Налоговый регистр 6 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый регистр 6 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с дохода работника, полученного в обоих ОП, в общем случае исчисляется по основной прогрессивной ставке 13% (15%, 18%, 20%, 22%). Поскольку по мере увеличения доходов и превышения установленных лимитов растет и ставка НДФЛ, важно установить контроль за совокупным размером выплачиваемых работнику доходов. Для этого ведите налоговый регистр по учету НДФЛ, в котором отражайте доходы, выплачиваемые всеми ОП в хронологическом порядке, и отслеживайте превышение лимитов по каждому работнику (п. 1 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с дохода работника, полученного в обоих ОП, в общем случае исчисляется по основной прогрессивной ставке 13% (15%, 18%, 20%, 22%). Поскольку по мере увеличения доходов и превышения установленных лимитов растет и ставка НДФЛ, важно установить контроль за совокупным размером выплачиваемых работнику доходов. Для этого ведите налоговый регистр по учету НДФЛ, в котором отражайте доходы, выплачиваемые всеми ОП в хронологическом порядке, и отслеживайте превышение лимитов по каждому работнику (п. 1 ст. 230 НК РФ).
Вопрос: Отпускные перечисляются в месяце, предшествующем началу отпуска, когда неизвестен средний заработок за последний месяц. После производится перерасчет отпускных, которые перечисляются в следующем месяце вместе с зарплатой. Как в расчете 6-НДФЛ отражать остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Расчет 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, полученных физическими лицами от налоговых агентов, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета (п. 3 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Расчет 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, полученных физическими лицами от налоговых агентов, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета (п. 3 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган отказал Налоговому агенту в возврате сумм, ошибочно перечисленных как НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), реестрами сведений о доходах физлиц, протоколами их приема >>>
(КонсультантПлюс, 2026)формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), реестрами сведений о доходах физлиц, протоколами их приема >>>
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- контроль правильности, достоверности и своевременности представления сведений по форме 2-НДФЛ "Сведения о доходах физических лиц" (до 2023 года), 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом";
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- контроль правильности, достоверности и своевременности представления сведений по форме 2-НДФЛ "Сведения о доходах физических лиц" (до 2023 года), 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом";
Статья: НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимиты (комментарий к Законам от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 29.05.2023 N 200-ФЗ; проекту Закона N 452648-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)То есть работодатели становятся налоговыми агентами по всем доходам, выплачиваемым удаленным работникам, которые трудятся за границей. Это означает, что они должны вести налоговые регистры по этим работникам, отражать доходы, исчисленный и удержанный НДФЛ в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету) <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)То есть работодатели становятся налоговыми агентами по всем доходам, выплачиваемым удаленным работникам, которые трудятся за границей. Это означает, что они должны вести налоговые регистры по этим работникам, отражать доходы, исчисленный и удержанный НДФЛ в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету) <3>.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В целях НДФЛ дата получения зарплаты - день ее выплаты работникам <1>. А дата начисления зарплаты в бухучете не важна. При заполнении расчета 6-НДФЛ работодатели должны брать данные из налоговых регистров по НДФЛ. В них дату получения доходов указывают согласно положениям ст. 223 НК РФ. Выплаченная 5 июля зарплата - это доход июля, поэтому ее нужно отразить в строке 120 расчета за 9 месяцев <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В целях НДФЛ дата получения зарплаты - день ее выплаты работникам <1>. А дата начисления зарплаты в бухучете не важна. При заполнении расчета 6-НДФЛ работодатели должны брать данные из налоговых регистров по НДФЛ. В них дату получения доходов указывают согласно положениям ст. 223 НК РФ. Выплаченная 5 июля зарплата - это доход июля, поэтому ее нужно отразить в строке 120 расчета за 9 месяцев <2>.
Вопрос: В организации работают иностранцы по патенту. В марте подтверждено уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей. В январе и феврале НДФЛ удержан. Отражать ли НДФЛ за январь и февраль как излишне удержанный в расчете 6-НДФЛ за I квартал? Как поступить с остатком НДФЛ по уплаченным фиксированным платежам?
(Консультация эксперта, 2024)Расчет 6-НДФЛ заполняется за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год на основании данных учета доходов, полученных физическими лицами от налоговых агентов, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета (п. п. 3, 4 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2024)Расчет 6-НДФЛ заполняется за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год на основании данных учета доходов, полученных физическими лицами от налоговых агентов, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета (п. п. 3, 4 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Сведения о предоставленном налогоплательщику профессиональном вычете, уменьшающем налоговую базу по НДФЛ, отражаются налоговым агентом как в налоговых регистрах, так и в отчетности по НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сведения о предоставленном налогоплательщику профессиональном вычете, уменьшающем налоговую базу по НДФЛ, отражаются налоговым агентом как в налоговых регистрах, так и в отчетности по НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 230 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2025 N 03-04-05/111363 <НДФЛ с выплат работнику по решению суда>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)2. Ведите детальный налоговый учет. Ведите отдельный регистр для учета исчисленного, но не удержанного НДФЛ. Обычно современные системы учета (1С и аналогичные) позволяют видеть эти суммы в отчетных формах.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)2. Ведите детальный налоговый учет. Ведите отдельный регистр для учета исчисленного, но не удержанного НДФЛ. Обычно современные системы учета (1С и аналогичные) позволяют видеть эти суммы в отчетных формах.
Готовое решение: Что входит в обязанности налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Если удержать налог невозможно до 31 января года, следующего за отчетным, укажите в справке сведения о сумме дохода, с которого не удержан налог, и о самом налоге. Письменно сообщите налогоплательщику о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 29, 44 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ);
(КонсультантПлюс, 2026)Если удержать налог невозможно до 31 января года, следующего за отчетным, укажите в справке сведения о сумме дохода, с которого не удержан налог, и о самом налоге. Письменно сообщите налогоплательщику о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 29, 44 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ);
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Внести соответствующие изменения в налоговый регистр задним числом несложно. Но Расчет по форме 6-НДФЛ заполняют ежеквартально, и если, например, мартовская (к празднику) материальная помощь не была отражена в Расчете за I квартал, то внесение изменений в учет при повторной выплате материальной помощи (например, в ноябре) потребует корректировки ранее сданных Расчетов.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Внести соответствующие изменения в налоговый регистр задним числом несложно. Но Расчет по форме 6-НДФЛ заполняют ежеквартально, и если, например, мартовская (к празднику) материальная помощь не была отражена в Расчете за I квартал, то внесение изменений в учет при повторной выплате материальной помощи (например, в ноябре) потребует корректировки ранее сданных Расчетов.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с пояснениями или исправлениями вы можете представить в налоговый орган регистры налогового, бухгалтерского учета и другие документы, которые подтвердят достоверность указанных вами сведений (п. 4 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с пояснениями или исправлениями вы можете представить в налоговый орган регистры налогового, бухгалтерского учета и другие документы, которые подтвердят достоверность указанных вами сведений (п. 4 ст. 88 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)В отчет 6-НДФЛ должны попасть подарки стоимостью более 4 000 рублей. Они также попадают в справки о доходах работников.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)В отчет 6-НДФЛ должны попасть подарки стоимостью более 4 000 рублей. Они также попадают в справки о доходах работников.