Налоговый вычет при долевой собственности
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при долевой собственности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при реализации недвижимого имущества, находящегося в общей долевой собственности.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-04-05/76943)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при реализации недвижимого имущества, находящегося в общей долевой собственности.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-04-05/76943)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при реализации недвижимого имущества, находящегося в общей долевой собственности.
Вопрос: ООО на ОСН проводит реконструкцию здания, принадлежащего на праве общей долевой собственности ООО и другим лицам. Расходы ООО на реконструкцию частично возмещаются другими участниками долевой собственности. Может ли ООО в полном объеме заявить к вычету НДС, предъявленный подрядчиками в ходе реконструкции?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО на ОСН в качестве заказчика проводит реконструкцию здания, принадлежащего на праве общей долевой собственности ООО и другим лицам. Расходы ООО на реконструкцию частично возмещаются другими участниками долевой собственности. Может ли ООО в полном объеме заявить к вычету НДС, предъявленный подрядчиками в ходе реконструкции?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО на ОСН в качестве заказчика проводит реконструкцию здания, принадлежащего на праве общей долевой собственности ООО и другим лицам. Расходы ООО на реконструкцию частично возмещаются другими участниками долевой собственности. Может ли ООО в полном объеме заявить к вычету НДС, предъявленный подрядчиками в ходе реконструкции?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 7 Конституции РФ"Разрешая спор и принимая решение, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 1, 7, 18, 19, 40 Конституции Российской Федерации, статьями 14, 49, 51, 52, 57 Жилищного кодекса Российской Федерации, положениями Федерального закона от 24 ноября 1995 г. N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", дав оценку представленным доказательствам по правилам статей 61, 67 ГПК РФ, пришел к выводу об удовлетворении исковых требований, при этом исходил из того, что Л.О. признана малоимущей, состоит на учете в качестве нуждающейся в жилом помещении, а также в связи с имеющимся заболеванием подпадает под действие приказа Министерства здравоохранения Российской Федерации N 987-н от 29 ноября 2012 г. "Об утверждении перечня тяжелых форм хронических заболеваний, при которых невозможно совместное проживание граждан в одной квартире" и приказа Министерства здравоохранения Российской Федерации N 991-н от 30 ноября 2012 г. "Об утверждении перечня заболеваний, дающих инвалидам, страдающим ими, право на дополнительную жилую площадь", является получателем жилищной льготы, соответственно она вправе претендовать на отдельное жилое помещение во внеочередном порядке в пределах нормы предоставления площади жилого помещения (18 кв. м) по договору социального найма, с учетом имеющегося у нее права на дополнительную жилую площадь (18 кв. м), за вычетом площади, приходящейся на истца в принадлежащей ей на праве общей долевой собственности квартире, т.е. не менее 25,68 кв. м.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заявило вычеты по НДС в связи с приобретением товаров (работ, услуг) для завершения строительства объекта недвижимости, находящегося в общей долевой собственности. Налоговый орган отказал в принятии НДС к вычету, поскольку ряд других собственников указанного имущества применяют УСН. Передавая дело на новое рассмотрение, суд кассационной инстанции указал, что исходя из положений ст. 249 ГК РФ размер расходов должен быть соразмерен доле участника в праве общей долевой собственности на имущество, соответственно, размер вычета по НДС также подлежит определению пропорционально доле. Следовательно, участие в общей собственности организаций, не являющихся плательщиками НДС, не влияет на право общества в принятии указанного налога к вычету. При этом определение размера доли должно осуществляться на основании данных ЕГРН о доле в праве общей долевой собственности. Соглашение участников долевой собственности о порядке пользования имуществом не влияет на зарегистрированный в ЕГРН размер долей участников в праве общей долевой собственности и также не является соглашением о разделе находящегося в долевой собственности имущества и выделе из него материальных долей, определенный данным соглашением размер финансирования строительства каждым из собственником не пропорционально его доле не влияет на размер налоговых вычетов, поскольку не влечет перераспределения долей. Суд отклонил довод общества о том, что все указанные в счетах-фактурах товары (работы, услуги), по которым им заявлен к вычету НДС, приобретались им для завершения строительства находящегося в его общей долевой собственности объекта, указав, что общество могло претендовать на получение вычетов по НДС лишь в той части, в которой заявленные затраты соответствуют его доле в праве на данный объект.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заявило вычеты по НДС в связи с приобретением товаров (работ, услуг) для завершения строительства объекта недвижимости, находящегося в общей долевой собственности. Налоговый орган отказал в принятии НДС к вычету, поскольку ряд других собственников указанного имущества применяют УСН. Передавая дело на новое рассмотрение, суд кассационной инстанции указал, что исходя из положений ст. 249 ГК РФ размер расходов должен быть соразмерен доле участника в праве общей долевой собственности на имущество, соответственно, размер вычета по НДС также подлежит определению пропорционально доле. Следовательно, участие в общей собственности организаций, не являющихся плательщиками НДС, не влияет на право общества в принятии указанного налога к вычету. При этом определение размера доли должно осуществляться на основании данных ЕГРН о доле в праве общей долевой собственности. Соглашение участников долевой собственности о порядке пользования имуществом не влияет на зарегистрированный в ЕГРН размер долей участников в праве общей долевой собственности и также не является соглашением о разделе находящегося в долевой собственности имущества и выделе из него материальных долей, определенный данным соглашением размер финансирования строительства каждым из собственником не пропорционально его доле не влияет на размер налоговых вычетов, поскольку не влечет перераспределения долей. Суд отклонил довод общества о том, что все указанные в счетах-фактурах товары (работы, услуги), по которым им заявлен к вычету НДС, приобретались им для завершения строительства находящегося в его общей долевой собственности объекта, указав, что общество могло претендовать на получение вычетов по НДС лишь в той части, в которой заявленные затраты соответствуют его доле в праве на данный объект.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья физлицом, если до достижения им совершеннолетия родитель, приобретший квартиру в долевую собственность с ним, воспользовался вычетом.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108732)Вопрос: Может ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья, если до достижения им совершеннолетия родитель, приобретший квартиру в долевую собственность с ним, уже воспользовался вычетом, в том числе в его доле?
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108732)Вопрос: Может ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья, если до достижения им совершеннолетия родитель, приобретший квартиру в долевую собственность с ним, уже воспользовался вычетом, в том числе в его доле?
"Объекты гражданских прав: научно-практический комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации"
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)В качестве примера может быть приведено Постановление КС РФ от 13 марта 2008 г. N 5-П по делу о проверке конституционности отдельных положений подп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. При решении вопроса о конституционности норм ст. 220 НК РФ, устанавливающих для случаев реализации и приобретения квартиры как объекта общей долевой собственности порядок распределения между совладельцами размера имущественного налогового вычета пропорционально их доле (при реализации имущества) и в соответствии с их долей (долями) собственности (при приобретении имущества), КС РФ исходил из того, что налоговые обязательства граждан являются прямым следствием их деятельности в экономической сфере и потому неразрывно с ней связаны.
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)В качестве примера может быть приведено Постановление КС РФ от 13 марта 2008 г. N 5-П по делу о проверке конституционности отдельных положений подп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. При решении вопроса о конституционности норм ст. 220 НК РФ, устанавливающих для случаев реализации и приобретения квартиры как объекта общей долевой собственности порядок распределения между совладельцами размера имущественного налогового вычета пропорционально их доле (при реализации имущества) и в соответствии с их долей (долями) собственности (при приобретении имущества), КС РФ исходил из того, что налоговые обязательства граждан являются прямым следствием их деятельности в экономической сфере и потому неразрывно с ней связаны.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.2. Особенности применения имущественного вычета при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.2. Особенности применения имущественного вычета при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.3. Может ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья, если до достижения им 18 лет родитель, приобретший квартиру в долевую собственность с ним, уже воспользовался вычетом, в том числе в его доле?
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если жилье приобретено после 01.01.2014 в долевую собственность, размер имущественного вычета распределяется между супругами в соответствии с их долями в размере фактически понесенных расходов по приобретению недвижимости, или на основании заявления о распределении общей суммы расходов на покупку недвижимости, но не более предельного размера вычета (п. 1 ст. 256 ГК РФ; пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ; Письмо ФНС России от 11.05.2023 N БС-4-11/5880@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если жилье приобретено после 01.01.2014 в долевую собственность, размер имущественного вычета распределяется между супругами в соответствии с их долями в размере фактически понесенных расходов по приобретению недвижимости, или на основании заявления о распределении общей суммы расходов на покупку недвижимости, но не более предельного размера вычета (п. 1 ст. 256 ГК РФ; пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ; Письмо ФНС России от 11.05.2023 N БС-4-11/5880@).