19 счет при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу 19 счет при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель<**> В дальнейшем учет НДС зависит от того, имеет арендодатель право на вычет или нет. В последнем случае "входной" НДС списывается со счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в дебет счета 76-чи. Подробнее об учете НДС при УСН см. Готовое решение.
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Ссудополучатель для налога на прибыль и при УСН на последнее число каждого месяца пользования недвижимым или движимым имуществом признает доход, равный рыночной стоимости его аренды. В бухучете полученное в пользование имущество отражают на забалансовом счете 001 (Письмо Минфина от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29310).
(Издательство "Главная книга", 2026)Ссудополучатель для налога на прибыль и при УСН на последнее число каждого месяца пользования недвижимым или движимым имуществом признает доход, равный рыночной стоимости его аренды. В бухучете полученное в пользование имущество отражают на забалансовом счете 001 (Письмо Минфина от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29310).
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)17. ЕНС - единый налоговый счет.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)17. ЕНС - единый налоговый счет.
Указание Банка России от 16.10.2023 N 6579-У
(ред. от 19.01.2026)
"О требованиях к порядку расчета кредитными организациями или микрофинансовыми организациями суммы величин среднемесячных платежей и расчета величины среднемесячного дохода заемщика, в том числе к перечню данных, используемых для расчета величины среднемесячного дохода заемщика"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.12.2023 N 76335)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)9. Выписки по счетам заемщика, на которые зачисляются заработная плата, пенсионные и (или) иные социальные выплаты, доходы от сдачи внаем (в аренду) недвижимого имущества (при условии подтверждения права собственности (владения) этим имуществом и предоставления договора аренды (имущественного найма) указанного имущества), сформированные на бумажном носителе или в форме электронных документов (в том числе посредством систем онлайн- и (или) мобильного банкинга) и предоставленные физическому лицу кредитными организациями, в которых открыты указанные счета.
(ред. от 19.01.2026)
"О требованиях к порядку расчета кредитными организациями или микрофинансовыми организациями суммы величин среднемесячных платежей и расчета величины среднемесячного дохода заемщика, в том числе к перечню данных, используемых для расчета величины среднемесячного дохода заемщика"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.12.2023 N 76335)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)9. Выписки по счетам заемщика, на которые зачисляются заработная плата, пенсионные и (или) иные социальные выплаты, доходы от сдачи внаем (в аренду) недвижимого имущества (при условии подтверждения права собственности (владения) этим имуществом и предоставления договора аренды (имущественного найма) указанного имущества), сформированные на бумажном носителе или в форме электронных документов (в том числе посредством систем онлайн- и (или) мобильного банкинга) и предоставленные физическому лицу кредитными организациями, в которых открыты указанные счета.
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отражается в учете организации, применяющей УСН, приобретение основного средства?..
(Консультация эксперта, 2024)<*> Организация, применяющая УСН, сумму НДС, предъявленную продавцом, может предварительно не выделять на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу учесть в стоимости ОС. Однако такой порядок учета организация должна предусмотреть в своей учетной политике (п. п. 6, 7.1 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2024)<*> Организация, применяющая УСН, сумму НДС, предъявленную продавцом, может предварительно не выделять на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу учесть в стоимости ОС. Однако такой порядок учета организация должна предусмотреть в своей учетной политике (п. п. 6, 7.1 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2026)Полученные от продавцов счета-фактуры не нужно регистрировать в книге покупок (пп. "г" п. 19 Правил ведения книги покупок). Перевыставленные заказчику счета-фактуры не нужно регистрировать в книге продаж, так как у вас не возникает обязанности начислять НДС (п. 3 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Полученные от продавцов счета-фактуры не нужно регистрировать в книге покупок (пп. "г" п. 19 Правил ведения книги покупок). Перевыставленные заказчику счета-фактуры не нужно регистрировать в книге продаж, так как у вас не возникает обязанности начислять НДС (п. 3 Правил ведения книги продаж).
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Общество (ООО)<*> Если обществу предъявлена сумма НДС, то в бухучете она отражается записью по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 83 "Добавочный капитал". В дальнейшем учет НДС зависит от того, имеет общество право на вычет НДС или нет. Подробнее о том, как отражать НДС в бухучете при УСН, см. Готовое решение.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение и передачу в эксплуатацию (выдачу работникам) спецодежды, срок службы которой в соответствии с типовыми нормами не превышает 12 месяцев?..
(Консультация эксперта, 2026)<**> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Она может сразу включить ее в стоимость спецодежды, если такой порядок учета закреплен в учетной политике (п. п. 6, 4 ПБУ 1/2008).
(Консультация эксперта, 2026)<**> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Она может сразу включить ее в стоимость спецодежды, если такой порядок учета закреплен в учетной политике (п. п. 6, 4 ПБУ 1/2008).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), затраты на приобретение аптечек для оказания первой помощи, которые впоследствии возмещаются территориальным органом СФР?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН, вправе не отражать сумму НДС по приобретенным запасам на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить ее в их стоимость, если такой порядок учета закреплен в учетной политике (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008).
(Консультация эксперта, 2026)<*> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН, вправе не отражать сумму НДС по приобретенным запасам на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить ее в их стоимость, если такой порядок учета закреплен в учетной политике (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете производственной организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на проведение специальной оценки условий труда на производстве? Организация применяет пониженную ставку НДС...
(Консультация эксперта, 2026)<**> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН и пониженную ставку НДС, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить ее в стоимость приобретаемых работ (услуг), если такой порядок учета закреплен в ее учетной политике (п. п. 6, 4 ПБУ 1/2008).
(Консультация эксперта, 2026)<**> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН и пониженную ставку НДС, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить ее в стоимость приобретаемых работ (услуг), если такой порядок учета закреплен в ее учетной политике (п. п. 6, 4 ПБУ 1/2008).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете производственной организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на проведение специальной оценки условий труда на производстве, если часть этих затрат возмещается СФР путем перечисления средств на расчетный счет организации?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН и уплачивающая НДС по пониженной ставке, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить в стоимость работ по проведению СОУТ, если такой порядок учета закреплен в ее учетной политике (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008).
(Консультация эксперта, 2026)<*> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН и уплачивающая НДС по пониженной ставке, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить в стоимость работ по проведению СОУТ, если такой порядок учета закреплен в ее учетной политике (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение кулеров для питьевой воды в целях обеспечения нормальных условий труда и передачу их в производственное помещение для использования по назначению? Организация уплачивает НДС по пониженной ставке 5%...
(Консультация эксперта, 2026)<***> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН, вправе не отражать предъявленную ей продавцом сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить в расходы в составе стоимости кулеров, если такой порядок учета закреплен в ее учетной политике (п. п. 6, 4 ПБУ 1/2008).
(Консультация эксперта, 2026)<***> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН, вправе не отражать предъявленную ей продавцом сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить в расходы в составе стоимости кулеров, если такой порядок учета закреплен в ее учетной политике (п. п. 6, 4 ПБУ 1/2008).
Готовое решение: Как отражать НДС в бухучете при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Учет "входного" НДС (в том числе таможенного при импорте) на УСН ведите на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Проводки по отражению "входного" НДС могут быть следующими:
(КонсультантПлюс, 2026)Учет "входного" НДС (в том числе таможенного при импорте) на УСН ведите на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Проводки по отражению "входного" НДС могут быть следующими: