Енвд освобождение от налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Енвд освобождение от налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)НДС. У ИП нет права на вычет входного НДС, полностью или в части, по нежилому помещению, которое использовалось в "патентном" бизнесе. Ведь, поскольку помещение изначально предназначалось для использования в операциях, не облагаемых НДС, входной налог должен быть учтен в его стоимости <17>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)НДС. У ИП нет права на вычет входного НДС, полностью или в части, по нежилому помещению, которое использовалось в "патентном" бизнесе. Ведь, поскольку помещение изначально предназначалось для использования в операциях, не облагаемых НДС, входной налог должен быть учтен в его стоимости <17>.
Статья: Мощность двигателя как количественный показатель экономического основания транспортного налога
(Авакян К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 8)Таким образом, экономическое основание российского транспортного налога - это вмененная экономическая выгода в размере потенциального дохода от использования транспортного средства в приносящей доход деятельности или дохода, затраченного на приобретение транспортного средства.
(Авакян К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 8)Таким образом, экономическое основание российского транспортного налога - это вмененная экономическая выгода в размере потенциального дохода от использования транспортного средства в приносящей доход деятельности или дохода, затраченного на приобретение транспортного средства.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку полученные предпринимателем доходы от деятельности по оказанию транспортно-экспедиционных услуг, а также от предоставления в аренду транспортного средства с экипажем не подлежат обложению ЕНВД, налоговым органом были доначислены налоги по ОСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку полученные предпринимателем доходы от деятельности по оказанию транспортно-экспедиционных услуг, а также от предоставления в аренду транспортного средства с экипажем не подлежат обложению ЕНВД, налоговым органом были доначислены налоги по ОСН.
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.12.2013 N 420-ФЗ
(ред. от 28.11.2015)
"О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций. Раздельный учет сумм налога налогоплательщиками, перешедшими на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, осуществляется аналогично порядку, предусмотренному абзацем первым пункта 4.1 настоящей статьи.
(ред. от 28.11.2015)
"О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций. Раздельный учет сумм налога налогоплательщиками, перешедшими на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, осуществляется аналогично порядку, предусмотренному абзацем первым пункта 4.1 настоящей статьи.
Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)При рассмотрении вопросов налогообложения электронной коммерции нельзя не упомянуть комплексные пилотные зоны трансграничной электронной коммерции. Первая такая зона была введена в 2015 году, на сегодня их учреждено более ста. Такие комплексные пилотные зоны призваны способствовать росту импорта и экспорта с использованием электронной коммерции, что, по задумке разработчиков, должно способствовать диверсификации торговых связей в рамках реализации инициативы "Один пояс, один путь", а также развитию новых производственных цепочек, включающих трансграничную логистику, платежи и финансирование, что будет способствовать развитию экономики КНР. На микроуровне зоны способствуют развитию предпринимательства и соединяют китайские малые и средние предприятия с зарубежными рынками. Среди основных налоговых льгот можно отметить то, что при соблюдении определенных условий экспорт розничных товаров освобожден от НДС и налога на потребление (акцизов), а предприятия электронной торговли, вовлеченные в трансграничный бизнес, могут уплачивать подоходный налог с вмененной прибыли, составляющей 4% от полученных доходов.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)При рассмотрении вопросов налогообложения электронной коммерции нельзя не упомянуть комплексные пилотные зоны трансграничной электронной коммерции. Первая такая зона была введена в 2015 году, на сегодня их учреждено более ста. Такие комплексные пилотные зоны призваны способствовать росту импорта и экспорта с использованием электронной коммерции, что, по задумке разработчиков, должно способствовать диверсификации торговых связей в рамках реализации инициативы "Один пояс, один путь", а также развитию новых производственных цепочек, включающих трансграничную логистику, платежи и финансирование, что будет способствовать развитию экономики КНР. На микроуровне зоны способствуют развитию предпринимательства и соединяют китайские малые и средние предприятия с зарубежными рынками. Среди основных налоговых льгот можно отметить то, что при соблюдении определенных условий экспорт розничных товаров освобожден от НДС и налога на потребление (акцизов), а предприятия электронной торговли, вовлеченные в трансграничный бизнес, могут уплачивать подоходный налог с вмененной прибыли, составляющей 4% от полученных доходов.
Статья: Правовые подходы к налогообложению криптовалюты в зарубежных странах
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала (в классификации ОЭСР) доминируют в качестве основного фискального инструмента; в то же время в некоторых странах (Нидерланды) встречается альтернативный подход - применение имущественных налогов с использованием юридической конструкции фиктивного (вмененного) дохода.
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала (в классификации ОЭСР) доминируют в качестве основного фискального инструмента; в то же время в некоторых странах (Нидерланды) встречается альтернативный подход - применение имущественных налогов с использованием юридической конструкции фиктивного (вмененного) дохода.
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Признается ли розничной куплей-продажей приобретение юридическими лицами товаров для собственных нужд
(КонсультантПлюс, 2026)Суды исходили из того, что предприниматель в 2007 - 2009 годах реализовывал за безналичный расчет бюджетным учреждениям музыкальные инструменты и музыкальное оборудование, то есть осуществлял деятельность, связанную с реализацией товаров юридическому лицу и получал оплату за товар на расчетный счет, что относится к розничной торговле, облагаемой ЕНВД, и такая деятельность не подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.
Признается ли розничной куплей-продажей приобретение юридическими лицами товаров для собственных нужд
(КонсультантПлюс, 2026)Суды исходили из того, что предприниматель в 2007 - 2009 годах реализовывал за безналичный расчет бюджетным учреждениям музыкальные инструменты и музыкальное оборудование, то есть осуществлял деятельность, связанную с реализацией товаров юридическому лицу и получал оплату за товар на расчетный счет, что относится к розничной торговле, облагаемой ЕНВД, и такая деятельность не подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Учитывается ли НДС при расчете пропорции по товарам, которые используются при облагаемых и не облагаемых НДС операциях
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъяснило, что налогоплательщик, который осуществляет деятельность, как облагаемую НДС, так и освобождаемую от этого налога в связи с применением ЕНВД, при определении пропорции в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ должен учитывать стоимость товаров без НДС для обеспечения сопоставимости показателей.
Учитывается ли НДС при расчете пропорции по товарам, которые используются при облагаемых и не облагаемых НДС операциях
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъяснило, что налогоплательщик, который осуществляет деятельность, как облагаемую НДС, так и освобождаемую от этого налога в связи с применением ЕНВД, при определении пропорции в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ должен учитывать стоимость товаров без НДС для обеспечения сопоставимости показателей.
Последние изменения: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)Правопреемники должны восстановить НДС, который принял к вычету их правопредшественник по основным средствам, если начнут их использовать в деятельности, не облагаемой НДС, или перейдут на УСН, ЕНВД. Налог восстанавливается пропорционально остаточной стоимости ОС без учета переоценки (п. 3.1 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Правопреемники должны восстановить НДС, который принял к вычету их правопредшественник по основным средствам, если начнут их использовать в деятельности, не облагаемой НДС, или перейдут на УСН, ЕНВД. Налог восстанавливается пропорционально остаточной стоимости ОС без учета переоценки (п. 3.1 ст. 170 НК РФ).
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)- для всех предприятий, которые применяют единый налог на вмененный доход, введен коэффициент 0,005. Плата за патент - 1 рубль на весь год;
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)- для всех предприятий, которые применяют единый налог на вмененный доход, введен коэффициент 0,005. Плата за патент - 1 рубль на весь год;
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Является ли оптовой куплей-продажей приобретение бюджетными учреждениями товаров для обеспечения уставной деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку спорные отношения в проверяемый период между предпринимателем Сафоновым С.Н. и муниципальными бюджетными учреждениями носили характер поставки, деятельность предпринимателя Сафронова С.Н. не подлежит обложению ЕНВД, инспекцией правомерно доначислены налоги по общей системы налогообложения.
Является ли оптовой куплей-продажей приобретение бюджетными учреждениями товаров для обеспечения уставной деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку спорные отношения в проверяемый период между предпринимателем Сафоновым С.Н. и муниципальными бюджетными учреждениями носили характер поставки, деятельность предпринимателя Сафронова С.Н. не подлежит обложению ЕНВД, инспекцией правомерно доначислены налоги по общей системы налогообложения.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Должна ли инспекция учесть незадекларированные вычеты, если налог доначислен из-за переквалификации операций из не облагаемых НДС в облагаемые (из осуществленных на спецрежиме - в совершенные при ОСН)
(КонсультантПлюс, 2026)Примечание: С 01.01.2025 ситуация неактуальна для налогоплательщиков на УСН, не применяющих ставки 5 и 7% по НДС или освобождение от этого налога. В части ЕНВД ситуация актуальна для отношений, возникших до 31.12.2020 включительно. С 01.01.2021 ЕНВД не применяется. С 01.01.2019 ситуация неактуальна для налогоплательщиков на ЕСХН, не применяющих освобождение от НДС.
Должна ли инспекция учесть незадекларированные вычеты, если налог доначислен из-за переквалификации операций из не облагаемых НДС в облагаемые (из осуществленных на спецрежиме - в совершенные при ОСН)
(КонсультантПлюс, 2026)Примечание: С 01.01.2025 ситуация неактуальна для налогоплательщиков на УСН, не применяющих ставки 5 и 7% по НДС или освобождение от этого налога. В части ЕНВД ситуация актуальна для отношений, возникших до 31.12.2020 включительно. С 01.01.2021 ЕНВД не применяется. С 01.01.2019 ситуация неактуальна для налогоплательщиков на ЕСХН, не применяющих освобождение от НДС.
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)- формирование дохода государства за счет создания офшорной зоны с привлечением компаний для получения резидентства, которые за фиксированные налоговые платежи получали практически полное освобождение от налогов, в том числе в стране основного ведения бизнеса;
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)- формирование дохода государства за счет создания офшорной зоны с привлечением компаний для получения резидентства, которые за фиксированные налоговые платежи получали практически полное освобождение от налогов, в том числе в стране основного ведения бизнеса;