Налоговый учет пени по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет пени по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в учете начисление взносов, пеней и штрафов по итогам проверки СФР
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Учитываются ли в налоговом учете начисление и уплата штрафов и пеней по итогам проверки СФР
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Учитываются ли в налоговом учете начисление и уплата штрафов и пеней по итогам проверки СФР
Статья: Проблемы исчисления налога на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости
(Шестемиров А.А., Владимиров Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Стоит отметить, что налоговые органы вправе запросить подтверждение применения долгосрочных активов к продаже, и при отсутствии доказательной базы будет необходимо ретроспективно внести изменения в бухгалтерский учет организации, а также доплатить налог, пени и штраф. Однако существующий механизм выборочной проверки налогоплательщиков не способен полностью нивелировать риски недобросовестного использования механизма долгосрочных активов к продаже с целью уклонения от налога на имущество организаций.
(Шестемиров А.А., Владимиров Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Стоит отметить, что налоговые органы вправе запросить подтверждение применения долгосрочных активов к продаже, и при отсутствии доказательной базы будет необходимо ретроспективно внести изменения в бухгалтерский учет организации, а также доплатить налог, пени и штраф. Однако существующий механизм выборочной проверки налогоплательщиков не способен полностью нивелировать риски недобросовестного использования механизма долгосрочных активов к продаже с целью уклонения от налога на имущество организаций.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")С учетом изложенного суд признал законным доначисление обществу налогов, пеней и штрафов по рассмотренному эпизоду.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")С учетом изложенного суд признал законным доначисление обществу налогов, пеней и штрафов по рассмотренному эпизоду.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 137 "Требования кредиторов третьей очереди" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что в решении суда установлен точный размер пеней за несвоевременное исполнение налоговых обязательств с учетом исключения пеней, начисленных на сумму налога на прибыль, в связи с чем отсутствуют основания для проверки суммы пеней, подлежащей начислению налоговым органом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что в решении суда установлен точный размер пеней за несвоевременное исполнение налоговых обязательств с учетом исключения пеней, начисленных на сумму налога на прибыль, в связи с чем отсутствуют основания для проверки суммы пеней, подлежащей начислению налоговым органом.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2) в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2) в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций;
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)10. Как учреждению учесть перечисление платежей в целях возмещения ущерба, уплату пеней и штрафных санкций по налогам и страховым взносам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)10. Как учреждению учесть перечисление платежей в целях возмещения ущерба, уплату пеней и штрафных санкций по налогам и страховым взносам при расчете налога на прибыль
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде неустойки (штрафов, пеней).
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-03-06/1/54693)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде неустойки (штрафов, пеней).
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-03-06/1/54693)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде неустойки (штрафов, пеней).
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить операции по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отразить в налоговом учете учреждения пени, штрафы по налогам, сборам и страховым взносам, штрафы в СФР
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отразить в налоговом учете учреждения пени, штрафы по налогам, сборам и страховым взносам, штрафы в СФР
Готовое решение: Как в учете учреждения отражать пени за просрочку платежа по договору, неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как в налоговом учете отражать расходы по уплате пеней за просрочку платежа по договору, неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как в налоговом учете отражать расходы по уплате пеней за просрочку платежа по договору, неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств
Статья: К вопросу о разграничении законного ведения бизнеса взаимозависимыми лицами от незаконного дробления бизнеса
(Якубяк Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В научной литературе разделяется подход, согласно которому схема дробления бизнеса применяется с целью сохранить право на применение специального налогового режима <17>. В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" <18> предпринимательская деятельность будет рассматриваться как дробление бизнеса, если занижение сумм налогов происходит путем применения специальных налоговых режимов. Соответственно, считаем, что в случае если изначально налогоплательщик применял общую систему налогообложения или в результате консолидации активов с взаимозависимыми лицами налогоплательщик не утрачивает право на применение упрощенной системы налогообложения, то такая предпринимательская деятельность не должна квалифицироваться как дробление бизнеса. При занижении налоговой базы в указанных случаях налогоплательщику должны быть только доначислены конкретные налоги, пени и штрафы с учетом положений ст. 54.1 НК РФ.
(Якубяк Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В научной литературе разделяется подход, согласно которому схема дробления бизнеса применяется с целью сохранить право на применение специального налогового режима <17>. В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" <18> предпринимательская деятельность будет рассматриваться как дробление бизнеса, если занижение сумм налогов происходит путем применения специальных налоговых режимов. Соответственно, считаем, что в случае если изначально налогоплательщик применял общую систему налогообложения или в результате консолидации активов с взаимозависимыми лицами налогоплательщик не утрачивает право на применение упрощенной системы налогообложения, то такая предпринимательская деятельность не должна квалифицироваться как дробление бизнеса. При занижении налоговой базы в указанных случаях налогоплательщику должны быть только доначислены конкретные налоги, пени и штрафы с учетом положений ст. 54.1 НК РФ.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)10. Как в налоговом учете отражаются начисление и уплата штрафов и пеней по налогам и взносам
(КонсультантПлюс, 2026)10. Как в налоговом учете отражаются начисление и уплата штрафов и пеней по налогам и взносам
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам24.5. ОТРАЖЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ