Налоговый вычет на ребенка белорусу
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на ребенка белорусу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2005: подводим итоги
(Егоров В.)
("Новая бухгалтерия", 2006, N 2)Вместе с тем Минфин России умолчал, что, получив право на ставку 13%, иностранный гражданин получает и право на стандартные налоговые вычеты на себя и детей, при условии, правда, что он подаст об этом заявление и представит нотариально заверенный перевод документов, подтверждающих наличие у него детей.
(Егоров В.)
("Новая бухгалтерия", 2006, N 2)Вместе с тем Минфин России умолчал, что, получив право на ставку 13%, иностранный гражданин получает и право на стандартные налоговые вычеты на себя и детей, при условии, правда, что он подаст об этом заявление и представит нотариально заверенный перевод документов, подтверждающих наличие у него детей.
Статья: НДФЛ: прочтение 2005 года
(Ларина Е.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 1)Минфин России, отвечая на этот вопрос Письмом от 30.06.2005 N 03-05-01-04/225, указал, что доходы иностранных граждан, нанимаемых организацией для выполнения трудовых обязанностей на территории Российской Федерации, подлежат налогообложению по ставке 30%. При изменении налогового статуса такого работника необходимо сделать перерасчет сумм НДФЛ по этим доходам с начала календарного года по ставке 13%. Кстати, Минфин России умолчал о том, что, получив право на применение ставки 13%, иностранный гражданин получает и право на стандартные налоговые вычеты на себя и детей при условии, правда, что он подаст об этом заявление и представит нотариально заверенный перевод документов, подтверждающих наличие у него детей.
(Ларина Е.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 1)Минфин России, отвечая на этот вопрос Письмом от 30.06.2005 N 03-05-01-04/225, указал, что доходы иностранных граждан, нанимаемых организацией для выполнения трудовых обязанностей на территории Российской Федерации, подлежат налогообложению по ставке 30%. При изменении налогового статуса такого работника необходимо сделать перерасчет сумм НДФЛ по этим доходам с начала календарного года по ставке 13%. Кстати, Минфин России умолчал о том, что, получив право на применение ставки 13%, иностранный гражданин получает и право на стандартные налоговые вычеты на себя и детей при условии, правда, что он подаст об этом заявление и представит нотариально заверенный перевод документов, подтверждающих наличие у него детей.
Нормативные акты
Решение Экономического совета СНГ
"О состоянии малого и среднего предпринимательства в государствах-участниках СНГ"
(Вместе с "Информационно-аналитическим обзором...", "Информацией о деятельности малых предприятий... в 2012 - 2013 годах (по информации Статкомитета СНГ)")
(Принято в г. Москве 13.03.2015)Объектами налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь и ввоз товаров на территорию Республики Беларусь.
"О состоянии малого и среднего предпринимательства в государствах-участниках СНГ"
(Вместе с "Информационно-аналитическим обзором...", "Информацией о деятельности малых предприятий... в 2012 - 2013 годах (по информации Статкомитета СНГ)")
(Принято в г. Москве 13.03.2015)Объектами налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь и ввоз товаров на территорию Республики Беларусь.
Решение Экономического совета СНГ
"О ходе реализации положений Договора о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 года"
(Вместе с проектом "Решения...", "Информацией...", <Перечнями тарифных изъятий, действующих нетарифных ограничений, специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер, таможенных платежей и сборов, акцизов, НДС, налогов с продаж, мер технического регулирования, санитарных, фитосанитарных и других мер, применяемых во взаимной торговле государств-участников СНГ, информацией о начатых расследованиях>)
(Принято в г. Москве 26.09.2014)0% - при экспорте товаров за пределы территории Республики Беларусь с правом вычета "входного" НДС в полном объеме, в том числе в государства-члены Таможенного союза;
"О ходе реализации положений Договора о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 года"
(Вместе с проектом "Решения...", "Информацией...", <Перечнями тарифных изъятий, действующих нетарифных ограничений, специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер, таможенных платежей и сборов, акцизов, НДС, налогов с продаж, мер технического регулирования, санитарных, фитосанитарных и других мер, применяемых во взаимной торговле государств-участников СНГ, информацией о начатых расследованиях>)
(Принято в г. Москве 26.09.2014)0% - при экспорте товаров за пределы территории Республики Беларусь с правом вычета "входного" НДС в полном объеме, в том числе в государства-члены Таможенного союза;
Вопрос: Компания приняла на работу по бессрочному трудовому договору гражданку Республики Беларусь. Можем ли мы предоставить ей стандартный налоговый вычет на ребенка? Если да, то начиная с какого периода и в какой сумме?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 8)"Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 8
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 8)"Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 8
Статья: Подоходное налогообложение в странах Евразийского экономического союза: идентичность и различия
(Едронова В.Н., Телегус А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2020, N 5)Существенным образом отличается и временной период, в течение которого у налогоплательщика сохраняется право на вычет. В России вычет предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, наступила смерть ребенка или прекращена опека, попечительство. В Беларуси вычет сохраняется только до конца месяца, в котором произошли такие события. Также в РБ в целях получения определенного размера вычета нет подразделения на первого, второго и последующих детей, как это предусмотрел российский законодатель. При этом положительным моментом является тот факт, что родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, установленный стандартный налоговый вычет предоставляется в повышенном размере на каждого ребенка в месяц. Подобной нормы, безусловно, носящей социальный характер, в НК РФ не имеется.
(Едронова В.Н., Телегус А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2020, N 5)Существенным образом отличается и временной период, в течение которого у налогоплательщика сохраняется право на вычет. В России вычет предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, наступила смерть ребенка или прекращена опека, попечительство. В Беларуси вычет сохраняется только до конца месяца, в котором произошли такие события. Также в РБ в целях получения определенного размера вычета нет подразделения на первого, второго и последующих детей, как это предусмотрел российский законодатель. При этом положительным моментом является тот факт, что родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, установленный стандартный налоговый вычет предоставляется в повышенном размере на каждого ребенка в месяц. Подобной нормы, безусловно, носящей социальный характер, в НК РФ не имеется.
Вопрос: В марте 2015 г. в организацию принят на работу гражданин - налоговый резидент Казахстана, имеющий несовершеннолетнего ребенка. Вправе ли такой гражданин претендовать на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: По нашему мнению, гражданин - налоговый резидент Казахстана, имеющий несовершеннолетнего ребенка, вправе претендовать на получение стандартного налогового вычета, определенного пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, при соблюдении прочих условий, предусмотренных ст. 218 НК РФ. Однако его предоставление может вызвать претензии со стороны налоговых органов.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: По нашему мнению, гражданин - налоговый резидент Казахстана, имеющий несовершеннолетнего ребенка, вправе претендовать на получение стандартного налогового вычета, определенного пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, при соблюдении прочих условий, предусмотренных ст. 218 НК РФ. Однако его предоставление может вызвать претензии со стороны налоговых органов.
Статья: Как оформить работников из стран ЕАЭС и платить с их зарплаты налоги и взносы
(Неверова В.И.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 7)Контролирующие органы считают, что такое применение ставки 13% носит предварительный характер. Ставка НДФЛ у работников из стран ЕАЭС должна уточняться по состоянию на 31 декабря (Письма Минфина России от 23 мая 2018 г. N 03-04-05/34859, от 14 мая 2018 г. N 03-04-06/32214, от 31 марта 2017 г. N 03-04-05/18807 и др.). Если выяснится, что на эту дату иностранец налоговым резидентом не является, то НДФЛ в отношении всех доходов, выплаченных в уходящем году, предлагается пересчитать исходя из ставки 30%. При этом по данной ставке налоговые вычеты (на детей, лечение, обучение, приобретение жилья, поименованные в подп. 4 п. 1 ст. 218, п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220, п. 4 ст. 210 НК РФ) не положены.
(Неверова В.И.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 7)Контролирующие органы считают, что такое применение ставки 13% носит предварительный характер. Ставка НДФЛ у работников из стран ЕАЭС должна уточняться по состоянию на 31 декабря (Письма Минфина России от 23 мая 2018 г. N 03-04-05/34859, от 14 мая 2018 г. N 03-04-06/32214, от 31 марта 2017 г. N 03-04-05/18807 и др.). Если выяснится, что на эту дату иностранец налоговым резидентом не является, то НДФЛ в отношении всех доходов, выплаченных в уходящем году, предлагается пересчитать исходя из ставки 30%. При этом по данной ставке налоговые вычеты (на детей, лечение, обучение, приобретение жилья, поименованные в подп. 4 п. 1 ст. 218, п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220, п. 4 ст. 210 НК РФ) не положены.
Статья: Обзор изменений в налоговом законодательстве, вступивших в силу с 1 января 2005 года
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 2)1. С 1 января 2005 г. размер стандартного налогового вычета на детей увеличен с 300 до 600 руб. за каждый месяц налогового периода (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ). Также с 20 000 до 40 000 руб. увеличивается суммарный размер дохода, до достижения которого этот налоговый вычет применяется. Приемные родители включаются в число налогоплательщиков, имеющих право на получение указанного стандартного налогового вычета (Федеральный закон N 203-ФЗ <9>).
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 2)1. С 1 января 2005 г. размер стандартного налогового вычета на детей увеличен с 300 до 600 руб. за каждый месяц налогового периода (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ). Также с 20 000 до 40 000 руб. увеличивается суммарный размер дохода, до достижения которого этот налоговый вычет применяется. Приемные родители включаются в число налогоплательщиков, имеющих право на получение указанного стандартного налогового вычета (Федеральный закон N 203-ФЗ <9>).
Статья: Добираем и возвращаем НДФЛ
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, NN 10, 11)Пример 2. Организацией с гражданином Республики Беларусь Шушкевичем А.Г. с 1 июня текущего года заключен срочный трудовой договор на 7 месяцев, при этом ему был установлен оклад 21 000 руб. Никаких документов, свидетельствующих о времени пребывания на территории РФ Шушкевича, налоговому агенту представлено не было. Сотрудник обратился в бухгалтерию с заявлением на предоставление ему стандартных налоговых вычетов на него и двух детей, представив соответствующие подтверждающие документы. 10 октября текущего года трудовой договор с Шушкевичем по его заявлению расторгнут. В этот же день он уехал на родину.
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, NN 10, 11)Пример 2. Организацией с гражданином Республики Беларусь Шушкевичем А.Г. с 1 июня текущего года заключен срочный трудовой договор на 7 месяцев, при этом ему был установлен оклад 21 000 руб. Никаких документов, свидетельствующих о времени пребывания на территории РФ Шушкевича, налоговому агенту представлено не было. Сотрудник обратился в бухгалтерию с заявлением на предоставление ему стандартных налоговых вычетов на него и двух детей, представив соответствующие подтверждающие документы. 10 октября текущего года трудовой договор с Шушкевичем по его заявлению расторгнут. В этот же день он уехал на родину.
Статья: Ошибки при предоставлении стандартных вычетов на детей
(Зобова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)Если отец ребенка непосредственно участвует в его финансовом обеспечении и при этом совместно проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (Единого информационно-расчетного центра), либо справка ТСЖ или ЖСК, либо справка городской поселковой и сельской администрации.
(Зобова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)Если отец ребенка непосредственно участвует в его финансовом обеспечении и при этом совместно проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (Единого информационно-расчетного центра), либо справка ТСЖ или ЖСК, либо справка городской поселковой и сельской администрации.
Статья: Комментарий к Письму Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@ <Когда работнику из страны ЕАЭС можно предоставлять детский вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)УФНС России по г. Москве в Письме от 10.10.2024 N 20-21/120292@ разъяснило, когда гражданин Республики Беларусь вправе получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка с доходов от работы по найму в РФ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)УФНС России по г. Москве в Письме от 10.10.2024 N 20-21/120292@ разъяснило, когда гражданин Республики Беларусь вправе получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка с доходов от работы по найму в РФ.