Ндфл нерезидент патент
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл нерезидент патент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)Вместе с тем представляется, что в случае выявления налоговой инспекцией в ходе налоговой проверки фактов системного расторжения с работниками трудовых договоров в конце года и их заключения вновь в начале следующего с целью уклонения от перерасчета НДФЛ к такому работодателю могут возникнуть вопросы.
("Главная книга", 2024, N 22)Вместе с тем представляется, что в случае выявления налоговой инспекцией в ходе налоговой проверки фактов системного расторжения с работниками трудовых договоров в конце года и их заключения вновь в начале следующего с целью уклонения от перерасчета НДФЛ к такому работодателю могут возникнуть вопросы.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.05.2026 N 03-04-06/37967 <НДФЛ с доходов граждан государств - членов ЕАЭС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)В конце 2025 года Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ внес поправки в п. 3 ст. 224 Налогового кодекса. Данная норма устанавливает ставку 30% по НДФЛ для налоговых нерезидентов РФ за некоторым исключением, когда применяется общая прогрессия ставок. К указанному исключению, в частности, относятся (п. 3 ст. 224 НК РФ):
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)В конце 2025 года Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ внес поправки в п. 3 ст. 224 Налогового кодекса. Данная норма устанавливает ставку 30% по НДФЛ для налоговых нерезидентов РФ за некоторым исключением, когда применяется общая прогрессия ставок. К указанному исключению, в частности, относятся (п. 3 ст. 224 НК РФ):
Типовая ситуация: Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)<2> ФНС указала, что для доходов в виде РК п. 1.2 ст. 224 НК РФ установлена двухступенчатая шкала ставок налога. Но она действует только для резидентов РФ. А для иностранцев на патенте, не являющихся резидентами, есть специальные НДФЛ-ставки. Их пять, и они указаны в п. 3.1 ст. 224 НК РФ. Поэтому до тех пор, пока иностранец на патенте нерезидент, отдельно исчислять НДФЛ с РК не нужно. В этом случае все трудовые доходы надо облагать по пятиступенчатой прогрессивной шкале (она такая же, как и для россиян) <4>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)<2> ФНС указала, что для доходов в виде РК п. 1.2 ст. 224 НК РФ установлена двухступенчатая шкала ставок налога. Но она действует только для резидентов РФ. А для иностранцев на патенте, не являющихся резидентами, есть специальные НДФЛ-ставки. Их пять, и они указаны в п. 3.1 ст. 224 НК РФ. Поэтому до тех пор, пока иностранец на патенте нерезидент, отдельно исчислять НДФЛ с РК не нужно. В этом случае все трудовые доходы надо облагать по пятиступенчатой прогрессивной шкале (она такая же, как и для россиян) <4>.
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Следующая категория иностранцев - это иностранцы-нерезиденты, для которых резидентские ставки с первого дня работы в РФ установлены в НК: иностранцы, работающие на основании патента, иностранцы-ВКС и иностранцы-беженцы <18>. Ни Минфин, ни ФНС не разъясняли, надо ли пересчитывать НДФЛ у этих работников, если на конец года они остались нерезидентами. За разъяснениями мы обратились к специалисту ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Следующая категория иностранцев - это иностранцы-нерезиденты, для которых резидентские ставки с первого дня работы в РФ установлены в НК: иностранцы, работающие на основании патента, иностранцы-ВКС и иностранцы-беженцы <18>. Ни Минфин, ни ФНС не разъясняли, надо ли пересчитывать НДФЛ у этих работников, если на конец года они остались нерезидентами. За разъяснениями мы обратились к специалисту ФНС.
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)<1> По прогрессивной ставке надо исчислять НДФЛ у таких категорий нерезидентов:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)<1> По прогрессивной ставке надо исчислять НДФЛ у таких категорий нерезидентов:
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Ставки 13, 15, 18, 20, 22% применяются (в зависимости от размера дохода за год, аналогично основной прогрессивной ставке НДФЛ для резидентов РФ) в отношении следующих сумм (ст. 216, п. 3.1 ст. 224 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Ставки 13, 15, 18, 20, 22% применяются (в зависимости от размера дохода за год, аналогично основной прогрессивной ставке НДФЛ для резидентов РФ) в отношении следующих сумм (ст. 216, п. 3.1 ст. 224 НК РФ):
Вопрос: Иностранному работнику, работающему на патенте, начислен средний заработок за период командировки. Можно ли уменьшить НДФЛ с данной выплаты на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей?
(Консультация эксперта, 2023)Сумма среднего заработка, выплаченного при направлении работника-нерезидента в служебную командировку, облагается НДФЛ по ставке 30% (Письмо Минфина России от 25.02.2022 N 03-04-05/13207).
(Консультация эксперта, 2023)Сумма среднего заработка, выплаченного при направлении работника-нерезидента в служебную командировку, облагается НДФЛ по ставке 30% (Письмо Минфина России от 25.02.2022 N 03-04-05/13207).
Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов в виде районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, выплаченных иностранному гражданину - нерезиденту РФ, работающему по патенту.
(Письмо ФНС России от 17.06.2025 N ЗГ-2-11/9888@)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов в виде районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, выплаченных иностранному гражданину - нерезиденту РФ, работающему по патенту.
(Письмо ФНС России от 17.06.2025 N ЗГ-2-11/9888@)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов в виде районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, выплаченных иностранному гражданину - нерезиденту РФ, работающему по патенту.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)При составлении годового расчета информацию о доходах, выплаченных иностранцу, который работает по патенту, и соответствующем НДФЛ нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ. При этом следует учитывать, например, такие особенности (пп. 3 п. 32, п. п. 36, 41 - 42 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2026)При составлении годового расчета информацию о доходах, выплаченных иностранцу, который работает по патенту, и соответствующем НДФЛ нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ. При этом следует учитывать, например, такие особенности (пп. 3 п. 32, п. п. 36, 41 - 42 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Вопрос: Иностранный работник - нерезидент, работающий на основании патента, направлен в командировку в пределах субъекта РФ, в котором ему выдан патент. По какой ставке облагается НДФЛ средний заработок за период командировки?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Средний заработок за период командировки работника-нерезидента, работающего на основании патента, облагается НДФЛ по ставке 30%.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Средний заработок за период командировки работника-нерезидента, работающего на основании патента, облагается НДФЛ по ставке 30%.