Налоговый период месяц
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый период месяц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В нормах ч. 4 и 5 комментируемой статьи прослеживается аналогия с пунктом 4 названной выше статьи 55 НК РФ в прежней редакции (то есть в ред. Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ), но лишь в части положения о том, что правила, предусмотренные пунктами 2 и 3 данной статьи, не применяются в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал. В этом же пункте в указанной редакции содержалось следующее положение, аналогичного которому в комментируемом Законе нет: в таких случаях при создании, ликвидации, реорганизации организации изменение отдельных налоговых периодов производится по согласованию с налоговым органом по месту учета налогоплательщика.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В нормах ч. 4 и 5 комментируемой статьи прослеживается аналогия с пунктом 4 названной выше статьи 55 НК РФ в прежней редакции (то есть в ред. Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ), но лишь в части положения о том, что правила, предусмотренные пунктами 2 и 3 данной статьи, не применяются в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал. В этом же пункте в указанной редакции содержалось следующее положение, аналогичного которому в комментируемом Законе нет: в таких случаях при создании, ликвидации, реорганизации организации изменение отдельных налоговых периодов производится по согласованию с налоговым органом по месту учета налогоплательщика.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ законодатель установил категории лиц, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ законодатель установил категории лиц, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС обществу, которое при переходе на УСН в состав вычетов включило сумму налога, уплаченную с авансовых платежей, полученных до применения специального налогового режима. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ при переходе на УСН организации и индивидуальные предприниматели вправе принять к вычету суммы "авансового" НДС в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода. Однако это возможно лишь при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом на УСН. Общество не представило доказательств возврата НДС покупателю.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС обществу, которое при переходе на УСН в состав вычетов включило сумму налога, уплаченную с авансовых платежей, полученных до применения специального налогового режима. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ при переходе на УСН организации и индивидуальные предприниматели вправе принять к вычету суммы "авансового" НДС в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода. Однако это возможно лишь при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом на УСН. Общество не представило доказательств возврата НДС покупателю.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 339 "Порядок определения количества добытого полезного ископаемого" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление НДПИ, возникшее из-за разногласий в методике расчета количества добытого угля. Налогоплательщик для расчета количества добытого полезного ископаемого использовал средние показатели зольности чистой угольной пачки из геологических отчетов по пласту в целом. Инспекция посчитала такой подход неверным, указав на необходимость определять зольность ежемесячно по фактически выработанному пространству. Суд поддержал налоговый орган, указав, что применяемый обществом косвенный метод расчета требует, чтобы показатели зольности были привязаны к выработанному пространству, где велась добыча в конкретном налоговом периоде (месяце). Использование усредненных данных из геологических отчетов, которые, как показала проверка, отличались от фактических, недопустимо. Поскольку общество не представило доказательств правильности своих расчетов, суд признал доначисление НДПИ законным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление НДПИ, возникшее из-за разногласий в методике расчета количества добытого угля. Налогоплательщик для расчета количества добытого полезного ископаемого использовал средние показатели зольности чистой угольной пачки из геологических отчетов по пласту в целом. Инспекция посчитала такой подход неверным, указав на необходимость определять зольность ежемесячно по фактически выработанному пространству. Суд поддержал налоговый орган, указав, что применяемый обществом косвенный метод расчета требует, чтобы показатели зольности были привязаны к выработанному пространству, где велась добыча в конкретном налоговом периоде (месяце). Использование усредненных данных из геологических отчетов, которые, как показала проверка, отличались от фактических, недопустимо. Поскольку общество не представило доказательств правильности своих расчетов, суд признал доначисление НДПИ законным.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)стоимость производных финансовых инструментов, предполагающих поставку базисного актива, определяемая по правилам, установленным статьей 154 настоящего Кодекса, при условии отгрузки (передачи) базисного актива соответствующих производных финансовых инструментов в налоговом периоде (месяце);
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)стоимость производных финансовых инструментов, предполагающих поставку базисного актива, определяемая по правилам, установленным статьей 154 настоящего Кодекса, при условии отгрузки (передачи) базисного актива соответствующих производных финансовых инструментов в налоговом периоде (месяце);
Приказ ФНС России от 31.01.2025 N ЕД-7-3/65@
"Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.03.2025 N 81447)Срок представления налоговой декларации по акцизам - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
"Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.03.2025 N 81447)Срок представления налоговой декларации по акцизам - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)5) код отчетного (налогового) периода / номер месяца (квартала) <12>;
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)5) код отчетного (налогового) периода / номер месяца (квартала) <12>;
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить транспортный налог по водному транспорту
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае при расчете налога (авансового платежа) примените коэффициент. Он рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых льгота была, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Месяц возникновения права на льготу и месяц его прекращения принимаются за полный месяц (п. 3.3 ст. 362 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае при расчете налога (авансового платежа) примените коэффициент. Он рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых льгота была, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Месяц возникновения права на льготу и месяц его прекращения принимаются за полный месяц (п. 3.3 ст. 362 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы материальной помощи нужно отразить в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке и в составе итоговых показателей разд. 2 справки.
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы материальной помощи нужно отразить в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке и в составе итоговых показателей разд. 2 справки.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить транспортный налог по спецтехнике
(КонсультантПлюс, 2026)Если право на льготу возникло (прекратилось) в течение отчетного (налогового) периода, налог (авансовый платеж) рассчитывается с учетом коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых применяется льгота, к числу месяцев в отчетном (налоговом) периоде. Месяц возникновения (прекращения) права на льготу приравнивается к полному месяцу (п. 3.3 ст. 362 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если право на льготу возникло (прекратилось) в течение отчетного (налогового) периода, налог (авансовый платеж) рассчитывается с учетом коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых применяется льгота, к числу месяцев в отчетном (налоговом) периоде. Месяц возникновения (прекращения) права на льготу приравнивается к полному месяцу (п. 3.3 ст. 362 НК РФ).
Ситуация: Можно ли получить вычет за сдачу нормативов ГТО в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вы можете получить вычет у налогового агента (например, работодателя), предоставив ему документы, подтверждающие право на вычет. Вычет будет предоставлен вам единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца подтверждения вами права на вычет. Если вычет у налогового агента не был получен либо был получен в неполном размере, по окончании календарного года его можно получить в налоговом органе (ст. 216, пп. 2.1 п. 1, п. 4 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вы можете получить вычет у налогового агента (например, работодателя), предоставив ему документы, подтверждающие право на вычет. Вычет будет предоставлен вам единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца подтверждения вами права на вычет. Если вычет у налогового агента не был получен либо был получен в неполном размере, по окончании календарного года его можно получить в налоговом органе (ст. 216, пп. 2.1 п. 1, п. 4 ст. 218 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)В справке о доходах и суммах налога физического лица укажите прощенные суммы в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" по коду "2720", "2721" или "4800" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
(КонсультантПлюс, 2026)В справке о доходах и суммах налога физического лица укажите прощенные суммы в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" по коду "2720", "2721" или "4800" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Стандартные налоговые вычеты (за исключением стандартного вычета за сдачу нормативов ГТО, действующего начиная с 2025 г.) предоставляются за каждый месяц налогового периода (календарного года). Для получения стандартного вычета на детей установлено ограничение: он предоставляется до месяца, в котором сумма дохода нарастающим итогом с начала года, начисленная налоговым агентом, превысит 450 000 руб. (до 2025 г. - 350 000 руб.) (ст. 216, пп. 1, 2, 2.1, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ; пп. "а" п. 28 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Стандартные налоговые вычеты (за исключением стандартного вычета за сдачу нормативов ГТО, действующего начиная с 2025 г.) предоставляются за каждый месяц налогового периода (календарного года). Для получения стандартного вычета на детей установлено ограничение: он предоставляется до месяца, в котором сумма дохода нарастающим итогом с начала года, начисленная налоговым агентом, превысит 450 000 руб. (до 2025 г. - 350 000 руб.) (ст. 216, пп. 1, 2, 2.1, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ; пп. "а" п. 28 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).
Вопрос: Организация находится в процессе ликвидации. В августе поданы декларации: по налогу на прибыль за 9 месяцев с кодом отчетного периода "50" и по НДС за III квартал с кодом налогового периода "55". Ликвидация приостановлена налоговым органом до 28.10.2025. Нужно ли сдавать еще раз декларации за 9 месяцев и III квартал?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация находится в процессе ликвидации. В августе были поданы ликвидационные декларации: по налогу на прибыль за девять месяцев с кодом отчетного периода "50" и по НДС за III квартал с кодом налогового периода "55". Ликвидация была приостановлена налоговым органом до 28.10.2025. Нужно ли сдавать еще раз декларации за девять месяцев и III квартал по налогу на прибыль и по НДС? С каким кодом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация находится в процессе ликвидации. В августе были поданы ликвидационные декларации: по налогу на прибыль за девять месяцев с кодом отчетного периода "50" и по НДС за III квартал с кодом налогового периода "55". Ликвидация была приостановлена налоговым органом до 28.10.2025. Нужно ли сдавать еще раз декларации за девять месяцев и III квартал по налогу на прибыль и по НДС? С каким кодом?
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение к справке заполните отдельно для каждой комбинации налоговой ставки и КБК. В нем по месяцам налогового периода укажите фактически полученные физлицом доходы в денежной и натуральной форме, в виде материальной выгоды, а также соответствующие вычеты, кроме стандартных, социальных и имущественных (п. 47 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение к справке заполните отдельно для каждой комбинации налоговой ставки и КБК. В нем по месяцам налогового периода укажите фактически полученные физлицом доходы в денежной и натуральной форме, в виде материальной выгоды, а также соответствующие вычеты, кроме стандартных, социальных и имущественных (п. 47 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).