НДФЛ переселенцев
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ переселенцев (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.05.2026 N 03-04-06/37967 <НДФЛ с доходов граждан государств - членов ЕАЭС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)В конце 2025 года Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ внес поправки в п. 3 ст. 224 Налогового кодекса. Данная норма устанавливает ставку 30% по НДФЛ для налоговых нерезидентов РФ за некоторым исключением, когда применяется общая прогрессия ставок. К указанному исключению, в частности, относятся (п. 3 ст. 224 НК РФ):
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)В конце 2025 года Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ внес поправки в п. 3 ст. 224 Налогового кодекса. Данная норма устанавливает ставку 30% по НДФЛ для налоговых нерезидентов РФ за некоторым исключением, когда применяется общая прогрессия ставок. К указанному исключению, в частности, относятся (п. 3 ст. 224 НК РФ):
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)Особенности применения ставок по НДФЛ предусмотрены ст. 224 НК РФ. Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, ставка 13% (15%) может применяться к доходам, получаемым <12>:
("Главная книга", 2024, N 22)Особенности применения ставок по НДФЛ предусмотрены ст. 224 НК РФ. Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, ставка 13% (15%) может применяться к доходам, получаемым <12>:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 07.10.2005 N ГИ-6-04/835@
"О порядке налогообложения материальной выгоды"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 16.09.2005 N 03-05-01-03/90)Следовательно, материальная выгода, полученная в виде экономии на процентах за пользование долговременной беспроцентной ссудой вынужденными переселенцами из средств федерального бюджета на строительство (приобретение) жилья, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
"О порядке налогообложения материальной выгоды"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 16.09.2005 N 03-05-01-03/90)Следовательно, материальная выгода, полученная в виде экономии на процентах за пользование долговременной беспроцентной ссудой вынужденными переселенцами из средств федерального бюджета на строительство (приобретение) жилья, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Ставка НДФЛ для нерезидентов по общему правилу - 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но есть исключения:
(КонсультантПлюс, 2024)Ставка НДФЛ для нерезидентов по общему правилу - 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но есть исключения:
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей;
(КонсультантПлюс, 2024)участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей;
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Таким образом, новую пятиступенчатую шкалу ставок по НДФЛ нужно применять к следующим доходам физлиц-резидентов: по трудовым договорам и ГПД, выигрышами, прибыли от КИК. Такие же ставки применяются к доходам нерезидентов - иностранцев на патенте, ВКС, беженцев, переселенцев, а также работающих дистанционно за рубежом.
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Таким образом, новую пятиступенчатую шкалу ставок по НДФЛ нужно применять к следующим доходам физлиц-резидентов: по трудовым договорам и ГПД, выигрышами, прибыли от КИК. Такие же ставки применяются к доходам нерезидентов - иностранцев на патенте, ВКС, беженцев, переселенцев, а также работающих дистанционно за рубежом.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Пособие на обустройство, выплачиваемое участникам Госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, пп. "и" п. 6 Государственной программы, утвержденной Указом Президента РФ от 22.06.2006 N 637, Письмо Минфина России от 28.10.2016 N 03-04-05/63280).
(КонсультантПлюс, 2026)Пособие на обустройство, выплачиваемое участникам Госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, пп. "и" п. 6 Государственной программы, утвержденной Указом Президента РФ от 22.06.2006 N 637, Письмо Минфина России от 28.10.2016 N 03-04-05/63280).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Таким образом, работодатель должен удержать НДФЛ с выплат такому дистанционному работнику вне зависимости от того, где он находится и является ли налоговым резидентом РФ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Таким образом, работодатель должен удержать НДФЛ с выплат такому дистанционному работнику вне зависимости от того, где он находится и является ли налоговым резидентом РФ.
Вопрос: О ставке НДФЛ с дохода нерезидента РФ в виде районных коэффициентов (процентных надбавок) к зарплате за работу (службу) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-06/32031)В отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, налоговая ставка установлена п. 3 ст. 224 НК РФ. При этом в отношении доходов некоторых категорий нерезидентов, в частности иностранных граждан - высококвалифицированных специалистов, участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, иностранных граждан или лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории Российской Федерации, применяется налоговая ставка, установленная п. 3.1 ст. 224 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-06/32031)В отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, налоговая ставка установлена п. 3 ст. 224 НК РФ. При этом в отношении доходов некоторых категорий нерезидентов, в частности иностранных граждан - высококвалифицированных специалистов, участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, иностранных граждан или лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории Российской Федерации, применяется налоговая ставка, установленная п. 3.1 ст. 224 НК РФ.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Для доходов от трудовой деятельности иностранцев, работающих по патенту, высококвалифицированных иностранных специалистов, участников госпрограммы по добровольному переселению соотечественников в РФ, беженцев также установлена пятиступенчатая шкала НДФЛ:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Для доходов от трудовой деятельности иностранцев, работающих по патенту, высококвалифицированных иностранных специалистов, участников госпрограммы по добровольному переселению соотечественников в РФ, беженцев также установлена пятиступенчатая шкала НДФЛ: