Ндфл при отмене дарения
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при отмене дарения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Тогда сумма отмененных процентов по срокам уплаты 10.01 (за 9 дней января), 10.02 (за период с 10 января по 9 февраля), 10.03 (за период с 10 февраля по 9 марта) - это доход работника в виде суммы прощенного ему долга. На 11.03.2024 - дату допсоглашения - нужно исчислить с него НДФЛ по ставке 13% и удержать сумму налога из ближайшей выплаты денежного дохода работнику <17>. По существу прощение долга - это дарение в виде освобождения от обязанности, поэтому при расчете НДФЛ можно применить вычет 4 000 руб. (если других подарков работник в этом году еще не получал) <18>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Тогда сумма отмененных процентов по срокам уплаты 10.01 (за 9 дней января), 10.02 (за период с 10 января по 9 февраля), 10.03 (за период с 10 февраля по 9 марта) - это доход работника в виде суммы прощенного ему долга. На 11.03.2024 - дату допсоглашения - нужно исчислить с него НДФЛ по ставке 13% и удержать сумму налога из ближайшей выплаты денежного дохода работнику <17>. По существу прощение долга - это дарение в виде освобождения от обязанности, поэтому при расчете НДФЛ можно применить вычет 4 000 руб. (если других подарков работник в этом году еще не получал) <18>.
Статья: Правовые позиции судов по вопросам налогообложения
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Суд первой инстанции отказал в удовлетворении иска, отклонив приведенный налогоплательщиком в заявлении расчет НДФЛ за 2020 г. как произведенный исходя из кадастровой стоимости, применяемой с 2021 г.
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Суд первой инстанции отказал в удовлетворении иска, отклонив приведенный налогоплательщиком в заявлении расчет НДФЛ за 2020 г. как произведенный исходя из кадастровой стоимости, применяемой с 2021 г.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2020 года по вопросам налогообложения"Судебная коллегия по административным делам Верховного Суда Российской Федерации, отменяя апелляционное определение и оставляя в силе решение суда первой инстанции, пришла к выводу, что поскольку на момент предъявления административного иска у гражданина отсутствовал доход ввиду признания судом договора дарения недействительным, прекращения его права в общей долевой собственности и регистрации права собственности за дарителем, суд первой инстанции правомерно отказал во взыскании недоимки по НДФЛ, пени и штрафных санкций.
Вопрос: В чем разница между передачей (отчуждением) имущества по договору дарения, по завещанию и по договору ренты?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Односторонний отказ от договора дарения или договора ренты дарителя и получателя ренты возможен при наступлении предусмотренных законом оснований. Иначе с завещанием: оно может быть в любой момент изменено или отменено наследодателем по его усмотрению, без указания причин и уведомления третьих лиц.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Односторонний отказ от договора дарения или договора ренты дарителя и получателя ренты возможен при наступлении предусмотренных законом оснований. Иначе с завещанием: оно может быть в любой момент изменено или отменено наследодателем по его усмотрению, без указания причин и уведомления третьих лиц.
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-04-05/125849)В этой связи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для целей обложения налогом на доходы физических лиц исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности после отмены дарения в соответствии с условиями договора дарения.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-04-05/125849)В этой связи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для целей обложения налогом на доходы физических лиц исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности после отмены дарения в соответствии с условиями договора дарения.
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ при продаже, если дарение отменено в соответствии с условиями договора дарения.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-04-05/67956)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ при продаже, если дарение отменено в соответствии с условиями договора дарения.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-04-05/67956)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ при продаже, если дарение отменено в соответствии с условиями договора дарения.
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В случае отмены дарения объекта недвижимого имущества в соответствии с условиями договора дарения минимальный предельный срок владения данным объектом для целей обложения НДФЛ исчисляется в аналогичном порядке - с даты государственной регистрации на него права собственности после отмены дарения (Письмо Минфина России от 27.05.2026 N 03-04-05/45153).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В случае отмены дарения объекта недвижимого имущества в соответствии с условиями договора дарения минимальный предельный срок владения данным объектом для целей обложения НДФЛ исчисляется в аналогичном порядке - с даты государственной регистрации на него права собственности после отмены дарения (Письмо Минфина России от 27.05.2026 N 03-04-05/45153).
Статья: Труд и социальное обеспечение женщин: актуальные проблемы правового регулирования
(Азарова Е.Г., Моцная О.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 12)<66> Правительство не перешло к адекватному расчету прожиточного минимума и МРОТа. Отменили налог на наследование и дарение. Наряду с плоским подоходным налогом ввели регрессивную шкалу отчислений в социальные фонды (пенсионный и прочие). Сегодня от низкой или средней зарплаты в эти фонды отчисляется около трети, а от высокой - всего лишь 2%. В целом за счет суммы подобных послаблений для богатых около 30% совокупных доходов освобождены от налогообложения. Не случайно результатом решений 2000-х гг. стал дальнейший рост неравенства (см.: Интервью с О. Александровой...).
(Азарова Е.Г., Моцная О.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 12)<66> Правительство не перешло к адекватному расчету прожиточного минимума и МРОТа. Отменили налог на наследование и дарение. Наряду с плоским подоходным налогом ввели регрессивную шкалу отчислений в социальные фонды (пенсионный и прочие). Сегодня от низкой или средней зарплаты в эти фонды отчисляется около трети, а от высокой - всего лишь 2%. В целом за счет суммы подобных послаблений для богатых около 30% совокупных доходов освобождены от налогообложения. Не случайно результатом решений 2000-х гг. стал дальнейший рост неравенства (см.: Интервью с О. Александровой...).
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения недвижимостью в целях НДФЛ при ее продаже.
(Письмо Минфина России от 27.05.2026 N 03-04-05/45153)В этой связи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для целей обложения налогом на доходы физических лиц исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности после отмены дарения в соответствии с условиями договора дарения.
(Письмо Минфина России от 27.05.2026 N 03-04-05/45153)В этой связи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для целей обложения налогом на доходы физических лиц исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности после отмены дарения в соответствии с условиями договора дарения.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)во-вторых, в число налогов, на которые распространялись соглашения, традиционно включались с российской стороны - НДФЛ, налог на прибыль организаций <377>, налог на имущество организаций, НИФЛ. Нельзя найти ни одного примера, когда Российской Федерацией было бы заключено хотя бы одно соглашение, затрагивающее взимание других прямых налогов, например, единого социального налога (отменен с 2010 г.), налога на землю, НДПИ или налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения (отменен с 1 января 2006 г.) <378>. При этом в национальном налоговом законодательстве последовательно проводилась политика, направленная на исключение налогообложения указанными "другими прямыми налогами" элементов доходов (прибылей) и имущества в трансграничных ситуациях, что могло бы спровоцировать двойное налогообложение на практике;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)во-вторых, в число налогов, на которые распространялись соглашения, традиционно включались с российской стороны - НДФЛ, налог на прибыль организаций <377>, налог на имущество организаций, НИФЛ. Нельзя найти ни одного примера, когда Российской Федерацией было бы заключено хотя бы одно соглашение, затрагивающее взимание других прямых налогов, например, единого социального налога (отменен с 2010 г.), налога на землю, НДПИ или налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения (отменен с 1 января 2006 г.) <378>. При этом в национальном налоговом законодательстве последовательно проводилась политика, направленная на исключение налогообложения указанными "другими прямыми налогами" элементов доходов (прибылей) и имущества в трансграничных ситуациях, что могло бы спровоцировать двойное налогообложение на практике;
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 21.09.2023 N БВ-4-9/12150 <О порядке отмены решений, вынесенных по результатам камеральных налоговых проверок на основе имеющихся у налоговых органов документов>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Бывает, что НДФЛ-декларация по доходам, полученным от продажи либо в результате дарения недвижимости, не представлена в установленный срок. Тогда инспекторы проводят камеральную проверку:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Бывает, что НДФЛ-декларация по доходам, полученным от продажи либо в результате дарения недвижимости, не представлена в установленный срок. Тогда инспекторы проводят камеральную проверку: