Усн налог за 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн налог за 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.14 "Объекты налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании общества налогоплательщиком, находящимся с 01.01.2019 на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". По мнению налогоплательщика, тот факт, что поданная налогоплательщиком налоговая декларация по УСН за 2019 год с объектом обложения "доходы минус расходы" была принята инспекцией без замечаний, а уведомление о невозможности применения указанного объекта налогообложения было направлено налоговым органом спустя 2 года, свидетельствует о нарушении налоговым органом принципа защиты правомерных ожиданий налогоплательщика. Суд отказал в удовлетворении требований, поскольку с момента постановки на учет налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", налогоплательщик не представил доказательств обращения в налоговый орган для изменения объекта налогообложения в установленном порядке.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании общества налогоплательщиком, находящимся с 01.01.2019 на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". По мнению налогоплательщика, тот факт, что поданная налогоплательщиком налоговая декларация по УСН за 2019 год с объектом обложения "доходы минус расходы" была принята инспекцией без замечаний, а уведомление о невозможности применения указанного объекта налогообложения было направлено налоговым органом спустя 2 года, свидетельствует о нарушении налоговым органом принципа защиты правомерных ожиданий налогоплательщика. Суд отказал в удовлетворении требований, поскольку с момента постановки на учет налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", налогоплательщик не представил доказательств обращения в налоговый орган для изменения объекта налогообложения в установленном порядке.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель 23.01.2015 уплатил единый налог по УСН за 2014 год. Решением налогового органа от 18.09.2019 контрагенту налогоплательщика были доначислены налоги по общей системе налогообложения за 2014 - 2016 годы, ввиду того что им была создана незаконная схема минимизации налоговых обязательств, а именно распределения выручки между взаимозависимыми лицами, включая предпринимателя. Узнав об этом, налогоплательщик обратился с заявлением о возврате переплаты налога по УСН в налоговый орган 17.12.2019, а в суд - 16.06.2020. Отказывая налогоплательщику в удовлетворении требования о возврате переплаты налога по УСН за 2014 год, суд пришел к выводу, что с учетом даты фактической уплаты налога и срока подачи налоговой декларации по УСН за 2014 год (31.03.2015) трехлетний срок на обращение в налоговый орган, установленный п. 7 ст. 78 НК РФ, и в суд, установленный п. 3 ст. 79 НК РФ, с заявлением о возврате излишне уплаченного налога по УСН налогоплательщиком пропущен. Поскольку налогоплательщик знал о формальности взаимоотношений с контрагентом и об отсутствии оснований для уплаты налога по УСН, решение налогового органа, принятое в отношении контрагента предпринимателя, не повлияло на порядок исчисления трехлетнего срока.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель 23.01.2015 уплатил единый налог по УСН за 2014 год. Решением налогового органа от 18.09.2019 контрагенту налогоплательщика были доначислены налоги по общей системе налогообложения за 2014 - 2016 годы, ввиду того что им была создана незаконная схема минимизации налоговых обязательств, а именно распределения выручки между взаимозависимыми лицами, включая предпринимателя. Узнав об этом, налогоплательщик обратился с заявлением о возврате переплаты налога по УСН в налоговый орган 17.12.2019, а в суд - 16.06.2020. Отказывая налогоплательщику в удовлетворении требования о возврате переплаты налога по УСН за 2014 год, суд пришел к выводу, что с учетом даты фактической уплаты налога и срока подачи налоговой декларации по УСН за 2014 год (31.03.2015) трехлетний срок на обращение в налоговый орган, установленный п. 7 ст. 78 НК РФ, и в суд, установленный п. 3 ст. 79 НК РФ, с заявлением о возврате излишне уплаченного налога по УСН налогоплательщиком пропущен. Поскольку налогоплательщик знал о формальности взаимоотношений с контрагентом и об отсутствии оснований для уплаты налога по УСН, решение налогового органа, принятое в отношении контрагента предпринимателя, не повлияло на порядок исчисления трехлетнего срока.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У ИП на УСН проводится выездная налоговая проверка за 2019 - 2021 гг., запрошены документы, в частности квитанции к сумке (при инкассации). Обязан ли ИП хранить такие квитанции и в течение какого срока? Должен ли он представить их по требованию налогового органа?
(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2022)Вопрос: У ИП на УСН проводится выездная налоговая проверка за 2019 - 2021 гг., запрошены документы, в частности квитанции к сумке (при инкассации). Обязан ли ИП хранить такие квитанции и в течение какого срока? Должен ли он представить их по требованию налогового органа?
(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2022)Вопрос: У ИП на УСН проводится выездная налоговая проверка за 2019 - 2021 гг., запрошены документы, в частности квитанции к сумке (при инкассации). Обязан ли ИП хранить такие квитанции и в течение какого срока? Должен ли он представить их по требованию налогового органа?
Статья: Возврат ИП прошлогодней переплаты по взносам: нужна ли уточненка по налогу?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)В нашем примере это означает, что на момент уплаты 1%-х взносов за 2018 г., то есть на 01.07.2019, ИП применял УСН "доходы минус расходы". На этом режиме взносы учитываются в налоговых расходах и, таким образом, участвуют в расчете налоговой базы и налога <9>. В нашем примере взносы 97 тыс. руб. вошли в налоговые расходы на дату их уплаты (01.07.2019) и были учтены при расчете налоговой базы по УСН-налогу за 2019 г. Сейчас не нужно убирать 70 тыс. руб. излишка взносов из расходов 2019 г., сдавать уточненку по УСН и доплачивать налог и пени. Возвращенная переплата взносов, ранее включенных в налоговые расходы, - доход текущего года, есть такое решение ВАС <10>. ВАС рассматривал ситуацию, когда в расходы был включен излишне исчисленный земельный налог. Но его вывод применим и к случаям с другими обязательными платежами <11>, в том числе и со взносами.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)В нашем примере это означает, что на момент уплаты 1%-х взносов за 2018 г., то есть на 01.07.2019, ИП применял УСН "доходы минус расходы". На этом режиме взносы учитываются в налоговых расходах и, таким образом, участвуют в расчете налоговой базы и налога <9>. В нашем примере взносы 97 тыс. руб. вошли в налоговые расходы на дату их уплаты (01.07.2019) и были учтены при расчете налоговой базы по УСН-налогу за 2019 г. Сейчас не нужно убирать 70 тыс. руб. излишка взносов из расходов 2019 г., сдавать уточненку по УСН и доплачивать налог и пени. Возвращенная переплата взносов, ранее включенных в налоговые расходы, - доход текущего года, есть такое решение ВАС <10>. ВАС рассматривал ситуацию, когда в расходы был включен излишне исчисленный земельный налог. Но его вывод применим и к случаям с другими обязательными платежами <11>, в том числе и со взносами.