицо должно уплатить налог в отношении полученного от заемщика дохода, но не вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на расходы в форме сумм, уплаченных первоначальному кредитору за приобретение права требования к заемщику. Такая ситуация приводит к тому, что размер налоговой обязанности физического лица несоизмерим с фактическим доходом физического лица, который представляет собой сумму разницы между расходами на приобретение права требования (ниже номинала, с дисконтом) и поступлениями от должника (номинал обязательства).
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)Возможность учета расходов по сделке уступки права требования (цессии) в отношении обязательств по иным договорам при определении налоговой базы при получении доходов в виде денежных средств, поступивших цеденту от цессионария, НК РФ прямо не установлена. В частности, действующим законодательством не предусмотрен вычет расходов на приобретение права требования по договору займа. То есть если физическое лицо приобретает право требования по договору займа (становится новым кредитором), а затем получает денежные средства от заемщика, то такое физическое лицо должно уплатить налог в отношении полученного от заемщика дохода, но не вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на расходы в форме сумм, уплаченных первоначальному кредитору за приобретение права требования к заемщику. Такая ситуация приводит к тому, что размер налоговой обязанности физического лица несоизмерим с фактическим доходом физического лица, который представляет собой сумму разницы между расходами на приобретение права требования (ниже номинала, с дисконтом) и поступлениями от должника (номинал обязательства).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Можно ли учесть расходы на приобретение права требования задолженности по договору уступки при определении налоговой базы по НДФЛ в случае получения этой задолженности?
Вопрос: Об учете нерезидентом РФ расходов на приобретение права требования по договору цессии в целях НДФЛ при его погашении.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-05/63428)Вопрос: Согласно ст. 38 Кодекса объектом налогообложения являются реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-05/63428)Вопрос: Согласно ст. 38 Кодекса объектом налогообложения являются реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
(Письмо ФНС России от 10.07.2024 N БС-4-11/7799@)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
(Письмо ФНС России от 10.07.2024 N БС-4-11/7799@)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.