Вычеты на детей 2015год
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты на детей 2015год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Суммирование "детских" вычетов.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Суммирование "детских" вычетов.
Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный вычет на ребенка бабушке - опекуну несовершеннолетнего ребенка-сироты, если в свидетельстве о рождении ребенка отец не указан, а у бабушки было двое взрослых детей, в их числе мать ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Подтвердить право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, можно документом из органов опеки и попечительства, который подтверждает назначение опекуна единственным опекуном (Письмо Минфина России от 14.12.2015 N 03-04-05/72969).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Подтвердить право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, можно документом из органов опеки и попечительства, который подтверждает назначение опекуна единственным опекуном (Письмо Минфина России от 14.12.2015 N 03-04-05/72969).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 391 НК РФПостановление Пленума ВС РФ от 30.06.2015 N 28
Важнейшая практика по ст. 218 НК РФВычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого и каждого последующего ребенка >>>
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)К таком же выводу о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц пришла Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации в определении от 14.09.2015 N 301-КГ15-5301 при разрешении аналогичного спора с участием арбитражного управляющего, сохранившего регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)К таком же выводу о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц пришла Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации в определении от 14.09.2015 N 301-КГ15-5301 при разрешении аналогичного спора с участием арбитражного управляющего, сохранившего регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
<Письмо> ФНС России от 14.12.2015 N БС-4-11/21862@
"О предоставлении стандартного налогового вычета"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 03.12.2015 N 03-04-07/70587)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 03.12.2015 N 03-04-07/70587 по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок.
"О предоставлении стандартного налогового вычета"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 03.12.2015 N 03-04-07/70587)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 03.12.2015 N 03-04-07/70587 по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)в графе "Код вычета" - код предоставленного вычета из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, для стандартного вычета родителю на первого ребенка предусмотрен код "126", а для имущественного вычета на покупку жилья - код "311".
(КонсультантПлюс, 2026)в графе "Код вычета" - код предоставленного вычета из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, для стандартного вычета родителю на первого ребенка предусмотрен код "126", а для имущественного вычета на покупку жилья - код "311".
Статья: Комментарий к Письму Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@ <Когда работнику из страны ЕАЭС можно предоставлять детский вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)По итогам календарного года определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в России. Если сотрудник организации - гражданин государства ЕАЭС не приобрел статус налогового резидента (т.е. находился в Российской Федерации менее 183 дней), то его доход, полученный в данном налоговом периоде, облагается НДФЛ по ставке 30%. Соответственно, право на стандартный налоговый вычет на детей не возникает.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)По итогам календарного года определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в России. Если сотрудник организации - гражданин государства ЕАЭС не приобрел статус налогового резидента (т.е. находился в Российской Федерации менее 183 дней), то его доход, полученный в данном налоговом периоде, облагается НДФЛ по ставке 30%. Соответственно, право на стандартный налоговый вычет на детей не возникает.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2024 N 03-04-05/111048 <Положен ли вычет по НДФЛ на детей за месяцы, в которых не было дохода?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)По мнению контролирующих органов, если в отдельные месяцы года работник не получал дохода, облагаемого НДФЛ, то стандартный вычет на детей причитается за каждый месяц этого года, включая месяцы, когда доход не выплачивался, - но при условии, что облагаемый доход выплачивался в другие месяцы года. Такое мнение выразили Минфин России в Письме от 01.06.2015 N 03-04-05/31440 и ФНС России в Письме от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213. Например, если зарплата за период с января по февраль выплачена в марте и при этом доход работника не превысил лимит в 350 000 руб. (с 2025 года - лимит в 450 000 руб.), то ему причитается "детский" вычет за январь - февраль при расчете НДФЛ и выплате зарплаты в марте.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)По мнению контролирующих органов, если в отдельные месяцы года работник не получал дохода, облагаемого НДФЛ, то стандартный вычет на детей причитается за каждый месяц этого года, включая месяцы, когда доход не выплачивался, - но при условии, что облагаемый доход выплачивался в другие месяцы года. Такое мнение выразили Минфин России в Письме от 01.06.2015 N 03-04-05/31440 и ФНС России в Письме от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213. Например, если зарплата за период с января по февраль выплачена в марте и при этом доход работника не превысил лимит в 350 000 руб. (с 2025 года - лимит в 450 000 руб.), то ему причитается "детский" вычет за январь - февраль при расчете НДФЛ и выплате зарплаты в марте.
Вопрос: Дочь физлица учится в вузе на дневном платном отделении. С нового года дочь оформила образовательный кредит. Она не работает. Платежи по кредиту производит отец. Может ли он и дальше получать налоговый вычет?
(Консультация эксперта, 2025)В Письме от 24.08.2015 N 03-04-05/48662 о предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если документы (квитанции) на оплату обучения оформлены на родителя, а договор с учебным заведением - на ребенка, Минфин России указал, что если документы, подтверждающие расходы на оплату обучения ребенка (квитанции), оформлены на родителя, то родитель имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме произведенных расходов на обучение ребенка с учетом вышеуказанных ограничений вне зависимости от того, что договор с учебным заведением заключен с ребенком налогоплательщика.
(Консультация эксперта, 2025)В Письме от 24.08.2015 N 03-04-05/48662 о предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если документы (квитанции) на оплату обучения оформлены на родителя, а договор с учебным заведением - на ребенка, Минфин России указал, что если документы, подтверждающие расходы на оплату обучения ребенка (квитанции), оформлены на родителя, то родитель имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме произведенных расходов на обучение ребенка с учетом вышеуказанных ограничений вне зависимости от того, что договор с учебным заведением заключен с ребенком налогоплательщика.
Статья: Детские вычеты по НДФЛ с 1 января 2025 года
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Теперь давайте рассмотрим процедуру суммирования детских вычетов. Так, в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденном Президиумом ВС РФ 21.10.2015, арбитрами был сделан положительный вывод для работников, имеющих детей-инвалидов.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Теперь давайте рассмотрим процедуру суммирования детских вычетов. Так, в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденном Президиумом ВС РФ 21.10.2015, арбитрами был сделан положительный вывод для работников, имеющих детей-инвалидов.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения стандартных вычетов на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 050 - сумма стандартного вычета на ребенка-инвалида - 72 000 руб. (12 000 руб. x 6 мес.) (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 050 - сумма стандартного вычета на ребенка-инвалида - 72 000 руб. (12 000 руб. x 6 мес.) (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
Вопрос: У работницы - единственного родителя (в свидетельстве о рождении отец не указан) двое несовершеннолетних детей до 18 лет, при этом второй ребенок - инвалид (есть справка об инвалидности). Какие налоговые вычеты на детей положены работнице с 2025 г. и в каком размере?
(Консультация эксперта, 2025)Размер вычета на ребенка-инвалида для единственного родителя определяется путем сложения вычета "по инвалидности" и по "количеству детей" и при этом единственному родителю вычет предоставляется в двойном размере (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
(Консультация эксперта, 2025)Размер вычета на ребенка-инвалида для единственного родителя определяется путем сложения вычета "по инвалидности" и по "количеству детей" и при этом единственному родителю вычет предоставляется в двойном размере (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет при покупке жилья у родственников?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Таким образом, имущественные вычеты не предоставляются, если жилье приобретено вами на основании договора купли-продажи, заключенного, в частности, с супругом, родителями, детьми, братьями или сестрами.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Таким образом, имущественные вычеты не предоставляются, если жилье приобретено вами на основании договора купли-продажи, заключенного, в частности, с супругом, родителями, детьми, братьями или сестрами.
Ситуация: Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При этом размер стандартного налогового вычета на ребенка, предоставляемого в связи с наличием у него инвалидности, суммируется с размером вычета, определяемого с учетом того, каким по счету ребенком он является (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Письмо Минфина от 05.04.2024 N 03-04-06/31184).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При этом размер стандартного налогового вычета на ребенка, предоставляемого в связи с наличием у него инвалидности, суммируется с размером вычета, определяемого с учетом того, каким по счету ребенком он является (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Письмо Минфина от 05.04.2024 N 03-04-06/31184).