Ндфл перевод денег
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл перевод денег (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)Когда НДФЛ, перечисленный вами как налоговым агентом, поступит в бюджет, эти денежные средства будут распределены между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов, муниципальных округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством (п. 2 ст. 56, п. 2 ст. 61, п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2, п. 2 ст. 61.3, п. 2 ст. 61.5, п. 2 ст. 61.6 БК РФ, Письмо Минфина России от 03.07.2015 N 03-04-05/38479).
(КонсультантПлюс, 2026)Когда НДФЛ, перечисленный вами как налоговым агентом, поступит в бюджет, эти денежные средства будут распределены между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов, муниципальных округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством (п. 2 ст. 56, п. 2 ст. 61, п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2, п. 2 ст. 61.3, п. 2 ст. 61.5, п. 2 ст. 61.6 БК РФ, Письмо Минфина России от 03.07.2015 N 03-04-05/38479).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм НДФЛ производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. Возможность возврата сумм излишне удержанного НДФЛ путем перечисления денежных средств на банковский счет иного лица, в том числе близкого родственника, ст. 231 НК РФ не предусмотрена, как следует из письма ФНС России от 08.12.2023 N БС-3-11/16117.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм НДФЛ производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. Возможность возврата сумм излишне удержанного НДФЛ путем перечисления денежных средств на банковский счет иного лица, в том числе близкого родственника, ст. 231 НК РФ не предусмотрена, как следует из письма ФНС России от 08.12.2023 N БС-3-11/16117.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В свою очередь на момент перечисления денежных средств совокупная обязанность общества как налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет еще не сформировалась, в связи с чем у налогового органа отсутствовали предусмотренные законом основания для направления поступивших денежных средств в счет уплаты НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В свою очередь на момент перечисления денежных средств совокупная обязанность общества как налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет еще не сформировалась, в связи с чем у налогового органа отсутствовали предусмотренные законом основания для направления поступивших денежных средств в счет уплаты НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 231 "Порядок взыскания и возврата налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ИФНС неправомерно отказала в возврате переплаты по НДФЛ в отношении денежных средств, перечисленных участнику общества в виде действительной стоимости доли при его выходе из состава участников.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ИФНС неправомерно отказала в возврате переплаты по НДФЛ в отношении денежных средств, перечисленных участнику общества в виде действительной стоимости доли при его выходе из состава участников.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)7. В случае поступления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, содержащего информацию об исчисленной и удержанной налоговым агентом сумме налога на доходы физических лиц, до наступления установленного срока его перечисления сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета соответствующего налогового агента, в размере, не превышающем сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую перечислению на основании такого уведомления, зачитывается налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган такого уведомления, в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогового агента по перечислению указанного налога.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)7. В случае поступления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, содержащего информацию об исчисленной и удержанной налоговым агентом сумме налога на доходы физических лиц, до наступления установленного срока его перечисления сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета соответствующего налогового агента, в размере, не превышающем сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую перечислению на основании такого уведомления, зачитывается налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган такого уведомления, в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогового агента по перечислению указанного налога.
Вопрос: Об НДФЛ при переводах денежных средств между физлицами.
(Письмо ФНС России от 11.02.2025 N БС-16-11/33@)Вопрос: Об НДФЛ при переводах денежных средств между физлицами.
(Письмо ФНС России от 11.02.2025 N БС-16-11/33@)Вопрос: Об НДФЛ при переводах денежных средств между физлицами.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)С дохода в денежной форме НДФЛ удержите в момент перечисления денежных средств (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если передано имущество (имущественные права), исчисленный с его стоимости налог удержите из денежных средств, выплачиваемых участнику. При этом удержать следует не более 50% от такой выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)С дохода в денежной форме НДФЛ удержите в момент перечисления денежных средств (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если передано имущество (имущественные права), исчисленный с его стоимости налог удержите из денежных средств, выплачиваемых участнику. При этом удержать следует не более 50% от такой выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если в текущем году до подтверждения права на вычет и представления вами заявления работодатель удержал НДФЛ из ваших доходов без учета вычетов, вы вправе потребовать возврата излишне удержанной суммы налога. Для этого подайте работодателю также заявление о возврате излишне удержанной в связи с предоставлением вычета суммы налога, указав информацию о своем банковском счете, на который следует перечислить излишне удержанную сумму. Вернуть излишне удержанный у вас НДФЛ путем перечисления денежных средств на банковский счет иного лица, в том числе близкого родственника, нельзя (абз. 5 п. 2 ст. 219, абз. 5 п. 8 ст. 220, абз. 1, 4 п. 1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если в текущем году до подтверждения права на вычет и представления вами заявления работодатель удержал НДФЛ из ваших доходов без учета вычетов, вы вправе потребовать возврата излишне удержанной суммы налога. Для этого подайте работодателю также заявление о возврате излишне удержанной в связи с предоставлением вычета суммы налога, указав информацию о своем банковском счете, на который следует перечислить излишне удержанную сумму. Вернуть излишне удержанный у вас НДФЛ путем перечисления денежных средств на банковский счет иного лица, в том числе близкого родственника, нельзя (абз. 5 п. 2 ст. 219, абз. 5 п. 8 ст. 220, абз. 1, 4 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Статья: Меры налогово-правового стимулирования в условиях развития "зеленой" экономики: опыт Бразилии
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)При этом таким налогоплательщикам предоставляется возможность снижения прибыли при включении в перечень учитываемых при расчете налога расходов до 60% расходов на НИОКР и инновации из прибыли, а также исключение их из базы расчета социального взноса при условии, что такие расходы классифицируются как операционные в соответствии с законодательством о корпоративном подоходном налоге Бразилии (Corporate income tax/Imposto de Renda Pessoa (IRPJ). Кроме того, 50-процентное снижение налога на промышленную продукцию при приобретении товаров, предназначенных исключительно для реализации НИОКР и инноваций, освобождения от подоходного налога (Income tax/IRRF) с денежных переводов за границу, связанных с регистрацией товарных знаков, патентов и сортов растений, а также предоставляется возможность полной ускоренной амортизации товаров, приобретенных для НИОКР и инноваций.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)При этом таким налогоплательщикам предоставляется возможность снижения прибыли при включении в перечень учитываемых при расчете налога расходов до 60% расходов на НИОКР и инновации из прибыли, а также исключение их из базы расчета социального взноса при условии, что такие расходы классифицируются как операционные в соответствии с законодательством о корпоративном подоходном налоге Бразилии (Corporate income tax/Imposto de Renda Pessoa (IRPJ). Кроме того, 50-процентное снижение налога на промышленную продукцию при приобретении товаров, предназначенных исключительно для реализации НИОКР и инноваций, освобождения от подоходного налога (Income tax/IRRF) с денежных переводов за границу, связанных с регистрацией товарных знаков, патентов и сортов растений, а также предоставляется возможность полной ускоренной амортизации товаров, приобретенных для НИОКР и инноваций.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивается НДФЛ путем перечисления денежных средств в качестве ЕНП. Сроки уплаты налога (п. п. 1, 16 ст. 45, п. 6 ст. 226 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивается НДФЛ путем перечисления денежных средств в качестве ЕНП. Сроки уплаты налога (п. п. 1, 16 ст. 45, п. 6 ст. 226 НК РФ):
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны вернуть физлицу сумму излишне удержанного НДФЛ в безналичной форме. Перечислите деньги на его счет в банке по реквизитам, которые указаны в заявлении на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны вернуть физлицу сумму излишне удержанного НДФЛ в безналичной форме. Перечислите деньги на его счет в банке по реквизитам, которые указаны в заявлении на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении денежных средств, безвозмездно полученных от физлица банковским переводом.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-04-05/76745)Вопрос: Об НДФЛ в отношении денежных средств, безвозмездно полученных от физлица банковским переводом.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-04-05/76745)Вопрос: Об НДФЛ в отношении денежных средств, безвозмездно полученных от физлица банковским переводом.
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы могли удержать НДФЛ при выплате работнику дохода, но не сделали этого, п. 5 ст. 226 НК РФ не применяется. В этом случае удержите НДФЛ при выплате текущих доходов в денежной форме и перечислите его в бюджет. Кроме того, за прошедший год нужно представить уточненный расчет 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы могли удержать НДФЛ при выплате работнику дохода, но не сделали этого, п. 5 ст. 226 НК РФ не применяется. В этом случае удержите НДФЛ при выплате текущих доходов в денежной форме и перечислите его в бюджет. Кроме того, за прошедший год нужно представить уточненный расчет 6-НДФЛ.
Вопрос: Об исполнении функции налогового агента по НДФЛ при перечислении денежных средств на счет третьего лица по требованию налогоплательщика до истечения налогового периода.
(Письмо Минфина России от 17.06.2026 N 03-04-06/51536)Вопрос: Об исполнении функции налогового агента по НДФЛ при перечислении денежных средств на счет третьего лица по требованию налогоплательщика до истечения налогового периода.
(Письмо Минфина России от 17.06.2026 N 03-04-06/51536)Вопрос: Об исполнении функции налогового агента по НДФЛ при перечислении денежных средств на счет третьего лица по требованию налогоплательщика до истечения налогового периода.