Налоговый вычет на ремонт
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на ремонт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спор о взыскании ущерба с управляющей компании (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Также следует учитывать, что, если гражданская ответственность управляющей организации была застрахована, сумма ущерба подлежит взысканию со страховой компании в пределах лимита гражданской ответственности (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 28.02.2018 по делу N 33-8929/2018). Однако если выплаченное страховое возмещение не покрывает общую сумму ущерба, причиненного истцу, то с управляющей организации будет взыскана стоимость восстановительного ремонта имущества за вычетом суммы страхового возмещения и суммы франшизы (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 02.06.2022 по делу N 33-20038/2022 (УИД 77RS0007-02-2021-016136-59)).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Также следует учитывать, что, если гражданская ответственность управляющей организации была застрахована, сумма ущерба подлежит взысканию со страховой компании в пределах лимита гражданской ответственности (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 28.02.2018 по делу N 33-8929/2018). Однако если выплаченное страховое возмещение не покрывает общую сумму ущерба, причиненного истцу, то с управляющей организации будет взыскана стоимость восстановительного ремонта имущества за вычетом суммы страхового возмещения и суммы франшизы (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 02.06.2022 по делу N 33-20038/2022 (УИД 77RS0007-02-2021-016136-59)).
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонт ТС в профессиональный вычет не включайте. Эти расходы должен нести арендодатель (ст. 634 ГК РФ). Если вы учтете их у себя, инспекторы могут признать их необоснованными.
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонт ТС в профессиональный вычет не включайте. Эти расходы должен нести арендодатель (ст. 634 ГК РФ). Если вы учтете их у себя, инспекторы могут признать их необоснованными.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило отказ в возмещении НДС, уплаченного при ввозе труб, предназначенных для строительства газопровода. Налоговый орган отказал в возмещении, сославшись на неиспользование части труб при строительстве. Налогоплательщик представил доказательства укладки 108 из 111 спорных труб через систему отслеживания компонентов, которая по контракту являлась официальным источником данных. Также налогоплательщик полагал, что вправе принять к вычету НДС, приходящийся на 19 труб, оставшихся на складе за пределами РФ в качестве запасных частей газопровода, и 3 трубы, утерянные при монтаже. Суд частично удовлетворил требования общества, указав на правомерность заявления НДС к возмещению по фактически уложенным трубам, но признал правомерным отказ в возмещении по неиспользованным трубам, указав, что эти суммы можно будет заявить к вычету при использовании труб в ремонте или достройке газопровода.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило отказ в возмещении НДС, уплаченного при ввозе труб, предназначенных для строительства газопровода. Налоговый орган отказал в возмещении, сославшись на неиспользование части труб при строительстве. Налогоплательщик представил доказательства укладки 108 из 111 спорных труб через систему отслеживания компонентов, которая по контракту являлась официальным источником данных. Также налогоплательщик полагал, что вправе принять к вычету НДС, приходящийся на 19 труб, оставшихся на складе за пределами РФ в качестве запасных частей газопровода, и 3 трубы, утерянные при монтаже. Суд частично удовлетворил требования общества, указав на правомерность заявления НДС к возмещению по фактически уложенным трубам, но признал правомерным отказ в возмещении по неиспользованным трубам, указав, что эти суммы можно будет заявить к вычету при использовании труб в ремонте или достройке газопровода.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что уплаченный при ввозе запчастей для гарантийного ремонта НДС не подлежит вычету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что уплаченный при ввозе запчастей для гарантийного ремонта НДС не подлежит вычету.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ссудодатель и отремонтировали имущество, которое передали в пользование по договору ссуды, полагаем, что такой ремонт (независимо от того, выполнен он хозяйственным или подрядным способом) является безвозмездным выполнением работ в интересах ссудополучателя. Данная операция признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При ее совершении вам нужно начислить НДС. "Входной" НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным в связи с ремонтом, по общему правилу можно принять к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Но если вы находитесь на УСН и используете пониженную ставку НДС 5% или 7%, то заявить вычет нельзя (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ссудодатель и отремонтировали имущество, которое передали в пользование по договору ссуды, полагаем, что такой ремонт (независимо от того, выполнен он хозяйственным или подрядным способом) является безвозмездным выполнением работ в интересах ссудополучателя. Данная операция признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При ее совершении вам нужно начислить НДС. "Входной" НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным в связи с ремонтом, по общему правилу можно принять к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Но если вы находитесь на УСН и используете пониженную ставку НДС 5% или 7%, то заявить вычет нельзя (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
"Жилищный кодекс Российской Федерации: постатейный научно-практический комментарий: учебное пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Гришаев С.П.)
("Проспект", 2024)Порядок их возврата устанавливается нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации в случаях, предусмотренных ч. 2 ст. 174 ЖК РФ, согласно которой в случае сноса многоквартирного дома средства фонда капитального ремонта за вычетом израсходованных средств на цели сноса и оказанные услуги и (или) выполненные работы по капитальному ремонту общего имущества в этом многоквартирном доме до принятия в установленном Правительством Российской Федерации порядке решения о признании такого дома аварийным распределяются между собственниками помещений в этом многоквартирном доме пропорционально размеру уплаченных ими взносов на капитальный ремонт и взносов на капитальный ремонт, уплаченных предшествующими собственниками соответствующих помещений.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Гришаев С.П.)
("Проспект", 2024)Порядок их возврата устанавливается нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации в случаях, предусмотренных ч. 2 ст. 174 ЖК РФ, согласно которой в случае сноса многоквартирного дома средства фонда капитального ремонта за вычетом израсходованных средств на цели сноса и оказанные услуги и (или) выполненные работы по капитальному ремонту общего имущества в этом многоквартирном доме до принятия в установленном Правительством Российской Федерации порядке решения о признании такого дома аварийным распределяются между собственниками помещений в этом многоквартирном доме пропорционально размеру уплаченных ими взносов на капитальный ремонт и взносов на капитальный ремонт, уплаченных предшествующими собственниками соответствующих помещений.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС8.3. Вправе ли арендатор до передачи ему имущества принять к вычету НДС, уплаченный с компенсаций расходов арендодателя на ремонт этого имущества?
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июль 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Если страховая организация обращается к виновнику ДТП с требованием о возмещении в порядке суброгации вреда в виде расходов на ремонт автомобиля потерпевшего, при этом гражданская ответственность виновника ДТП (ОСАГО) и автомобиль потерпевшего (каско) застрахованы в этой страховой организации, то суды правомерно удовлетворили иск в размере стоимости ремонта за вычетом суммы предельного возмещения по договору ОСАГО, поскольку, если иное не предусмотрено договором страхования, к страховщику, выплатившему страхователю-потерпевшему страховое возмещение по договору страхования имущества, переходит то требование, которое потерпевший имел к причинителю вреда, на том же основании, на тех же условиях и в том же размере, но в пределах выплаченного страхового возмещения.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Если страховая организация обращается к виновнику ДТП с требованием о возмещении в порядке суброгации вреда в виде расходов на ремонт автомобиля потерпевшего, при этом гражданская ответственность виновника ДТП (ОСАГО) и автомобиль потерпевшего (каско) застрахованы в этой страховой организации, то суды правомерно удовлетворили иск в размере стоимости ремонта за вычетом суммы предельного возмещения по договору ОСАГО, поскольку, если иное не предусмотрено договором страхования, к страховщику, выплатившему страхователю-потерпевшему страховое возмещение по договору страхования имущества, переходит то требование, которое потерпевший имел к причинителю вреда, на том же основании, на тех же условиях и в том же размере, но в пределах выплаченного страхового возмещения.
Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование недвижимость, текущий и капитальный ремонт которой согласно договору обязано проводить ООО. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование имущество (недвижимость), текущий и капитальный ремонт которого согласно договору обязано проводить ООО. Делать это оно будет как собственными силами, так и с привлечением субподрядчика. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование имущество (недвижимость), текущий и капитальный ремонт которого согласно договору обязано проводить ООО. Делать это оно будет как собственными силами, так и с привлечением субподрядчика. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 19.02.2024 N 03-04-05/14123)Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 19.02.2024 N 03-04-05/14123)Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них.