НДФЛ нерезидент Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ нерезидент Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Сама необходимость пересчета объясняется так. С одной стороны, о применении резидентской НДФЛ-ставки по доходам граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии с первого дня работы сказано в Договоре о ЕАЭС <8>. И там нет положений о перерасчете налоговых обязательств граждан указанных стран по ставке для нерезидентов, если по итогам года эти граждане не стали резидентами РФ. А в НК прямо сказано, что нормы международных договоров имеют приоритетное значение над нормами Кодекса <9>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Сама необходимость пересчета объясняется так. С одной стороны, о применении резидентской НДФЛ-ставки по доходам граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии с первого дня работы сказано в Договоре о ЕАЭС <8>. И там нет положений о перерасчете налоговых обязательств граждан указанных стран по ставке для нерезидентов, если по итогам года эти граждане не стали резидентами РФ. А в НК прямо сказано, что нормы международных договоров имеют приоритетное значение над нормами Кодекса <9>.
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)<1> По прогрессивной ставке надо исчислять НДФЛ у таких категорий нерезидентов:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)<1> По прогрессивной ставке надо исчислять НДФЛ у таких категорий нерезидентов:
Статья: НДФЛ-2026: работа над ошибками в главе 23 НК и новые изменения (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Проблема с обложением НДФЛ доходов работников - граждан стран ЕАЭС, которые на конец года остаются нерезидентами, возникла давно. Дело в том, что отдельных ставок НДФЛ для таких работников в гл. 23 НК не установлено. А Договором о ЕАЭС предусмотрено, что доходы граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии с первого дня работы облагаются по той же ставке, что и доходы россиян <6>. То есть по ставкам для резидентов РФ, которых с 2025 г. стало пять <7>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Проблема с обложением НДФЛ доходов работников - граждан стран ЕАЭС, которые на конец года остаются нерезидентами, возникла давно. Дело в том, что отдельных ставок НДФЛ для таких работников в гл. 23 НК не установлено. А Договором о ЕАЭС предусмотрено, что доходы граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии с первого дня работы облагаются по той же ставке, что и доходы россиян <6>. То есть по ставкам для резидентов РФ, которых с 2025 г. стало пять <7>.
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Так, например, при соблюдении определенных условий вознаграждение дистанционных работников - резидентов Казахстана, Армении, Киргизии, работающих на территории этих государств, может быть освобождено от уплаты НДФЛ в России (ст. 232 НК РФ, п. 1 ст. 15 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 об устранении двойного налогообложения, п. 1 ст. 14 Соглашения между РФ и Арменией об устранении двойного налогообложения, п. 1 ст. 15 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Киргизии об избежании двойного налогообложения).
(КонсультантПлюс, 2026)Так, например, при соблюдении определенных условий вознаграждение дистанционных работников - резидентов Казахстана, Армении, Киргизии, работающих на территории этих государств, может быть освобождено от уплаты НДФЛ в России (ст. 232 НК РФ, п. 1 ст. 15 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 об устранении двойного налогообложения, п. 1 ст. 14 Соглашения между РФ и Арменией об устранении двойного налогообложения, п. 1 ст. 15 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Киргизии об избежании двойного налогообложения).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с доходов работников - граждан Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении зависит от того, налоговым резидентом какой страны они являются.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с доходов работников - граждан Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении зависит от того, налоговым резидентом какой страны они являются.
Статья: Налоговое резидентство физического лица
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Можно предположить, что изменения НК РФ в этой части преследуют фискальный интерес. Однако в сохраняющих свою силу международных соглашениях об устранении двойного налогообложения заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом договаривающегося государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся государстве. Таким образом, российская организация не должна удерживать НДФЛ, например, с доходов дистанционного работника - нерезидента Казахстана, Армении.
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Можно предположить, что изменения НК РФ в этой части преследуют фискальный интерес. Однако в сохраняющих свою силу международных соглашениях об устранении двойного налогообложения заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом договаривающегося государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся государстве. Таким образом, российская организация не должна удерживать НДФЛ, например, с доходов дистанционного работника - нерезидента Казахстана, Армении.
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)По указанным ставкам налоговый агент должен исчислять НДФЛ у следующих категорий физлиц <5>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)По указанным ставкам налоговый агент должен исчислять НДФЛ у следующих категорий физлиц <5>:
Вопрос: Работница организации, гражданка Казахстана (налоговый нерезидент РФ), работает дистанционно на территории Республики Казахстан. Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаченного ей дохода и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работница организации, гражданка Казахстана (налоговый нерезидент РФ), работает дистанционно на территории Республики Казахстан. Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаченного ей дохода и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работница организации, гражданка Казахстана (налоговый нерезидент РФ), работает дистанционно на территории Республики Казахстан. Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаченного ей дохода и по какой ставке?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)4. Как облагаются НДФЛ выплаты работникам - гражданам государств - членов ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении
(КонсультантПлюс, 2024)4. Как облагаются НДФЛ выплаты работникам - гражданам государств - членов ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении
Вопрос: Для оказания услуг по ремонту оборудования заказчикам в Казахстане российская организация заключает разовые договоры с ИП - резидентами Казахстана. Вправе ли она уменьшить налог на прибыль на сумму налога, выплаченную за пределами РФ при получении дохода в Казахстане по этим договорам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Если российским юридическим лицом получен доход юридического лица - нерезидента от деятельности без образования постоянного учреждения, на основании п. 1 ст. 7 Конвенции прибыль облагается налогом только на территории РФ, поскольку подоходный налог, удержанный с юридических лиц у источника выплаты в Республике Казахстан не в соответствии с положениями Конвенции, при уплате налога на прибыль организаций в РФ не засчитывается (Письмо Минфина России от 21.05.2018 N 03-08-05/34062).
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Если российским юридическим лицом получен доход юридического лица - нерезидента от деятельности без образования постоянного учреждения, на основании п. 1 ст. 7 Конвенции прибыль облагается налогом только на территории РФ, поскольку подоходный налог, удержанный с юридических лиц у источника выплаты в Республике Казахстан не в соответствии с положениями Конвенции, при уплате налога на прибыль организаций в РФ не засчитывается (Письмо Минфина России от 21.05.2018 N 03-08-05/34062).
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы иностранного работника (гражданина Казахстана) российской организации, который после окончания срока действия РВП и выезда за пределы РФ продолжил выполнять трудовые функции дистанционно с территории Республики Казахстан и стал налоговым нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы иностранного работника (гражданина Казахстана) российской организации, который после окончания срока действия РВП и выезда за пределы РФ продолжил выполнять трудовые функции дистанционно с территории Республики Казахстан и стал налоговым нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы иностранного работника (гражданина Казахстана) российской организации, который после окончания срока действия РВП и выезда за пределы РФ продолжил выполнять трудовые функции дистанционно с территории Республики Казахстан и стал налоговым нерезидентом РФ?
Интервью: НДФЛ-новшества для дистанционных работников - 2024
("Главная книга", 2024, N 5)- С 01.01.2024 доходы дистанционных работников, которые выплачивает российский работодатель, относятся к доходам, полученным от источников в РФ. И облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) вне зависимости от налогового статуса работника <1>. В компании есть сотрудники, которые в 2023 г. были нерезидентами РФ, поскольку удаленно работают за рубежом (в Казахстане, Армении, Азербайджане). Пока они сохраняют статус нерезидентов.
("Главная книга", 2024, N 5)- С 01.01.2024 доходы дистанционных работников, которые выплачивает российский работодатель, относятся к доходам, полученным от источников в РФ. И облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) вне зависимости от налогового статуса работника <1>. В компании есть сотрудники, которые в 2023 г. были нерезидентами РФ, поскольку удаленно работают за рубежом (в Казахстане, Армении, Азербайджане). Пока они сохраняют статус нерезидентов.