Налоговый учет займов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет займов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать проценты по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как рассчитывать проценты по займам и кредитам для целей налогового учета
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как рассчитывать проценты по займам и кредитам для целей налогового учета
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщику направлялось требование о представлении документов, подтверждающих правильность отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по получению/предоставлению кредитов/займов. Однако документы, подтверждающие получение займов, в том числе от единственного учредителя, не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщику направлялось требование о представлении документов, подтверждающих правильность отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по получению/предоставлению кредитов/займов. Однако документы, подтверждающие получение займов, в том числе от единственного учредителя, не представлены.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Довод заявителя о том, что только в момент исполнения заемщиком обязательства по возврату займа, полученные ИП Михайловым А.Г. денежные средства подлежат учету в составе выручки, то есть в составе налогооблагаемых доходов, также правомерно отклонен судом первой инстанции, как не основанный на нормах права. Кроме того, в силу подпункта 1 пункта 1.1 статьи 346.15, подпункт 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ, доходы в виде денежных средств, которые получены в счет погашения займа, не учитываются при определении налоговой базы по УСН.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
Готовое решение: Как заемщику учитывать займы и кредиты в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете проценты по займу (кредиту) в иностранной валюте, рассчитанные исходя из условий договора, признавайте внереализационными расходами на последнее число каждого месяца, а также на дату погашения обязательства (пп. 2 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 272, п. п. 1, 4 ст. 328 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете проценты по займу (кредиту) в иностранной валюте, рассчитанные исходя из условий договора, признавайте внереализационными расходами на последнее число каждого месяца, а также на дату погашения обязательства (пп. 2 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 272, п. п. 1, 4 ст. 328 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть прощение долга при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как в налоговом учете организации-заемщика отразить проценты по прощенному займу (в том числе начисленные до даты прощения долга)
(КонсультантПлюс, 2026)Как в налоговом учете организации-заемщика отразить проценты по прощенному займу (в том числе начисленные до даты прощения долга)
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные займы и кредиты
(КонсультантПлюс, 2026)в налоговом учете при получении займа дохода не возникает, возврат займа не является расходом. Проценты в размере, установленном в договоре, включайте во внереализационные расходы на конец каждого месяца и на дату возврата займа. Есть особенности учета процентов по контролируемой задолженности и контролируемым сделкам.
(КонсультантПлюс, 2026)в налоговом учете при получении займа дохода не возникает, возврат займа не является расходом. Проценты в размере, установленном в договоре, включайте во внереализационные расходы на конец каждого месяца и на дату возврата займа. Есть особенности учета процентов по контролируемой задолженности и контролируемым сделкам.
Готовое решение: Как заимодавцу учитывать займы в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете сумма выданного займа не включается в расходы, а сумма возвращенного займа - в доходы (п. 12 ст. 270, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете сумма выданного займа не включается в расходы, а сумма возвращенного займа - в доходы (п. 12 ст. 270, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Вопрос: Как отражаются в учете операции по предоставлению процентных займов работникам?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый учет при предоставлении процентного займа работнику
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый учет при предоставлении процентного займа работнику
Готовое решение: Как отражать в учете первоначального кредитора уступку права требования по договору займа
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как в налоговом учете первоначального кредитора отражать доходы и расходы от уступки права требования по договору займа
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как в налоговом учете первоначального кредитора отражать доходы и расходы от уступки права требования по договору займа