Налоговый учет это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу о противодействии налоговым злоупотреблениям в свете положений статьи 54.1 Налогового кодекса РФ
(Назаренко Б.А.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Однако отличие налогового учета от бухгалтерского учета заключается в том, что налоговый учет - это "система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов" (ст. 313 НК РФ), а бухгалтерский учет - это формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных Законом о бухгалтерском учете. Введение налогового учета определяется фискальной функцией государства, а основное назначение бухгалтерского учета - предоставление достоверной информации о финансовом и имущественном положении субъекта экономической деятельности для конкретных пользователей (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999 г. N 43н). Кроме того, бухгалтерский и налоговый учет предусматривают различные способы отражения доходов, расходов, амортизации и т.д. В этой связи, как представляется, содержание Письма требует уточнения в части содержания понятия "факт хозяйственной жизни" именно для целей налогообложения (определения размера налогового обязательства).
(Назаренко Б.А.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Однако отличие налогового учета от бухгалтерского учета заключается в том, что налоговый учет - это "система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов" (ст. 313 НК РФ), а бухгалтерский учет - это формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных Законом о бухгалтерском учете. Введение налогового учета определяется фискальной функцией государства, а основное назначение бухгалтерского учета - предоставление достоверной информации о финансовом и имущественном положении субъекта экономической деятельности для конкретных пользователей (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999 г. N 43н). Кроме того, бухгалтерский и налоговый учет предусматривают различные способы отражения доходов, расходов, амортизации и т.д. В этой связи, как представляется, содержание Письма требует уточнения в части содержания понятия "факт хозяйственной жизни" именно для целей налогообложения (определения размера налогового обязательства).
Готовое решение: Как поставить на учет в налоговом органе российскую организацию
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не стоите на учете в налоговом органе там, где ставите игорное оборудование, то дополнительно к заявлению вы можете приложить копии документов о госрегистрации организации и о ее постановке на налоговый учет. Но это не обязательно. Сведения о вас инспекция может взять из ЕГРН (п. 2 Приложения к Приказу Минфина России от 08.04.2005 N 55н, п. 5 Письма ФНС России от 28.09.2011 N ПА-4-7/15952@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не стоите на учете в налоговом органе там, где ставите игорное оборудование, то дополнительно к заявлению вы можете приложить копии документов о госрегистрации организации и о ее постановке на налоговый учет. Но это не обязательно. Сведения о вас инспекция может взять из ЕГРН (п. 2 Приложения к Приказу Минфина России от 08.04.2005 N 55н, п. 5 Письма ФНС России от 28.09.2011 N ПА-4-7/15952@).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.21 "Порядок исчисления и уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Оспариваемое законоположение, обеспечивающее осуществление контроля за исполнением налоговых обязательств налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, по месту их налогового учета, при этом не регламентирует порядок применения пониженных ставок налога, устанавливаемых в законодательстве субъектов Российской Федерации. Следовательно, оно не может рассматриваться как нарушающее конституционные права О.В. Токаревой в указанном ею аспекте."
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры в связи с налоговыми проверками и иными мероприятиями налогового контроля: Налогоплательщик оспаривает решение о проведении выездной проверки
(КонсультантПлюс, 2026)Решение признают недействительным, если суд посчитает, что полномочия Налогового органа по прежнему месту жительства прекращаются со дня постановки ИП на регистрационный учет по новому месту жительства (независимо от даты снятия с учета в этом Налоговом органе)
(КонсультантПлюс, 2026)Решение признают недействительным, если суд посчитает, что полномочия Налогового органа по прежнему месту жительства прекращаются со дня постановки ИП на регистрационный учет по новому месту жительства (независимо от даты снятия с учета в этом Налоговом органе)
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.
Статья: Методические аспекты организации налогового учета: теория и практика применения
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)В статье представлен сравнительный анализ содержания категории "налоговый учет". Определены элементы системы налогового учета экономического субъекта в виде трех составляющих: объекты налогового учета и налогообложения, источники формирования информации, учетная политика для целей налогового учета. При постановке системы налогового учета предложено учитывать следующие факторы: вид деятельности, объем товарооборота, технико-технологическая оснащенность системы обработки информации, уровень квалификации кадров, особенности заключения договоров, наличие деятельности в обособленных подразделениях, размер применяемых налоговых ставок. Установлено, что методика организации налогового учета - это алгоритм последовательных действий, приводящих в совокупности к готовому практическому результату в виде сформированной учетной политики для целей налогообложения. При организации налогового учета предложены этапы формирования - подготовительный, методический и оценочный. Основной принцип формирования налоговой политики организации - эффективное планирование налоговых платежей.
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)В статье представлен сравнительный анализ содержания категории "налоговый учет". Определены элементы системы налогового учета экономического субъекта в виде трех составляющих: объекты налогового учета и налогообложения, источники формирования информации, учетная политика для целей налогового учета. При постановке системы налогового учета предложено учитывать следующие факторы: вид деятельности, объем товарооборота, технико-технологическая оснащенность системы обработки информации, уровень квалификации кадров, особенности заключения договоров, наличие деятельности в обособленных подразделениях, размер применяемых налоговых ставок. Установлено, что методика организации налогового учета - это алгоритм последовательных действий, приводящих в совокупности к готовому практическому результату в виде сформированной учетной политики для целей налогообложения. При организации налогового учета предложены этапы формирования - подготовительный, методический и оценочный. Основной принцип формирования налоговой политики организации - эффективное планирование налоговых платежей.
Статья: Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Если по итогам налоговой проверки доначислен сам налог, предъявлены штрафы и грозят пени, надо отразить это в налоговом и бухгалтерском учете. Правила разные для разных налогов. В одних ситуациях доначисления по налогам можно учесть в качестве расходов при расчете налога, в других - нельзя. Для штрафов и пеней - особый порядок. Чтобы не запутаться, читайте эту статью.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Если по итогам налоговой проверки доначислен сам налог, предъявлены штрафы и грозят пени, надо отразить это в налоговом и бухгалтерском учете. Правила разные для разных налогов. В одних ситуациях доначисления по налогам можно учесть в качестве расходов при расчете налога, в других - нельзя. Для штрафов и пеней - особый порядок. Чтобы не запутаться, читайте эту статью.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Представляется уместным упомянуть, что законодательство РФ о налогах и сборах использует понятие налогового учета, общие положения о котором закреплены в ст. 313 "Налоговый учет. Общие положения" гл. 25 "Налог на прибыль организаций" части второй НК РФ. Как определено в названной статье, налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным данным Кодексом. Там же установлено, что налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Представляется уместным упомянуть, что законодательство РФ о налогах и сборах использует понятие налогового учета, общие положения о котором закреплены в ст. 313 "Налоговый учет. Общие положения" гл. 25 "Налог на прибыль организаций" части второй НК РФ. Как определено в названной статье, налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным данным Кодексом. Там же установлено, что налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения расходы на кадастровые работы
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете эти расходы в наиболее распространенных ситуациях учитывают так:
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете эти расходы в наиболее распространенных ситуациях учитывают так:
Вопрос: В 2024 г. ИП работал на УСН ("доходы"), а с 01.01.2025 перешел на ОСН. В феврале 2025 г. от покупателя поступила плата за услуги, оказанные в прошлом году. Как отразить это в налоговом учете и уплачивать ли НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2024 г. ИП работал на УСН ("доходы"), а с 01.01.2025 перешел на ОСН. В феврале 2025 г. от покупателя поступила плата за услуги, оказанные в прошлом году. Как отразить это в налоговом учете и уплачивать ли НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2024 г. ИП работал на УСН ("доходы"), а с 01.01.2025 перешел на ОСН. В феврале 2025 г. от покупателя поступила плата за услуги, оказанные в прошлом году. Как отразить это в налоговом учете и уплачивать ли НДС?
Готовое решение: Как учитывать покупку иностранной валюты
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете эту разницу признайте в составе внереализационных доходов или внереализационных расходов.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете эту разницу признайте в составе внереализационных доходов или внереализационных расходов.
Готовое решение: Как учесть неотделимые улучшения полученного или переданного в аренду имущества при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если перегородки относятся к отделимым улучшениям, расходы на их установку учитывает арендатор. В налоговом учете арендодателя эти расходы не отражаются.
(КонсультантПлюс, 2026)Если перегородки относятся к отделимым улучшениям, расходы на их установку учитывает арендатор. В налоговом учете арендодателя эти расходы не отражаются.
Готовое решение: Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое налоговый учет
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое налоговый учет
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2026)Разница возникла за счет включения в первоначальную стоимость ОС в бухгалтерском учете ликвидационного оценочного обязательства в сумме 108 000 руб. Возникшая разница является временной: в бухгалтерском учете затраты на ликвидацию фактически учитываются заранее по мере начисления амортизации и включения ее в расходы, но и в налоговом учете эти затраты будут признаны в расходах при ликвидации ОС.
(КонсультантПлюс, 2026)Разница возникла за счет включения в первоначальную стоимость ОС в бухгалтерском учете ликвидационного оценочного обязательства в сумме 108 000 руб. Возникшая разница является временной: в бухгалтерском учете затраты на ликвидацию фактически учитываются заранее по мере начисления амортизации и включения ее в расходы, но и в налоговом учете эти затраты будут признаны в расходах при ликвидации ОС.