Наследование налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Наследование налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Общая система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)земельный налог - если в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения есть облагаемые земельные участки. Налог вы платите в том же порядке, что и обычные физлица (ст. ст. 388, 389 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)земельный налог - если в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения есть облагаемые земельные участки. Налог вы платите в том же порядке, что и обычные физлица (ст. ст. 388, 389 НК РФ).
"Личные фонды на стыке права и экономики: механизмы управления частным капиталом: монография"
(Червец Е.И.)
("Статут", 2025)Можно согласиться с тем, что посредством фидуции "французский законодатель допустил существование права собственности ограниченного а) целью, б) промежутком времени, в) обязательствами фидуциария перед учредителем и (или) бенефициарами" <1>. Все сказанное справедливо, но относится скорее к форме инструмента, нежели к тому, какие правовые последствия он влечет в случае стрессовых ситуаций: во-первых, недостаточности имущества для погашения требований кредиторов (т.е. как проявляется экранирование); во-вторых, смены экономического собственника (как ведет себя инструмент после смерти учредителя). Слабое экранирование личных активов учредителя фидуции от кредиторов фидуциарного имущества, по словам Н.Ю. Ерпылевой и А.С. Касаткиной, есть "основное отличие фидуции от траста, так как при формировании последнего имущество составляет отдельный фонд. По общему правилу на него не могут претендовать личные кредиторы учредителя и личные кредиторы трасти" <2>. Что касается второй названной ситуации - смены экономического собственника, то по общему правилу абз. 1 ст. 2029 ФГК фидуциарный договор прекращается в результате смерти учредителя (непригодность фидуции для целей наследственного планирования продиктована среди прочего позицией Министерства финансов Франции, противодействующего обходу налога на наследство).
(Червец Е.И.)
("Статут", 2025)Можно согласиться с тем, что посредством фидуции "французский законодатель допустил существование права собственности ограниченного а) целью, б) промежутком времени, в) обязательствами фидуциария перед учредителем и (или) бенефициарами" <1>. Все сказанное справедливо, но относится скорее к форме инструмента, нежели к тому, какие правовые последствия он влечет в случае стрессовых ситуаций: во-первых, недостаточности имущества для погашения требований кредиторов (т.е. как проявляется экранирование); во-вторых, смены экономического собственника (как ведет себя инструмент после смерти учредителя). Слабое экранирование личных активов учредителя фидуции от кредиторов фидуциарного имущества, по словам Н.Ю. Ерпылевой и А.С. Касаткиной, есть "основное отличие фидуции от траста, так как при формировании последнего имущество составляет отдельный фонд. По общему правилу на него не могут претендовать личные кредиторы учредителя и личные кредиторы трасти" <2>. Что касается второй названной ситуации - смены экономического собственника, то по общему правилу абз. 1 ст. 2029 ФГК фидуциарный договор прекращается в результате смерти учредителя (непригодность фидуции для целей наследственного планирования продиктована среди прочего позицией Министерства финансов Франции, противодействующего обходу налога на наследство).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Доводы кассационной жалобы о том, что ответчики данным земельным участком фактически пользовались на праве постоянного (бессрочного) пользования и в течение всего времени после принятия наследства уплачивали земельный налог, основанием для отмены обжалуемых судебных постановлений не являются, поскольку исходя из системного толкования положений пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, право собственности и иные вещные права на землю подлежат государственной регистрации, которая является единственным доказательством существования зарегистрированного права, в связи с чем, следует вывод, что только наличие зарегистрированного права собственности (иного вещного права) на земельный участок позволяет его собственнику (обладателю иного вещно-правового титула на землю) уплачивать плату за его использование в виде земельного налога."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 1183 "Наследование невыплаченных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию" ГК РФ"Разрешая спор, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 128, 1112, 1183 Гражданского кодекса Российской Федерации, статей 44, 78 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом разъяснений, изложенных в пункте 68 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 мая 2012 г. N 9 "О судебной практике по делам о наследовании", установив наличие излишне внесенных наследодателем К. сумм налогов и страховых взносов, признанных имуществом налогоплательщика, которые после ее смерти подлежат включению в наследственную массу и возврату из бюджета, признав, что истцы являются наследниками по закону к имуществу умершей К., состоящему в том числе, из права на получение денежных средств - переплаты по налоговым платежам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, пришел к выводу о взыскании произведенной наследодателем переплаты в пользу истцов как наследников."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3) со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3) со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;
Вопрос: О вопросах, связанных с налогообложением наследственного фонда.
(Письмо Минфина России от 24.04.2026 N 03-03-06/3/34518)Вопрос: О вопросах, связанных с налогообложением наследственного фонда.
(Письмо Минфина России от 24.04.2026 N 03-03-06/3/34518)Вопрос: О вопросах, связанных с налогообложением наследственного фонда.
Готовое решение: Плательщики земельного налога
(КонсультантПлюс, 2026)если физлицо (в том числе ИП) получает участок по наследству, платить налог нужно со дня открытия наследства независимо от того, когда в ЕГРН появится запись о регистрации права на участок (п. 8 ст. 396 НК РФ, п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54).
(КонсультантПлюс, 2026)если физлицо (в том числе ИП) получает участок по наследству, платить налог нужно со дня открытия наследства независимо от того, когда в ЕГРН появится запись о регистрации права на участок (п. 8 ст. 396 НК РФ, п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54).
Вопрос: О прекращении исполнения обязанности по уплате налогов в случае смерти физлица, которому ранее было направлено налоговое уведомление, и о выявлении налоговыми органами сумм указанных налогов.
(Письмо ФНС России от 04.02.2022 N БС-4-21/1239@)Вопрос: О прекращении исполнения обязанности по уплате налогов в случае смерти физлица, которому ранее было направлено налоговое уведомление, и о выявлении налоговыми органами сумм указанных налогов.
(Письмо ФНС России от 04.02.2022 N БС-4-21/1239@)Вопрос: О прекращении исполнения обязанности по уплате налогов в случае смерти физлица, которому ранее было направлено налоговое уведомление, и о выявлении налоговыми органами сумм указанных налогов.
Статья: Юридические возможности сохранения и передачи семейного бизнеса по наследству и LegalTech-технологии
(Матыцин Д.Е., Иншакова А.О., Балтутите И.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2026, N 1)Исключительная актуальность темы семейного бизнеса и его правового обеспечения определяется несколькими важнейшими факторами, которые существенно влияют на экономический и социальный ландшафт. Семейные предприятия играют значимую роль в экономике страны, предоставляя возможности для трудоустройства, способствуя устойчивому развитию и инклюзивному росту. Многие известные компании в России начинали как семейные предприятия, и сегодня они сталкиваются с проблемой передачи управления следующему поколению. Современный семейный бизнес включает в себя не только материальные, но и нематериальные активы, такие как интеллектуальная собственность, финансовые инструменты и доли в других компаниях. Такая сложность структуры собственности усложняет процесс наследования, требуя тщательного рассмотрения юридических аспектов во избежание конфликтов и для обеспечения непрерывности деятельности предприятия. Законодательство о наследовании в России находится в непрерывном развитии, адаптируясь к меняющимся обстоятельствам. Изменения в процедурах наследования, налогах и корпоративных соглашениях ставят новые задачи перед владельцами семейного бизнеса.
(Матыцин Д.Е., Иншакова А.О., Балтутите И.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2026, N 1)Исключительная актуальность темы семейного бизнеса и его правового обеспечения определяется несколькими важнейшими факторами, которые существенно влияют на экономический и социальный ландшафт. Семейные предприятия играют значимую роль в экономике страны, предоставляя возможности для трудоустройства, способствуя устойчивому развитию и инклюзивному росту. Многие известные компании в России начинали как семейные предприятия, и сегодня они сталкиваются с проблемой передачи управления следующему поколению. Современный семейный бизнес включает в себя не только материальные, но и нематериальные активы, такие как интеллектуальная собственность, финансовые инструменты и доли в других компаниях. Такая сложность структуры собственности усложняет процесс наследования, требуя тщательного рассмотрения юридических аспектов во избежание конфликтов и для обеспечения непрерывности деятельности предприятия. Законодательство о наследовании в России находится в непрерывном развитии, адаптируясь к меняющимся обстоятельствам. Изменения в процедурах наследования, налогах и корпоративных соглашениях ставят новые задачи перед владельцами семейного бизнеса.
"Гражданский процесс: учебник"
(под ред. А.В. Габова, В.Г. Голубцова, С.Ж. Соловых)
("Статут", 2024)Примером исследования достоверности факта принятия наследства, подтвержденного ссылкой на показания свидетелей, может являться анализ доказательств содержания наследственного имущества (например, оплата коммунальных услуг), выполнение иных обязанностей в отношении наследственного имущества (уплата налогов).
(под ред. А.В. Габова, В.Г. Голубцова, С.Ж. Соловых)
("Статут", 2024)Примером исследования достоверности факта принятия наследства, подтвержденного ссылкой на показания свидетелей, может являться анализ доказательств содержания наследственного имущества (например, оплата коммунальных услуг), выполнение иных обязанностей в отношении наследственного имущества (уплата налогов).
Статья: Налоговые аспекты некоторых инструментов наследственного планирования
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Налогообложение наследования через личный фонд
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Налогообложение наследования через личный фонд
Ситуация: Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! В отношении имущества, перешедшего вам по наследству, налог исчисляется со дня открытия наследства, в остальных случаях - с даты регистрации права собственности (ст. 400, п. 7 ст. 408 НК РФ; ст. 219, п. 2 ст. 223 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! В отношении имущества, перешедшего вам по наследству, налог исчисляется со дня открытия наследства, в остальных случаях - с даты регистрации права собственности (ст. 400, п. 7 ст. 408 НК РФ; ст. 219, п. 2 ст. 223 ГК РФ).