Налоговый вычет ликвидатору чаэс
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет ликвидатору чаэс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гражданин К. ежемесячно получает по основному месту работы зарплату в размере 1500 руб. Он является ликвидатором аварии на ЧАЭС и имеет право на уменьшение полученного дохода на сумму, соответствующую доходу, облагаемому подоходным налогом по минимальной ставке налога. У него на иждивении находится жена. Как исчисляется подоходный налог в 1999 г. у этого гражданина?..
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)б) в июле совокупный доход работника превысил 10 000 руб., поэтому начиная с июля и до конца года вычеты на иждивенца предоставляются в однократном размере минимальной месячной оплаты труда 500 руб. 94 коп. ( 83 руб. 49 коп. х 6).
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)б) в июле совокупный доход работника превысил 10 000 руб., поэтому начиная с июля и до конца года вычеты на иждивенца предоставляются в однократном размере минимальной месячной оплаты труда 500 руб. 94 коп. ( 83 руб. 49 коп. х 6).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 22.07.2008 N 121-ФЗ "О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 17)Стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. в месяц (код вычета - 105) полагается физическим лицам, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 17)Стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. в месяц (код вычета - 105) полагается физическим лицам, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Нормативные акты
<Письмо> Государственной налоговой инспекции по Санкт-Петербургу от 03.03.1998 N 05-07/2501
<Обзор разъяснений по вопросам применения законодательства о подоходном налогообложении>Вместе с тем внесенные изменения никак не отразились на ранее существующих льготах. Льготы, которые имели отдельные категории граждан, например, инвалиды и участники ВОВ, инвалиды I и II групп, воины-афганцы, участники и ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и многие другие по-прежнему сохраняются, и порядок их предоставления по основному месту работы не изменился.
<Обзор разъяснений по вопросам применения законодательства о подоходном налогообложении>Вместе с тем внесенные изменения никак не отразились на ранее существующих льготах. Льготы, которые имели отдельные категории граждан, например, инвалиды и участники ВОВ, инвалиды I и II групп, воины-афганцы, участники и ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и многие другие по-прежнему сохраняются, и порядок их предоставления по основному месту работы не изменился.
Статья: Актуальные вопросы повышения роли НДФЛ в сокращении социального неравенства
(Пансков В.Г., Мельникова Н.П.)
("Финансы", 2018, N 10)Одним из инструментов перераспределения доходов граждан являются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. По своей конструкции они наиболее социально ориентированы, поскольку в отличие от социальных и имущественных вычетов право на их применение не связано с несением налогоплательщиком каких-либо дополнительных расходов. Посмотрим, как же они выполняют свое предназначение в российской налоговой системе. Как показывает элементарный анализ, установленные размеры индивидуальных стандартных налоговых вычетов совершенно не отвечают требованиям времени. Согласно налоговому законодательству право претендовать на индивидуальный стандартный налоговый вычет имеют такие физические лица, как ликвидаторы и пострадавшие при аварии на Чернобыльской атомной станции; инвалиды с детства; родители и супруги погибших военнослужащих; родители, у которых на обеспечении находятся один ребенок и более детей и другие. В 2001 г. стандартный налоговый вычет был установлен в сумме 3 000 рублей. Данный вычет почти равнялся средней заработной плате по стране, которая в 2001 г. составляла 3 200 рублей. К настоящему времени удельный вес данного вычета снизился до 8% к средней заработной плате, составляющей 36 746 рублей. Еще меньшее экономическое и социальное значение имеет налоговый вычет в сумме 500 рублей, предоставляемый таким категориям налогоплательщиков, как герои Советского Союза, герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны, инвалиды детства, инвалиды 1-й и 2-й групп, граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане, и участники боевых действий на территории Российской Федерации. О чрезвычайно низком уровне экономической и социальной эффективности стандартных налоговых вычетов в размере 3 000 и 500 руб. красноречиво говорит величина налоговой экономии, которую получают налогоплательщики. Налоговая экономия от их применения составляет соответственно 4 680 и 780 руб. в год или 390 и 65 руб. в месяц.
(Пансков В.Г., Мельникова Н.П.)
("Финансы", 2018, N 10)Одним из инструментов перераспределения доходов граждан являются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. По своей конструкции они наиболее социально ориентированы, поскольку в отличие от социальных и имущественных вычетов право на их применение не связано с несением налогоплательщиком каких-либо дополнительных расходов. Посмотрим, как же они выполняют свое предназначение в российской налоговой системе. Как показывает элементарный анализ, установленные размеры индивидуальных стандартных налоговых вычетов совершенно не отвечают требованиям времени. Согласно налоговому законодательству право претендовать на индивидуальный стандартный налоговый вычет имеют такие физические лица, как ликвидаторы и пострадавшие при аварии на Чернобыльской атомной станции; инвалиды с детства; родители и супруги погибших военнослужащих; родители, у которых на обеспечении находятся один ребенок и более детей и другие. В 2001 г. стандартный налоговый вычет был установлен в сумме 3 000 рублей. Данный вычет почти равнялся средней заработной плате по стране, которая в 2001 г. составляла 3 200 рублей. К настоящему времени удельный вес данного вычета снизился до 8% к средней заработной плате, составляющей 36 746 рублей. Еще меньшее экономическое и социальное значение имеет налоговый вычет в сумме 500 рублей, предоставляемый таким категориям налогоплательщиков, как герои Советского Союза, герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны, инвалиды детства, инвалиды 1-й и 2-й групп, граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане, и участники боевых действий на территории Российской Федерации. О чрезвычайно низком уровне экономической и социальной эффективности стандартных налоговых вычетов в размере 3 000 и 500 руб. красноречиво говорит величина налоговой экономии, которую получают налогоплательщики. Налоговая экономия от их применения составляет соответственно 4 680 и 780 руб. в год или 390 и 65 руб. в месяц.
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, воспользоваться имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением квартиры и стандартным налоговым вычетом в размере 3 000 рублей ежемесячно, т.к. является ликвидатором последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Типовая ситуация: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ на себя (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет 3 000 руб. предоставляйте военным инвалидам и инвалидам-чернобыльцам. Кроме справки об инвалидности нужны удостоверение ветерана боевых действий или удостоверение ликвидатора-чернобыльца (Письмо ФНС от 19.05.2009 N ВЕ-17-3/94@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет 3 000 руб. предоставляйте военным инвалидам и инвалидам-чернобыльцам. Кроме справки об инвалидности нужны удостоверение ветерана боевых действий или удостоверение ликвидатора-чернобыльца (Письмо ФНС от 19.05.2009 N ВЕ-17-3/94@).
Вопрос: Какие существуют льготы для граждан, принимавших в 1986 - 1987 гг. участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3 000 руб.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3 000 руб.
Статья. "Стандартные налоговые вычеты в 2009 году"
(В.Лахматова)
("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 3)Работница может претендовать на стандартные налоговые вычеты:
(В.Лахматова)
("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 3)Работница может претендовать на стандартные налоговые вычеты:
Статья: НДФЛ: все ли правильно?
(Киселев А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Различны они лишь по основаниям. Социальные вычеты (ст. 219 НК РФ) установлены как признание социальной природы налогов и применяются в связи с произведением затрат на обучение лиц до 24 лет в образовательных учреждениях РФ, осуществлением благотворительности. Имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ) связаны с давностью владения имуществом и несением расходов на его приобретение. Расходы на приобретение имущества не всегда становятся основанием для имущественных вычетов и связаны со стоимостью имущества и незначительным сроком владения. Тем более что ст. 212 Кодекса прямо не описывает, что есть материальная выгода от продажи имущества для целей налогообложения. Из этого можно сделать осторожный вывод, что отсутствие материальной выгоды не освобождает неизбежно от уплаты налога с полученной суммы. Расходы на создание произведений науки, искусства учитываются как профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ). Стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ) распространяются на ветеранов войн, ликвидаторов последствий аварий на объединении "Маяк", Чернобыльской АЭС, реке Теча, а также на случаи рождения детей. Существует и еще один недостаток второго варианта в части вычетов вообще - дискреционность полномочий законодателя.
(Киселев А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Различны они лишь по основаниям. Социальные вычеты (ст. 219 НК РФ) установлены как признание социальной природы налогов и применяются в связи с произведением затрат на обучение лиц до 24 лет в образовательных учреждениях РФ, осуществлением благотворительности. Имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ) связаны с давностью владения имуществом и несением расходов на его приобретение. Расходы на приобретение имущества не всегда становятся основанием для имущественных вычетов и связаны со стоимостью имущества и незначительным сроком владения. Тем более что ст. 212 Кодекса прямо не описывает, что есть материальная выгода от продажи имущества для целей налогообложения. Из этого можно сделать осторожный вывод, что отсутствие материальной выгоды не освобождает неизбежно от уплаты налога с полученной суммы. Расходы на создание произведений науки, искусства учитываются как профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ). Стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ) распространяются на ветеранов войн, ликвидаторов последствий аварий на объединении "Маяк", Чернобыльской АЭС, реке Теча, а также на случаи рождения детей. Существует и еще один недостаток второго варианта в части вычетов вообще - дискреционность полномочий законодателя.
Статья: Стандартные налоговые вычеты работникам
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 18)Работник может претендовать на стандартные вычеты в размере:
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 18)Работник может претендовать на стандартные вычеты в размере:
Статья: Налог на доходы физических лиц
(Сокол М.П.)
("Финансы", 2002, N 7)1. На стандартный вычет в размере 3000 руб. в месяц (или 36 тыс. руб. за 12 месяцев) будут иметь право: лица, пострадавшие от радиационного воздействия вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в том числе ликвидаторы последствий катастрофы; а также проходившие службу в зоне отчуждения; эвакуированные или выехавшие добровольно из указанной зоны; отдавшие костный мозг для спасения пострадавших; принимавшие участие в 1986 - 1987 гг. в ликвидации последствий катастрофы; пострадавшие вследствие аварии на ПО "Маяк" (1957 - 1961 гг.) и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча (1957 - 1958 гг.); участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и учениях с его применением до 31.01.1963; участвовавшие в ликвидации радиационных авариях на других объектах, а также в сборе ядерных зарядов до 31.12.1961; инвалиды ВОВ, инвалиды из числа военнослужащих вследствие ущерба здоровью, полученного при защите Родины либо выполнении служебного долга.
(Сокол М.П.)
("Финансы", 2002, N 7)1. На стандартный вычет в размере 3000 руб. в месяц (или 36 тыс. руб. за 12 месяцев) будут иметь право: лица, пострадавшие от радиационного воздействия вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в том числе ликвидаторы последствий катастрофы; а также проходившие службу в зоне отчуждения; эвакуированные или выехавшие добровольно из указанной зоны; отдавшие костный мозг для спасения пострадавших; принимавшие участие в 1986 - 1987 гг. в ликвидации последствий катастрофы; пострадавшие вследствие аварии на ПО "Маяк" (1957 - 1961 гг.) и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча (1957 - 1958 гг.); участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и учениях с его применением до 31.01.1963; участвовавшие в ликвидации радиационных авариях на других объектах, а также в сборе ядерных зарядов до 31.12.1961; инвалиды ВОВ, инвалиды из числа военнослужащих вследствие ущерба здоровью, полученного при защите Родины либо выполнении служебного долга.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2021 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)На мой взгляд, основания налоговых льгот можно также разделить на социальные и экономические, но в контексте данной статьи разделение будет логичным проводить по сущностным основаниям правоотношения. Например, налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляет лицу, имеющему лучевую болезнь вследствие ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, право на вычет из налоговой базы (объект предоставления налоговой льготы) 3 000 рублей (размер предоставляемого освобождения), в основании определена конкретная категория налогоплательщиков (пострадавшие ликвидаторы катастрофы) и общественное отношение, в которое они вступают (получение дохода). Сущность данного вычета не имеет под собой экономического обоснования и направлена на социальную поддержку определенного круга лиц. Следовательно, несмотря на то что данная налоговая льгота указана в статье, посвященной стандартным налоговым вычетам (а не социальным налоговым вычетам - ст. 219 НК РФ), ее основание - социальное. Обратную ситуацию можно описать на примере социального налогового вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Налогоплательщик имеет право осуществить вычет из налоговой базы (объект предоставления льготы) по налогу на доходы физических лиц в размере уплаченного взноса на накопительную пенсию (размер предоставляемого освобождения) в негосударственный фонд. При этом пенсии негосударственного обеспечения облагаются налогом на доходы физических лиц в силу норм п. 2 ст. 213.1 НК РФ (за исключением выплат, предусмотренных п. 1 ст. 213.1 НК РФ). Следовательно, данную льготу нельзя считать социальной в силу того, что она имеет экономическое основание - недопущение двойного налогообложения одной налоговой базы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)На мой взгляд, основания налоговых льгот можно также разделить на социальные и экономические, но в контексте данной статьи разделение будет логичным проводить по сущностным основаниям правоотношения. Например, налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляет лицу, имеющему лучевую болезнь вследствие ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, право на вычет из налоговой базы (объект предоставления налоговой льготы) 3 000 рублей (размер предоставляемого освобождения), в основании определена конкретная категория налогоплательщиков (пострадавшие ликвидаторы катастрофы) и общественное отношение, в которое они вступают (получение дохода). Сущность данного вычета не имеет под собой экономического обоснования и направлена на социальную поддержку определенного круга лиц. Следовательно, несмотря на то что данная налоговая льгота указана в статье, посвященной стандартным налоговым вычетам (а не социальным налоговым вычетам - ст. 219 НК РФ), ее основание - социальное. Обратную ситуацию можно описать на примере социального налогового вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Налогоплательщик имеет право осуществить вычет из налоговой базы (объект предоставления льготы) по налогу на доходы физических лиц в размере уплаченного взноса на накопительную пенсию (размер предоставляемого освобождения) в негосударственный фонд. При этом пенсии негосударственного обеспечения облагаются налогом на доходы физических лиц в силу норм п. 2 ст. 213.1 НК РФ (за исключением выплат, предусмотренных п. 1 ст. 213.1 НК РФ). Следовательно, данную льготу нельзя считать социальной в силу того, что она имеет экономическое основание - недопущение двойного налогообложения одной налоговой базы.