Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)ООО на УСН выплачивает дивиденды единственному участнику - иностранной организации. Достаточно ли отразить дивиденды только в расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов или нужно еще и декларацию по прибыли заполнять?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)ООО на УСН выплачивает дивиденды единственному участнику - иностранной организации. Достаточно ли отразить дивиденды только в расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов или нужно еще и декларацию по прибыли заполнять?
Вопрос: Должен ли ИП на УСН, арендующий у турецкой организации (нет представительства в РФ) недвижимое имущество (магазин) на территории РФ, представлять в налоговый орган уточненный расчет о суммах выплаченных иностранной организации доходов за 2023 г. в связи с изменением порядка пересчета налога в валюте?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должен ли ИП на УСН, арендующий у турецкой организации (нет представительства в РФ) недвижимое имущество (магазин) на территории РФ, представлять в налоговый орган уточненный расчет о суммах выплаченных иностранной организации доходов за 2023 г. в связи с изменением порядка пересчета налога в валюте?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должен ли ИП на УСН, арендующий у турецкой организации (нет представительства в РФ) недвижимое имущество (магазин) на территории РФ, представлять в налоговый орган уточненный расчет о суммах выплаченных иностранной организации доходов за 2023 г. в связи с изменением порядка пересчета налога в валюте?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС (01.01.2025)
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если платите дивиденды иностранному юрлицу, то нужно еще заполнить и сдать расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям (п. 4 ст. 310 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если платите дивиденды иностранному юрлицу, то нужно еще заполнить и сдать расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям (п. 4 ст. 310 НК РФ).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налогоплательщики, применяющие УСН, при выплате доходов от источников в России исполняют обязанности налогового агента и представляют в налоговый орган налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (Письмо Минфина России от 10.02.2020 N 03-08-05/8634).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налогоплательщики, применяющие УСН, при выплате доходов от источников в России исполняют обязанности налогового агента и представляют в налоговый орган налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (Письмо Минфина России от 10.02.2020 N 03-08-05/8634).
Готовое решение: Как отразить дивиденды в налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете ОСН, декларацию по налогу на прибыль заполните в общем порядке, дополнительно включите в нее лист 03. В подразделе 1.3 разд. 1 налог с таких дивидендов не отражается (п. п. 79, 205 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Полагаем, включать его в декларацию не нужно, если наряду с дивидендами иностранным организациям они не выплачиваются российским организациям. Вместе с декларацией надо подать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете ОСН, декларацию по налогу на прибыль заполните в общем порядке, дополнительно включите в нее лист 03. В подразделе 1.3 разд. 1 налог с таких дивидендов не отражается (п. п. 79, 205 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Полагаем, включать его в декларацию не нужно, если наряду с дивидендами иностранным организациям они не выплачиваются российским организациям. Вместе с декларацией надо подать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ).
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при приобретении российской организацией услуг иностранных музыкантов и артистов у иностранных организаций в рамках агентских договоров.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-08/40020)На основании вышеизложенного кто является в варианте N 2 налоговым агентом по представлению налоговых расчетов сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056), а также кто является налоговым агентом по исчислению и уплате НДС?
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-08/40020)На основании вышеизложенного кто является в варианте N 2 налоговым агентом по представлению налоговых расчетов сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056), а также кто является налоговым агентом по исчислению и уплате НДС?
Статья: Расчеты за импортный товар через посредника из ЕАЭС: что с бухучетом и налогами
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)О порядке включения в расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, оплаты за импортный товар иностранному поставщику читайте: 2024, N 13, с. 12.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)О порядке включения в расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, оплаты за импортный товар иностранному поставщику читайте: 2024, N 13, с. 12.
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Если организация или ИП на УСН являются налоговыми агентами по налогу на прибыль или организация получила доход в виде прибыли КИК, дивиденды от иностранной организации или доход в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств (налог с которых не удержал налоговый агент), то налоговым агентам необходимо представить налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а организации в отношении указанных доходов - налоговую декларацию по налогу на прибыль. По итогам года они представляются не позднее 25 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289, п. п. 1, 4 ст. 310, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если организация или ИП на УСН являются налоговыми агентами по налогу на прибыль или организация получила доход в виде прибыли КИК, дивиденды от иностранной организации или доход в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств (налог с которых не удержал налоговый агент), то налоговым агентам необходимо представить налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а организации в отношении указанных доходов - налоговую декларацию по налогу на прибыль. По итогам года они представляются не позднее 25 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289, п. п. 1, 4 ст. 310, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)ООО на УСН первый раз погасило заем, перечислив деньги заимодавцу - резиденту Болгарии. И кроме того, выплатило проценты по займу. Правильно ли мы понимаем, что должны теперь представлять налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов? Какие разделы мы должны заполнять и какие суммы включать? Нужно ли отражать в расчете сумму самого возвращенного займа? Должны ли мы удерживать налог на прибыль? Если должны, по какой ставке?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)ООО на УСН первый раз погасило заем, перечислив деньги заимодавцу - резиденту Болгарии. И кроме того, выплатило проценты по займу. Правильно ли мы понимаем, что должны теперь представлять налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов? Какие разделы мы должны заполнять и какие суммы включать? Нужно ли отражать в расчете сумму самого возвращенного займа? Должны ли мы удерживать налог на прибыль? Если должны, по какой ставке?
Готовое решение: Какая ответственность (штрафы, пени) за налоговые правонарушения предусмотрена для учреждений
(КонсультантПлюс, 2025)учреждение (налогоплательщик, налоговый агент, плательщик взносов) не подало в установленные сроки налоговую декларацию (расчет по страховым взносам) за налоговый период в налоговый орган по месту учета, расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента. За такое нарушение предусмотрен штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)учреждение (налогоплательщик, налоговый агент, плательщик взносов) не подало в установленные сроки налоговую декларацию (расчет по страховым взносам) за налоговый период в налоговый орган по месту учета, расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента. За такое нарушение предусмотрен штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.
Готовое решение: Коды налогового и отчетного периодов в налоговых декларациях
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо этого, код "34" используйте в годовом расчете по форме 6-НДФЛ. Данный код используют в расчете о доходах, выплаченных иностранным организациям, отчитывающимся ежеквартально (Приложение N 1 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Порядку заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям).
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо этого, код "34" используйте в годовом расчете по форме 6-НДФЛ. Данный код используют в расчете о доходах, выплаченных иностранным организациям, отчитывающимся ежеквартально (Приложение N 1 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Порядку заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям).
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)В области администрирования НДС предполагается установление обязанности для российских организаций, индивидуальных предпринимателей, приобретающих указанные в ст. 174.2 НК РФ услуги в электронной форме у иностранных организаций, а также иные облагаемые НДС услуги и товары, самостоятельно исчислять, удерживать и уплачивать налог.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)В области администрирования НДС предполагается установление обязанности для российских организаций, индивидуальных предпринимателей, приобретающих указанные в ст. 174.2 НК РФ услуги в электронной форме у иностранных организаций, а также иные облагаемые НДС услуги и товары, самостоятельно исчислять, удерживать и уплачивать налог.