Направление документов налогоплательщику
Подборка наиболее важных документов по запросу Направление документов налогоплательщику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Влияние цифровизации на досудебное урегулирование налоговых споров
(Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 6)Современные тенденции к цифровизации во всех сферах жизни общества отражаются в том числе на налоговых правоотношениях. Цифровизация неизбежно привносит новые инструменты (блокчейн, электронная цифровая подпись, видео-конференц-связь, искусственный интеллект и др.) и в сферу досудебного урегулирования налоговых споров, которые требуют теоретической и законодательной оценки и проработки. В связи с этим важно оценить влияние процессов цифровизации на досудебное урегулирование налоговых споров, выявить проблемные аспекты данного влияния, в том числе проанализировать судебную практику, а также предложить возможные пути их разрешения. В результате использования автором совокупности диалектического и системного методов исследования в работе дана оценка цифровизации налоговых правоотношений в сфере досудебного урегулирования налоговых споров, предложено закрепить в налоговом законодательстве в качестве приоритетного способа доставки направление налоговым органом документов налогоплательщику (иному подконтрольному лицу) по телекоммуникационным каналам связи, а также внести изменения в законодательство в отношении электронной цифровой подписи для обеспечения соответствия налоговому законодательству, а именно п. 4 ст. 31 Налогового кодекса РФ.
(Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 6)Современные тенденции к цифровизации во всех сферах жизни общества отражаются в том числе на налоговых правоотношениях. Цифровизация неизбежно привносит новые инструменты (блокчейн, электронная цифровая подпись, видео-конференц-связь, искусственный интеллект и др.) и в сферу досудебного урегулирования налоговых споров, которые требуют теоретической и законодательной оценки и проработки. В связи с этим важно оценить влияние процессов цифровизации на досудебное урегулирование налоговых споров, выявить проблемные аспекты данного влияния, в том числе проанализировать судебную практику, а также предложить возможные пути их разрешения. В результате использования автором совокупности диалектического и системного методов исследования в работе дана оценка цифровизации налоговых правоотношений в сфере досудебного урегулирования налоговых споров, предложено закрепить в налоговом законодательстве в качестве приоритетного способа доставки направление налоговым органом документов налогоплательщику (иному подконтрольному лицу) по телекоммуникационным каналам связи, а также внести изменения в законодательство в отношении электронной цифровой подписи для обеспечения соответствия налоговому законодательству, а именно п. 4 ст. 31 Налогового кодекса РФ.
Статья: Провалы неопределенности в правовом регулировании налогового контроля в условиях применения искусственного интеллекта
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Искусственный интеллект программного комплекса ФКУ "Налог-Сервис" берет на себя значительную часть рутины проверочной работы налоговых органов, во-первых, анализируя информацию о налогоплательщиках (данных о финансовом состоянии и наличии материальных и трудовых ресурсов участников цепочек товарного движения с целью установления реальности деятельности того или иного лица, а также его потенциальной платежеспособности), во-вторых, организуя работу сотрудников налоговых органов, контролируя проведение ими мероприятий налогового контроля, таких как истребование документов у всех участников цепочки, направление поручений для проведения допросов, своевременную подготовку и направление налогоплательщику итоговых документов налогового контроля (актов проверок и решений по ним) и т.д.
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Искусственный интеллект программного комплекса ФКУ "Налог-Сервис" берет на себя значительную часть рутины проверочной работы налоговых органов, во-первых, анализируя информацию о налогоплательщиках (данных о финансовом состоянии и наличии материальных и трудовых ресурсов участников цепочек товарного движения с целью установления реальности деятельности того или иного лица, а также его потенциальной платежеспособности), во-вторых, организуя работу сотрудников налоговых органов, контролируя проведение ими мероприятий налогового контроля, таких как истребование документов у всех участников цепочки, направление поручений для проведения допросов, своевременную подготовку и направление налогоплательщику итоговых документов налогового контроля (актов проверок и решений по ним) и т.д.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 47 "Взыскание задолженности за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил наличие у учреждения задолженности по обязательным платежам и вынес постановление о ее взыскании за счет имущества налогоплательщика, направив документ в службу судебных приставов. Налогоплательщик указывал, что акт органа, осуществляющего контрольные функции, не является исполнительным документом и потому не подлежит исполнению. Суд признал действия налогового органа правомерными, установив, что акт полностью соответствует форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.12.2022 N ЕД-7-8/1151 @, отвечает требованиям ст. 47 НК РФ и Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве". Суд указал, что акт налогового органа является исполнительным документом, кроме того, в суд учреждение обратилось с пропуском установленного процессуального срока, что послужило самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении требований учреждения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил наличие у учреждения задолженности по обязательным платежам и вынес постановление о ее взыскании за счет имущества налогоплательщика, направив документ в службу судебных приставов. Налогоплательщик указывал, что акт органа, осуществляющего контрольные функции, не является исполнительным документом и потому не подлежит исполнению. Суд признал действия налогового органа правомерными, установив, что акт полностью соответствует форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.12.2022 N ЕД-7-8/1151 @, отвечает требованиям ст. 47 НК РФ и Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве". Суд указал, что акт налогового органа является исполнительным документом, кроме того, в суд учреждение обратилось с пропуском установленного процессуального срока, что послужило самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении требований учреждения.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ"Указанная норма не содержит оговорок или ограничение права налогового органа в выборе способа направления налогоплательщику документов, используемых налоговым органом при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах."
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@
"Об утверждении Порядка использования мобильного приложения "Мой налог"VIII. Порядок направления налогоплательщикам документов
"Об утверждении Порядка использования мобильного приложения "Мой налог"VIII. Порядок направления налогоплательщикам документов
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Не подлежат направлению в налоговый орган документы налогоплательщика:
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Не подлежат направлению в налоговый орган документы налогоплательщика:
Статья: Новости от 23.08.2024
("Главная книга", 2024, N 17)Вместо этого в ст. 31 НК дополнительно прописали, что в случае направления налоговиками документа в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО датой его получения считается 6-й день с даты направления такого документа, указанной в подтверждении даты отправки. При этом подтверждение даты отправки электронного документа направляется оператором ЭДО в инспекцию не позднее дня, следующего за днем направления документа налогоплательщику.
("Главная книга", 2024, N 17)Вместо этого в ст. 31 НК дополнительно прописали, что в случае направления налоговиками документа в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО датой его получения считается 6-й день с даты направления такого документа, указанной в подтверждении даты отправки. При этом подтверждение даты отправки электронного документа направляется оператором ЭДО в инспекцию не позднее дня, следующего за днем направления документа налогоплательщику.
Вопрос: Налоговая инспекция в рамках камеральной проверки направила налогоплательщику в порядке ст. 93 НК РФ требование о представлении документов (информации), которым помимо документов была запрошена информация. Подлежит ли налогоплательщик привлечению к ответственности за непредоставление информации по требованию?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Налоговая инспекция в рамках камеральной проверки направила налогоплательщику в порядке ст. 93 НК РФ требование о представлении документов (информации), которым помимо документов была запрошена информация. Подлежит ли налогоплательщик привлечению к ответственности за непредоставление информации по требованию?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Налоговая инспекция в рамках камеральной проверки направила налогоплательщику в порядке ст. 93 НК РФ требование о представлении документов (информации), которым помимо документов была запрошена информация. Подлежит ли налогоплательщик привлечению к ответственности за непредоставление информации по требованию?
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам19.6. КОМУ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВСТРЕЧНОЙ ПРОВЕРКИ
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Подтверждение о приеме документа направляется оператором ЭДО в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем направления документа налогоплательщику, а датой получения документа налогоплательщиком от налогового органа считается шестой день со дня осуществления такого подтверждения (п. 5.1 ст. 23; п. 4 ст. 31 НК РФ в новой редакции).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Подтверждение о приеме документа направляется оператором ЭДО в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем направления документа налогоплательщику, а датой получения документа налогоплательщиком от налогового органа считается шестой день со дня осуществления такого подтверждения (п. 5.1 ст. 23; п. 4 ст. 31 НК РФ в новой редакции).
Статья: Опубликован Закон с очередными поправками в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)С 5 февраля 2025 г. в п. 4 ст. 31 НК РФ вводится положение о том, что в случае направления налоговым органом налогоплательщику, обязанному представлять декларации в электронной форме, документа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота датой его получения считается шестой день со дня направления такого документа, указанного в подтверждении даты отправки электронного документа. Подтверждение даты отправки электронного документа направляется оператором электронного документооборота в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем направления документа налогоплательщику.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)С 5 февраля 2025 г. в п. 4 ст. 31 НК РФ вводится положение о том, что в случае направления налоговым органом налогоплательщику, обязанному представлять декларации в электронной форме, документа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота датой его получения считается шестой день со дня направления такого документа, указанного в подтверждении даты отправки электронного документа. Подтверждение даты отправки электронного документа направляется оператором электронного документооборота в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем направления документа налогоплательщику.
Статья: Какие ошибки допускает бизнес в декларациях по УСН и ЕСХН?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Помните, ошибки, допускаемые в декларациях, могут привести к доначислению сумм налогов, а также начислению пеней и штрафов. Поэтому перед направлением отчетных документов плательщикам соответствующих налогов целесообразно проверить подготовленные документы на наличие в них неточностей.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Помните, ошибки, допускаемые в декларациях, могут привести к доначислению сумм налогов, а также начислению пеней и штрафов. Поэтому перед направлением отчетных документов плательщикам соответствующих налогов целесообразно проверить подготовленные документы на наличие в них неточностей.
Ситуация: Каков порядок направления физическому лицу налогового уведомления об уплате имущественных налогов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговое уведомление на бумажном носителе может быть направлено вам по почте заказным письмом. Оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления письма. При пересылке по почте налоговое уведомление направляется по адресу вашего места жительства (места пребывания) или по предоставленному налоговому органу адресу для направления документов, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков. При отсутствии у вас места жительства (места пребывания) на территории РФ и отсутствии в Едином государственном реестре налогоплательщиков сведений об адресе для направления вам документов налоговый орган направляет уведомление по адресу места нахождения одного из принадлежащих вам объектов недвижимости, за исключением земельного участка (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 52, п. 5 ст. 31 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговое уведомление на бумажном носителе может быть направлено вам по почте заказным письмом. Оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления письма. При пересылке по почте налоговое уведомление направляется по адресу вашего места жительства (места пребывания) или по предоставленному налоговому органу адресу для направления документов, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков. При отсутствии у вас места жительства (места пребывания) на территории РФ и отсутствии в Едином государственном реестре налогоплательщиков сведений об адресе для направления вам документов налоговый орган направляет уведомление по адресу места нахождения одного из принадлежащих вам объектов недвижимости, за исключением земельного участка (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 52, п. 5 ст. 31 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ2. ВИД И СОДЕРЖАНИЕ НАПРАВЛЯЕМОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ
Вопрос: О подтверждении полномочий представителя налогоплательщика при направлении электронных документов по доверенности и отправке запроса на предоставление информационных услуг в электронной форме.
(Письмо ФНС России от 27.11.2024 N ПА-2-26/17915@)Вопрос: О подтверждении полномочий представителя налогоплательщика при направлении электронных документов по доверенности и отправке запроса на предоставление информационных услуг в электронной форме.
(Письмо ФНС России от 27.11.2024 N ПА-2-26/17915@)Вопрос: О подтверждении полномочий представителя налогоплательщика при направлении электронных документов по доверенности и отправке запроса на предоставление информационных услуг в электронной форме.