Налоговый мониторинг 1 июля
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый мониторинг 1 июля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Цифровая трансформация фискального администрирования: проблемы и перспективы правового регулирования
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Исследуя механизм фискального администрирования как одну из форм управления бюджетными ресурсами, ученые-правоведы нередко задавались вопросом: "...относятся ли к финансовым правоотношениям юридические связи по осуществлению финансового контроля и налогового администрирования?" <1>. Еще несколько десятилетий назад ответ на этот вопрос мог быть неоднозначным, поскольку контрольно-организационные отношения, обеспечивающие развитие финансовых обязательств, по основаниям возникновения и содержанию близки к организационным отношениям, охватываемым сферой действия административного права <2>. Однако на сегодняшний день сомнения при ответе на поставленный вопрос вряд ли возникнут, поскольку в условиях формирования цифровой модели финансового контроля и фискального администрирования контрольно-организационные отношения настолько вплетаются в ткань финансовых обязательств, что осуществление последних не может происходить в отрыве от инструментов контрольно-надзорной деятельности. Например, введение автоматизированной упрощенной системы налогообложения, которая с 1 июля 2022 г. в качестве эксперимента применяется в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях, позволяет налоговым органам автоматически определять элементы налогообложения на основе данных контрольно-кассовой техники. А построенная на цифровых технологиях архитектура горизонтального налогового мониторинга фактически предоставляет контролирующим субъектам возможность в режиме реального времени корректировать условия осуществления налоговых обязательств.
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Исследуя механизм фискального администрирования как одну из форм управления бюджетными ресурсами, ученые-правоведы нередко задавались вопросом: "...относятся ли к финансовым правоотношениям юридические связи по осуществлению финансового контроля и налогового администрирования?" <1>. Еще несколько десятилетий назад ответ на этот вопрос мог быть неоднозначным, поскольку контрольно-организационные отношения, обеспечивающие развитие финансовых обязательств, по основаниям возникновения и содержанию близки к организационным отношениям, охватываемым сферой действия административного права <2>. Однако на сегодняшний день сомнения при ответе на поставленный вопрос вряд ли возникнут, поскольку в условиях формирования цифровой модели финансового контроля и фискального администрирования контрольно-организационные отношения настолько вплетаются в ткань финансовых обязательств, что осуществление последних не может происходить в отрыве от инструментов контрольно-надзорной деятельности. Например, введение автоматизированной упрощенной системы налогообложения, которая с 1 июля 2022 г. в качестве эксперимента применяется в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях, позволяет налоговым органам автоматически определять элементы налогообложения на основе данных контрольно-кассовой техники. А построенная на цифровых технологиях архитектура горизонтального налогового мониторинга фактически предоставляет контролирующим субъектам возможность в режиме реального времени корректировать условия осуществления налоговых обязательств.
Статья: Налоговое администрирование в эпоху цифровой трансформации
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 4)В первоначальном варианте, а именно с 1 июля 2021 г., были установлены требования, которые позволяли только крупнейшим налогоплательщикам участвовать в налоговом мониторинге: сумма доходов и стоимость активов не менее 3 млрд рублей, а сумма уплаченных налогов не менее 300 млн рублей. Внедрение налогового мониторинга позволило развивать досудебные технологии разрешения спорных ситуаций между налоговым органом и налогоплательщиком. В данный момент это стало одним из приоритетных направлений дальнейшего правового регулирования расширения досудебных процедур урегулирования спора.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 4)В первоначальном варианте, а именно с 1 июля 2021 г., были установлены требования, которые позволяли только крупнейшим налогоплательщикам участвовать в налоговом мониторинге: сумма доходов и стоимость активов не менее 3 млрд рублей, а сумма уплаченных налогов не менее 300 млн рублей. Внедрение налогового мониторинга позволило развивать досудебные технологии разрешения спорных ситуаций между налоговым органом и налогоплательщиком. В данный момент это стало одним из приоритетных направлений дальнейшего правового регулирования расширения досудебных процедур урегулирования спора.
Нормативные акты
Федеральный закон от 01.04.2020 N 69-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)
"О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)7.1) представлено заключение федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, о не выявленных (выявленных) при проведении налогового контроля фактах искажения организацией, реализующей проект, размеров фактически понесенных затрат, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, а также об отсутствии (о наличии) неисполненных мотивированных мнений, вынесенных в отношении организации, реализующей проект, в рамках налогового мониторинга по вопросам правильности определения размеров фактически понесенных затрат, предусмотренных частью 1 настоящей статьи;
(ред. от 04.11.2025)
"О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)7.1) представлено заключение федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, о не выявленных (выявленных) при проведении налогового контроля фактах искажения организацией, реализующей проект, размеров фактически понесенных затрат, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, а также об отсутствии (о наличии) неисполненных мотивированных мнений, вынесенных в отношении организации, реализующей проект, в рамках налогового мониторинга по вопросам правильности определения размеров фактически понесенных затрат, предусмотренных частью 1 настоящей статьи;
Вопрос: Как исчисляются и уплачиваются акцизы на коньячные дистилляты?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)реализация коньячных дистиллятов, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы РФ без представления банковской гарантии или поручительства, в случае если в отношении налогоплательщика проводится налоговый мониторинг на дату представления налоговой декларации или уточненной налоговой декларации за налоговый период года, за который проводится или проведен налоговый мониторинг (пп. 4 п. 1 ст. 183, п. п. 2, 2.3 ст. 184 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)реализация коньячных дистиллятов, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы РФ без представления банковской гарантии или поручительства, в случае если в отношении налогоплательщика проводится налоговый мониторинг на дату представления налоговой декларации или уточненной налоговой декларации за налоговый период года, за который проводится или проведен налоговый мониторинг (пп. 4 п. 1 ст. 183, п. п. 2, 2.3 ст. 184 НК РФ).
Типовая ситуация: Что такое налоговый мониторинг (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок подачи соответствующих документов - до 1 июля текущего года, если планируете перейти на налоговый мониторинг со следующего года. Не позднее пяти рабочих дней с момента поступления дорожной карты в налоговый орган он должен ее согласовать.
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок подачи соответствующих документов - до 1 июля текущего года, если планируете перейти на налоговый мониторинг со следующего года. Не позднее пяти рабочих дней с момента поступления дорожной карты в налоговый орган он должен ее согласовать.
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Коваленко Н.С., Леонов Е.М. Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации // Закон. 2021. N 4. С. 50 - 59.
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Коваленко Н.С., Леонов Е.М. Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации // Закон. 2021. N 4. С. 50 - 59.
Статья: Чем хорош налоговый мониторинг
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Кстати, для компаний, которые хотят перейти на налоговый мониторинг в 2024 году, ФНС России рекомендовала подать "дорожную карту" до 1 июля 2023 года. После согласования "дорожной карты" компания может направлять документы для вступления в налоговый мониторинг. Подача такой "дорожной карты" для компаний с государственным участием является обязательной, ее надо согласовать с центральным аппаратом ФНС России.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Кстати, для компаний, которые хотят перейти на налоговый мониторинг в 2024 году, ФНС России рекомендовала подать "дорожную карту" до 1 июля 2023 года. После согласования "дорожной карты" компания может направлять документы для вступления в налоговый мониторинг. Подача такой "дорожной карты" для компаний с государственным участием является обязательной, ее надо согласовать с центральным аппаратом ФНС России.
Статья: Налоговый мониторинг: единая цифровая методологическая модель для его проведения
(Головина Е., Виноградов Я.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)Объектами классификации СКОНТ являются контроли, а также их этапы и подэтапы, которые определяют единые требования к порядку проведения контроля операций по исчислению налогов. Данный справочник состоит из девяти таблиц, которые содержат информацию о контролях в отношении налоговых регистров по блокам "Долговые обязательства", "Дивиденды", "Ценные бумаги", "Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки", "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов". СКОНТ наполняется контролями по каждому блоку. Можно сказать, что Справочник контролей - это свод правил, по которым заполняются новые налоговые регистры. Перечисленные блоки налоговых регистров представляют собой программные приложения по налогу на прибыль, которые настоящим и будущим участникам налогового мониторинга следует реализовать в своих информационных системах не позднее 1 июля 2026 г.
(Головина Е., Виноградов Я.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)Объектами классификации СКОНТ являются контроли, а также их этапы и подэтапы, которые определяют единые требования к порядку проведения контроля операций по исчислению налогов. Данный справочник состоит из девяти таблиц, которые содержат информацию о контролях в отношении налоговых регистров по блокам "Долговые обязательства", "Дивиденды", "Ценные бумаги", "Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки", "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов". СКОНТ наполняется контролями по каждому блоку. Можно сказать, что Справочник контролей - это свод правил, по которым заполняются новые налоговые регистры. Перечисленные блоки налоговых регистров представляют собой программные приложения по налогу на прибыль, которые настоящим и будущим участникам налогового мониторинга следует реализовать в своих информационных системах не позднее 1 июля 2026 г.
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)Вы подаете указанные документы до 1 июля текущего года, если планируете перейти на налоговый мониторинг со следующего года. В течение пяти рабочих дней с момента поступления дорожной карты в налоговый орган он согласовывает ее с центральным аппаратом ФНС России.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы подаете указанные документы до 1 июля текущего года, если планируете перейти на налоговый мониторинг со следующего года. В течение пяти рабочих дней с момента поступления дорожной карты в налоговый орган он согласовывает ее с центральным аппаратом ФНС России.
Последние изменения: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление необходимо представить не позднее 1 сентября года, предшествующего периоду проведения налогового мониторинга. Ранее заявление представлялось не позднее 1 июля. Теперь, если организация собирается перейти на налоговый мониторинг с 2022 г., подать заявление в налоговый орган нужно не позднее 1 сентября 2021 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление необходимо представить не позднее 1 сентября года, предшествующего периоду проведения налогового мониторинга. Ранее заявление представлялось не позднее 1 июля. Теперь, если организация собирается перейти на налоговый мониторинг с 2022 г., подать заявление в налоговый орган нужно не позднее 1 сентября 2021 г.
Готовое решение: Как заполнить и сдать запрос о предоставлении мотивированного мнения налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)Запрос о предоставлении мотивированного мнения налогового органа сдайте в налоговый орган, проводящий налоговый мониторинг, не позднее 1 июля года, следующего за периодом, в котором совершена сделка или операция (п. п. 4, 4.2 ст. 105.30 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Запрос о предоставлении мотивированного мнения налогового органа сдайте в налоговый орган, проводящий налоговый мониторинг, не позднее 1 июля года, следующего за периодом, в котором совершена сделка или операция (п. п. 4, 4.2 ст. 105.30 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Заявление о проведении налогового мониторинга представляется организацией, в отношении которой не проводится налоговый мониторинг, в налоговый орган по месту нахождения данной организации не позднее 1 июля года, предшествующего периоду, за который проводится налоговый мониторинг. Также в ходе проведения налогового мониторинга организация вправе представить заявление о проведении налогового мониторинга.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Заявление о проведении налогового мониторинга представляется организацией, в отношении которой не проводится налоговый мониторинг, в налоговый орган по месту нахождения данной организации не позднее 1 июля года, предшествующего периоду, за который проводится налоговый мониторинг. Также в ходе проведения налогового мониторинга организация вправе представить заявление о проведении налогового мониторинга.
Информация: Минэкономразвития планирует перевести максимум резидентов ОЭЗ на налоговый мониторинг для ускорения возврата им НДС
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2024)Для того чтобы подключиться к налоговому мониторингу, резидентам необходимо до 1 июля подготовить дорожную карту по подготовке и переходу на новый формат информационного взаимодействия. До 1 сентября представить в налоговый орган заявление о проведении налогового мониторинга. До 1 ноября текущего года налоговый орган принимает решение о проведении налогового мониторинга или об отказе. При положительном решении налоговый мониторинг в отношении компании начинается с 1 января следующего года.
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2024)Для того чтобы подключиться к налоговому мониторингу, резидентам необходимо до 1 июля подготовить дорожную карту по подготовке и переходу на новый формат информационного взаимодействия. До 1 сентября представить в налоговый орган заявление о проведении налогового мониторинга. До 1 ноября текущего года налоговый орган принимает решение о проведении налогового мониторинга или об отказе. При положительном решении налоговый мониторинг в отношении компании начинается с 1 января следующего года.