Налогооблагаемая база по налогу на прибыль уменьшается на сумму убытка
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогооблагаемая база по налогу на прибыль уменьшается на сумму убытка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль (предложил уменьшить убыток) из-за претензии к документальному подтверждению перенесенного убытка прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик уменьшил налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытков прошлых лет.
(КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик уменьшил налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытков прошлых лет.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно уменьшил налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытка, понесенного в результате пожара.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно уменьшил налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытка, понесенного в результате пожара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльСуд признал: организация-правопреемник, применив п. 5 ст. 283 НК РФ, вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытков, полученных присоединяемой организацией, только со следующего налогового периода.
Статья: Расчеты с контрагентами, филиалами и учредителями, модернизация ОС: помогаем избежать налоговых споров
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Вправе ли ФНС доначислить налог на прибыль, если в подтверждение своего права уменьшить налоговую базу на сумму убытка банк представил только регистры налогового учета и ОСВ? Относить ли к доходам головного офиса деньги, которые перечисляют филиалы на его содержание? Как правильно учесть расходы на переделку производственного здания под офис банка? Автор анализирует эти и другие ситуации, когда ФНС может предъявить претензии из-за занижения налоговой базы и неверного учета доходов и расходов, и дает рекомендации банкам-налогоплательщикам.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Вправе ли ФНС доначислить налог на прибыль, если в подтверждение своего права уменьшить налоговую базу на сумму убытка банк представил только регистры налогового учета и ОСВ? Относить ли к доходам головного офиса деньги, которые перечисляют филиалы на его содержание? Как правильно учесть расходы на переделку производственного здания под офис банка? Автор анализирует эти и другие ситуации, когда ФНС может предъявить претензии из-за занижения налоговой базы и неверного учета доходов и расходов, и дает рекомендации банкам-налогоплательщикам.
Нормативные акты
Закон РФ от 27.12.1991 N 2116-1
(ред. от 06.08.2001)
"О налоге на прибыль предприятий и организаций"предприятия, которые переоценивали рублевый эквивалент стоимости обмениваемых при новации ОВГВЗ серии III в соответствии с изменением курсовой разницы, образовавшейся в результате изменения курса рубля по отношению к котируемым Центральным банком Российской Федерации иностранным валютам на отчетную дату (но не позднее 14 ноября 1999 года) и на дату их приобретения (принятия к бухгалтерскому учету), и отражали результаты переоценки при определении суммы валовой прибыли за соответствующий налоговый период, при реализации (выбытии) полученных при новации государственных ценных бумаг Российской Федерации вправе уменьшить сумму прибыли, определяемую в виде разницы между ценой реализации (выбытия) и оплаченной стоимостью указанных ценных бумаг с учетом затрат, связанных с указанной реализацией, на сумму, равную положительному сальдо курсовых разниц по ОВГВЗ серии III, образовавшуюся за указанный период, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги Российской Федерации соответствующего вида, полученные при новации, пропорционально их стоимости в совокупной стоимости государственных ценных бумаг Российской Федерации, полученных при новации ОВГВЗ серии III, исчисленной по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на 14 ноября 1999 года. При реализации государственных ценных бумаг Российской Федерации, полученных при новации ОВГВЗ серии III, с убытком, определяемым в виде разницы между ценой реализации (выбытия) и оплаченной стоимостью указанных ценных бумаг с учетом затрат, связанных с указанной реализацией, предприятия, ранее учитывавшие изменение курсовых разниц при исчислении суммы налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, вправе уменьшить сумму налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль на сумму убытка (части убытка), равную сумме положительного сальдо курсовых разниц, образовавшихся за период с даты приобретения (принятия к бухгалтерскому учету) ОВГВЗ серии III до 14 ноября 1999 года, когда стоимость указанных ценных бумаг переоценивалась в соответствии с изменением курсовой разницы, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги Российской Федерации соответствующего вида, полученные при новации, пропорционально стоимости указанных ценных бумаг в совокупной стоимости государственных ценных бумаг Российской Федерации, полученных при новации ОВГВЗ серии III, исчисленной по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на 14 ноября 1999 года.
(ред. от 06.08.2001)
"О налоге на прибыль предприятий и организаций"предприятия, которые переоценивали рублевый эквивалент стоимости обмениваемых при новации ОВГВЗ серии III в соответствии с изменением курсовой разницы, образовавшейся в результате изменения курса рубля по отношению к котируемым Центральным банком Российской Федерации иностранным валютам на отчетную дату (но не позднее 14 ноября 1999 года) и на дату их приобретения (принятия к бухгалтерскому учету), и отражали результаты переоценки при определении суммы валовой прибыли за соответствующий налоговый период, при реализации (выбытии) полученных при новации государственных ценных бумаг Российской Федерации вправе уменьшить сумму прибыли, определяемую в виде разницы между ценой реализации (выбытия) и оплаченной стоимостью указанных ценных бумаг с учетом затрат, связанных с указанной реализацией, на сумму, равную положительному сальдо курсовых разниц по ОВГВЗ серии III, образовавшуюся за указанный период, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги Российской Федерации соответствующего вида, полученные при новации, пропорционально их стоимости в совокупной стоимости государственных ценных бумаг Российской Федерации, полученных при новации ОВГВЗ серии III, исчисленной по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на 14 ноября 1999 года. При реализации государственных ценных бумаг Российской Федерации, полученных при новации ОВГВЗ серии III, с убытком, определяемым в виде разницы между ценой реализации (выбытия) и оплаченной стоимостью указанных ценных бумаг с учетом затрат, связанных с указанной реализацией, предприятия, ранее учитывавшие изменение курсовых разниц при исчислении суммы налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, вправе уменьшить сумму налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль на сумму убытка (части убытка), равную сумме положительного сальдо курсовых разниц, образовавшихся за период с даты приобретения (принятия к бухгалтерскому учету) ОВГВЗ серии III до 14 ноября 1999 года, когда стоимость указанных ценных бумаг переоценивалась в соответствии с изменением курсовой разницы, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги Российской Федерации соответствующего вида, полученные при новации, пропорционально стоимости указанных ценных бумаг в совокупной стоимости государственных ценных бумаг Российской Федерации, полученных при новации ОВГВЗ серии III, исчисленной по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на 14 ноября 1999 года.