Аванс больше зарплаты НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс больше зарплаты НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Далее такой расчет нужно делать при каждой выплате зарплаты.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Далее такой расчет нужно делать при каждой выплате зарплаты.
Статья: Переплата отпускных: как вернуть?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Актуально. Перерасчеты по зарплате работников после увольнения случаются часто, и для бухгалтера это всегда связано с рядом проблем: проводки, корректировки по страховым взносам и НДФЛ, "уточненки" и проч. Все это бывает как в случае занижения зарплаты по ошибкам, допущенным до увольнения работника, так и при переплате. Один из таких случаев - перерасход отпуска.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Актуально. Перерасчеты по зарплате работников после увольнения случаются часто, и для бухгалтера это всегда связано с рядом проблем: проводки, корректировки по страховым взносам и НДФЛ, "уточненки" и проч. Все это бывает как в случае занижения зарплаты по ошибкам, допущенным до увольнения работника, так и при переплате. Один из таких случаев - перерасход отпуска.
Вопрос: Директор решил подарить всем детям сотрудников к Новому году подарочный сертификат на посещение парка развлечений. Как оформить такой подарок? Придется ли уплачивать со стоимости сертификата НДФЛ?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 12)Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ НДФЛ не начисляется лишь с подарков до 4 000 руб. в год. На основании п. 4 ст. 226 НК РФ с суммы превышения следует удержать и перечислить в бюджет налог при ближайшей денежной выплате (авансе или зарплате). Обратите внимание: несмотря на то что количество подарочных сертификатов зависит от количества детей, налог удерживается с работника. Чем больше детей, тем выше общая стоимость подарка и тем больше сумма, с которой надо удержать НДФЛ. Не забудьте учесть еще и стоимость подарков, выданных в течение года к другим праздникам. Покажем на примере, как может выглядеть расчет (пример 1).
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 12)Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ НДФЛ не начисляется лишь с подарков до 4 000 руб. в год. На основании п. 4 ст. 226 НК РФ с суммы превышения следует удержать и перечислить в бюджет налог при ближайшей денежной выплате (авансе или зарплате). Обратите внимание: несмотря на то что количество подарочных сертификатов зависит от количества детей, налог удерживается с работника. Чем больше детей, тем выше общая стоимость подарка и тем больше сумма, с которой надо удержать НДФЛ. Не забудьте учесть еще и стоимость подарков, выданных в течение года к другим праздникам. Покажем на примере, как может выглядеть расчет (пример 1).
Статья: Что может сделать ИФНС, если не дать документы на камеральную проверку (комментарий к Определению ВС от 30.10.2025 N 309-ЭС25-6656)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 2)Компания сдала годовой расчет 6-НДФЛ. Проверка показала, что на зарплатные карты за год было перечислено больше, чем отражено в расчете. Назначения платежа разные: от "заработная плата" до "прочие выплаты" и "командировочные расходы". Инспекция запросила пояснения. Компания ответила, что разница - это не облагаемые НДФЛ командировочные и подотчетные средства на хознужды <3>. Позже сдала уточненный расчет. Его тоже сверили с банковскими выписками, и по банку все еще получалось значительно больше.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 2)Компания сдала годовой расчет 6-НДФЛ. Проверка показала, что на зарплатные карты за год было перечислено больше, чем отражено в расчете. Назначения платежа разные: от "заработная плата" до "прочие выплаты" и "командировочные расходы". Инспекция запросила пояснения. Компания ответила, что разница - это не облагаемые НДФЛ командировочные и подотчетные средства на хознужды <3>. Позже сдала уточненный расчет. Его тоже сверили с банковскими выписками, и по банку все еще получалось значительно больше.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные по заграничной командировке, выплаченные работнику в иностранной валюте через банкомат с использованием корпоративной банковской карты?..
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ со сверхнормативных суточных исчисляется работодателем в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет, и удерживается из любого дохода, выплачиваемого работнику (например, из заработной платы) (пп. 6 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3, 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ со сверхнормативных суточных исчисляется работодателем в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет, и удерживается из любого дохода, выплачиваемого работнику (например, из заработной платы) (пп. 6 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3, 4 ст. 226 НК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ "О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)В общем случае, если сотрудник отгулял отпуск авансом и увольняется, работодатель удерживает из его заработной платы сумму отпускных. Это удержание не может превышать 20% от выплат, причитающихся сотруднику после удержания НДФЛ (ст. 138 ТК РФ). Если сумма удержания превышает 20% или сотруднику не выплачиваются иные суммы и удержать излишние отпускные просто не из чего, долг сотрудник может вернуть добровольно. Эти суммы, а тем более в судебном порядке не могут быть с него взысканы (ст. 137 ТК РФ).
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)В общем случае, если сотрудник отгулял отпуск авансом и увольняется, работодатель удерживает из его заработной платы сумму отпускных. Это удержание не может превышать 20% от выплат, причитающихся сотруднику после удержания НДФЛ (ст. 138 ТК РФ). Если сумма удержания превышает 20% или сотруднику не выплачиваются иные суммы и удержать излишние отпускные просто не из чего, долг сотрудник может вернуть добровольно. Эти суммы, а тем более в судебном порядке не могут быть с него взысканы (ст. 137 ТК РФ).
Типовая ситуация: Зарплата: расчет, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживают при выплате и аванса, и зарплаты за вторую половину месяца, даже если они выплачены досрочно, и перечисляют в обычные сроки. Перечислить НДФЛ можно и до выплаты зарплаты. Инспекция зачтет поступившие на ЕНС суммы в счет НДФЛ на основании уведомления. НДФЛ с зарплаты в натуральной форме надо удержать при ближайшей денежной выплате, но не больше 50% выплаты (ст. 78 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживают при выплате и аванса, и зарплаты за вторую половину месяца, даже если они выплачены досрочно, и перечисляют в обычные сроки. Перечислить НДФЛ можно и до выплаты зарплаты. Инспекция зачтет поступившие на ЕНС суммы в счет НДФЛ на основании уведомления. НДФЛ с зарплаты в натуральной форме надо удержать при ближайшей денежной выплате, но не больше 50% выплаты (ст. 78 НК РФ).