Налоговый потенциал
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый потенциал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый или доходный потенциал - выбор региона
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)"Налоги" (журнал), 2025, N 1
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)"Налоги" (журнал), 2025, N 1
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.12.2025, с изм. от 31.03.2026)6. Уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации определяется соотношением между расчетными налоговыми доходами на одного жителя, которые могут быть получены консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации исходя из уровня развития и структуры экономики и (или) налоговой базы (налогового потенциала), и аналогичным показателем в среднем по консолидированным бюджетам субъектов Российской Федерации с учетом структуры населения, социально-экономических, географических, климатических и иных объективных факторов и условий, влияющих на стоимость предоставления одного и того же объема государственных и муниципальных услуг в расчете на одного жителя.
(ред. от 28.12.2025, с изм. от 31.03.2026)6. Уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации определяется соотношением между расчетными налоговыми доходами на одного жителя, которые могут быть получены консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации исходя из уровня развития и структуры экономики и (или) налоговой базы (налогового потенциала), и аналогичным показателем в среднем по консолидированным бюджетам субъектов Российской Федерации с учетом структуры населения, социально-экономических, географических, климатических и иных объективных факторов и условий, влияющих на стоимость предоставления одного и того же объема государственных и муниципальных услуг в расчете на одного жителя.
Статья: Направления совершенствования финансово-правового регулирования межбюджетных отношений в Российской Федерации
(Таран Н.Н.)
("Современное право", 2025, N 4)В условиях российской финансово-правовой системы "мягкие" бюджетные ограничения стали привычной практикой, порождающей множество дискуссий среди экономистов и юристов [1]. Одним из ключевых аргументов в пользу существования таких ограничений является их способность обеспечивать финансовую стабильность в период кризисов, когда субъекты Федерации сталкиваются с непредвиденными расходами и необходимостью срочного выделения дополнительных бюджетных средств бюджетам этих субъектов. Однако это также создает стимулы для региональных властей полагаться на дополнительные межбюджетные трансферты, выделяемые из федерального бюджета, не заботясь о рациональном использовании собственных ресурсов и не предпринимая усилий для увеличения собственной доходной базы. Такая практика непосредственно влияет на налоговое администрирование в субъектах Российской Федерации. Когда субъекты Российской Федерации рассчитывают на то, что федеральное правительство способно компенсировать их бюджетный дефицит, интерес к разработке и внедрению эффективного финансово-правового регулирования системы сбора налогов резко снижается. В свою очередь это приводит к тому, что налоговый потенциал субъектов остается не полностью реализованным, а бюджетные средства расходуются неэффективно.
(Таран Н.Н.)
("Современное право", 2025, N 4)В условиях российской финансово-правовой системы "мягкие" бюджетные ограничения стали привычной практикой, порождающей множество дискуссий среди экономистов и юристов [1]. Одним из ключевых аргументов в пользу существования таких ограничений является их способность обеспечивать финансовую стабильность в период кризисов, когда субъекты Федерации сталкиваются с непредвиденными расходами и необходимостью срочного выделения дополнительных бюджетных средств бюджетам этих субъектов. Однако это также создает стимулы для региональных властей полагаться на дополнительные межбюджетные трансферты, выделяемые из федерального бюджета, не заботясь о рациональном использовании собственных ресурсов и не предпринимая усилий для увеличения собственной доходной базы. Такая практика непосредственно влияет на налоговое администрирование в субъектах Российской Федерации. Когда субъекты Российской Федерации рассчитывают на то, что федеральное правительство способно компенсировать их бюджетный дефицит, интерес к разработке и внедрению эффективного финансово-правового регулирования системы сбора налогов резко снижается. В свою очередь это приводит к тому, что налоговый потенциал субъектов остается не полностью реализованным, а бюджетные средства расходуются неэффективно.
Статья: Бюджетно-правовое стимулирование: проблемы правового регулирования
(Нигметзянов А.А.)
("Финансовое право", 2025, N 11)Моисеева О.М. выделяет две главные функции: выравнивающую, направленную на поддержание бюджетной обеспеченности для выполнения конституционных гарантий; стимулирующую, направленную на повышение доходов публичных образований, наращивание налогового потенциала и рациональное использование ресурсов <14>.
(Нигметзянов А.А.)
("Финансовое право", 2025, N 11)Моисеева О.М. выделяет две главные функции: выравнивающую, направленную на поддержание бюджетной обеспеченности для выполнения конституционных гарантий; стимулирующую, направленную на повышение доходов публичных образований, наращивание налогового потенциала и рациональное использование ресурсов <14>.
Статья: Отложенные налоги в финансовых учреждениях: обзор эмпирических исследований и роль налоговых эффектов в регулятивном капитале. Часть II
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 11)С другой стороны, если банковское и страховое учреждение финансово устойчиво, то исключение отложенных налоговых активов из состава собственных источников теоретически не оправдано по той причине, что активы компании на праве собственности включают как финансовый, так и налоговый потенциал генерировать экономические выгоды [13]. Это значит, что в зависимости от корпоративной политики управления налоговыми активами менеджеры имеют возможность в будущем снизить налоговый денежный поток, за счет чего может произойти дополнительное высвобождение денежных средств, которые в том числе могут быть использованы в финансовом (погашение долгов по кредитам), инвестиционном (приобретение основных средств) и операционном (выплата заработной платы) направлениях. В этой связи американский подход в части расчета коэффициента RBC [3] будет более информативным в части оценки платежеспособности страховщика.
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 11)С другой стороны, если банковское и страховое учреждение финансово устойчиво, то исключение отложенных налоговых активов из состава собственных источников теоретически не оправдано по той причине, что активы компании на праве собственности включают как финансовый, так и налоговый потенциал генерировать экономические выгоды [13]. Это значит, что в зависимости от корпоративной политики управления налоговыми активами менеджеры имеют возможность в будущем снизить налоговый денежный поток, за счет чего может произойти дополнительное высвобождение денежных средств, которые в том числе могут быть использованы в финансовом (погашение долгов по кредитам), инвестиционном (приобретение основных средств) и операционном (выплата заработной платы) направлениях. В этой связи американский подход в части расчета коэффициента RBC [3] будет более информативным в части оценки платежеспособности страховщика.
Статья: Финансовые основы местного самоуправления в Российской Федерации
(Басиев М.С.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2026, N 1)Согласно БК РФ выравнивание бюджетной обеспеченности местных сообществ направлено на обеспечение равных финансовых возможностей в сфере оказания муниципальных услуг. Объем дотаций муниципалитетам из бюджета субъекта РФ на выравнивание бюджетной обеспеченности первых устанавливается в соответствии с региональным законом на основе учета численности населения и (или) уровня расчетной бюджетной обеспеченности (соотношение налоговых доходов на одного жителя соответствующей публично-территориальной единицы, которые могут быть получены местным бюджетом, и аналогичного показателя в среднем по муниципальным образованиям конкретного региона исходя из различий в структуре населения, объективных факторов и условий, влияющих на стоимость предоставления муниципальных услуг в расчете на одного жителя) (ч. 3 ст. 137 и ч. 3 ст. 138 БК РФ). Очевидно, что в указанных правовых нормах осуществление соответствующих расчетов базируется на критерии относительности расходов местных бюджетов исходя из налогового потенциала муниципалитетов конкретного субъекта РФ.
(Басиев М.С.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2026, N 1)Согласно БК РФ выравнивание бюджетной обеспеченности местных сообществ направлено на обеспечение равных финансовых возможностей в сфере оказания муниципальных услуг. Объем дотаций муниципалитетам из бюджета субъекта РФ на выравнивание бюджетной обеспеченности первых устанавливается в соответствии с региональным законом на основе учета численности населения и (или) уровня расчетной бюджетной обеспеченности (соотношение налоговых доходов на одного жителя соответствующей публично-территориальной единицы, которые могут быть получены местным бюджетом, и аналогичного показателя в среднем по муниципальным образованиям конкретного региона исходя из различий в структуре населения, объективных факторов и условий, влияющих на стоимость предоставления муниципальных услуг в расчете на одного жителя) (ч. 3 ст. 137 и ч. 3 ст. 138 БК РФ). Очевидно, что в указанных правовых нормах осуществление соответствующих расчетов базируется на критерии относительности расходов местных бюджетов исходя из налогового потенциала муниципалитетов конкретного субъекта РФ.
"Бюджетное право: учебное пособие для магистратуры"
(4-е издание, пересмотренное)
(Болтинова О.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)Уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъекта РФ определяется соотношением между расчетными налоговыми доходами на одного жителя, которые могут быть получены консолидированным бюджетом субъекта РФ исходя из уровня развития и структуры экономики и (или) налоговой базы (налогового потенциала), и аналогичным показателем в среднем по консолидированным бюджетам субъектов РФ с учетом структуры населения, социально-экономических, географических, климатических и иных объективных факторов и условий, влияющих на стоимость предоставления одного и того же объема государственных и муниципальных услуг в расчете на одного жителя.
(4-е издание, пересмотренное)
(Болтинова О.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)Уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъекта РФ определяется соотношением между расчетными налоговыми доходами на одного жителя, которые могут быть получены консолидированным бюджетом субъекта РФ исходя из уровня развития и структуры экономики и (или) налоговой базы (налогового потенциала), и аналогичным показателем в среднем по консолидированным бюджетам субъектов РФ с учетом структуры населения, социально-экономических, географических, климатических и иных объективных факторов и условий, влияющих на стоимость предоставления одного и того же объема государственных и муниципальных услуг в расчете на одного жителя.
Статья: Многокомпонентные комплексные руды: особенности применения адвалорных и специфических ставок НДПИ
(Логинова Т.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 3)13. Блошенко Т.А., Поздняев А.С. Разработка техногенных и россыпных месторождений: налоговый потенциал // Экономика. Налоги. Право. 2015. N 3. С. 87 - 93. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/razrabotka-tehnogennyh-i-rossypnyh-mestorozhdeniy-nalogovyy-potentsial.
(Логинова Т.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 3)13. Блошенко Т.А., Поздняев А.С. Разработка техногенных и россыпных месторождений: налоговый потенциал // Экономика. Налоги. Право. 2015. N 3. С. 87 - 93. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/razrabotka-tehnogennyh-i-rossypnyh-mestorozhdeniy-nalogovyy-potentsial.
Статья: Совершенствование института налогового администрирования на основе цифровых технологий: опыт стран БРИКС
(Файзрахманова Л.М., Бухмин С.В.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Наибольшей трансформации под воздействием применения цифровых технологий подверглась система налогового администрирования как в России, так и в других странах БРИКС. За годы существования этой организации между странами-участниками было подписано большое количество международных соглашений, среди которых Меморандум о сотрудничестве между налоговыми администрациями стран БРИКС 2017 г. В соответствии с этим документом государства БРИКС должны создать механизм укрепления налогового потенциала (Capacity Building Mechanism) <2>. Однако начало было положено еще в г. Нью-Дели в 2013 г., когда была достигнута договоренность о расширении сотрудничества в сфере налогового администрирования <3>. В последующем были предусмотрены ежегодные встречи руководителей и экспертов налоговых администраций государств - участников БРИКС на территории председательствующей страны.
(Файзрахманова Л.М., Бухмин С.В.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Наибольшей трансформации под воздействием применения цифровых технологий подверглась система налогового администрирования как в России, так и в других странах БРИКС. За годы существования этой организации между странами-участниками было подписано большое количество международных соглашений, среди которых Меморандум о сотрудничестве между налоговыми администрациями стран БРИКС 2017 г. В соответствии с этим документом государства БРИКС должны создать механизм укрепления налогового потенциала (Capacity Building Mechanism) <2>. Однако начало было положено еще в г. Нью-Дели в 2013 г., когда была достигнута договоренность о расширении сотрудничества в сфере налогового администрирования <3>. В последующем были предусмотрены ежегодные встречи руководителей и экспертов налоговых администраций государств - участников БРИКС на территории председательствующей страны.