Налоговый контроль в форме налогового мониторинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый контроль в форме налогового мониторинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу о совершенствовании налогового мониторинга
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2024, N 7)Статья посвящена налоговому мониторингу как новейшей форме налогового контроля. Автор анализирует правовой статус, порядок обжалования и исполнения мотивированного мнения налогового органа и отмечает проблемы регулирования налогового мониторинга, вызывающие затруднения в правоприменительной практике. Сформулированы предложения о внесении изменений в законодательство о налогах и сборах с целью усовершенствования регулирования налогового мониторинга.
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2024, N 7)Статья посвящена налоговому мониторингу как новейшей форме налогового контроля. Автор анализирует правовой статус, порядок обжалования и исполнения мотивированного мнения налогового органа и отмечает проблемы регулирования налогового мониторинга, вызывающие затруднения в правоприменительной практике. Сформулированы предложения о внесении изменений в законодательство о налогах и сборах с целью усовершенствования регулирования налогового мониторинга.
Статья: Перспективы развития налогового мониторинга в Российской Федерации
(Сафохина Е.А.)
("Финансы", 2024, N 11)<1> Раздел V.2. "Налоговый контроль в форме налогового мониторинга" Налогового кодекса Российской Федерации был введен в действие с 01.01.2015 Федеральным законом от 04.11.2014 N 348-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации".
(Сафохина Е.А.)
("Финансы", 2024, N 11)<1> Раздел V.2. "Налоговый контроль в форме налогового мониторинга" Налогового кодекса Российской Федерации был введен в действие с 01.01.2015 Федеральным законом от 04.11.2014 N 348-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации".
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяется порядок проведения налогового мониторинга (01.09.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяется порядок проведения налогового мониторинга (01.09.2026)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Раздел V.2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ФОРМЕ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Раздел V.2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ФОРМЕ
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый мониторинг - форма налогового контроля, при которой организация предоставляет ИФНС онлайн-доступ к данным своего бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют расчет налогов в режиме реального времени и сообщают организации об ошибках (ст. 105.26 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый мониторинг - форма налогового контроля, при которой организация предоставляет ИФНС онлайн-доступ к данным своего бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют расчет налогов в режиме реального времени и сообщают организации об ошибках (ст. 105.26 НК РФ).
Готовое решение: Мероприятия налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2026)проводить налоговый мониторинг. Эту форму налогового контроля применяют к достаточно крупным организациям. Налоговый мониторинг возможен на добровольной основе, по заявлению организации и решению налогового органа (п. п. 2, 3 ст. 105.26 НК РФ). Исключение - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Они обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет со дня заключения такого соглашения. При проведении данной формы налогового контроля проверяющие получают доступ к данным бухгалтерского и налогового учета организации. Таким образом, налоговый контроль ведется непрерывно;
(КонсультантПлюс, 2026)проводить налоговый мониторинг. Эту форму налогового контроля применяют к достаточно крупным организациям. Налоговый мониторинг возможен на добровольной основе, по заявлению организации и решению налогового органа (п. п. 2, 3 ст. 105.26 НК РФ). Исключение - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Они обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет со дня заключения такого соглашения. При проведении данной формы налогового контроля проверяющие получают доступ к данным бухгалтерского и налогового учета организации. Таким образом, налоговый контроль ведется непрерывно;
Статья: Налоговый мониторинг в контексте правоприменительной практики
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)В статье раскрываются особенности функционирования налогового мониторинга как формы налогового контроля, призванной повысить качество взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов, заменить традиционные проверки и снизить административную нагрузку на бизнес. Для анализа привлекается правоприменительная практика, исследование которой доказывает, что при всех преимуществах налоговый мониторинг не лишен недостатков, имеет в собственном регулировании слабые места и пробелы, препятствующие формированию предсказуемой и стабильной налоговой среды деятельности организаций.
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)В статье раскрываются особенности функционирования налогового мониторинга как формы налогового контроля, призванной повысить качество взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов, заменить традиционные проверки и снизить административную нагрузку на бизнес. Для анализа привлекается правоприменительная практика, исследование которой доказывает, что при всех преимуществах налоговый мониторинг не лишен недостатков, имеет в собственном регулировании слабые места и пробелы, препятствующие формированию предсказуемой и стабильной налоговой среды деятельности организаций.
Статья: Реализация принципа правовой определенности налогообложения через налоговый мониторинг
(Тюкин А.С.)
("Финансовое право", 2025, N 8)В сложившейся ситуации особенно актуальным становится исследование вопросов правовой определенности в сфере налогового администрирования, в частности в отношении такой формы налогового контроля, как налоговый мониторинг.
(Тюкин А.С.)
("Финансовое право", 2025, N 8)В сложившейся ситуации особенно актуальным становится исследование вопросов правовой определенности в сфере налогового администрирования, в частности в отношении такой формы налогового контроля, как налоговый мониторинг.
Статья: Правотворчество в сфере цифровизации публичных финансов
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2021, N 9)<23> Федеральным законом от 4 ноября 2014 г. N 348-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" был включен раздел V.2 "Налоговый контроль в форме налогового мониторинга". См.: СПС "КонсультантПлюс".
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2021, N 9)<23> Федеральным законом от 4 ноября 2014 г. N 348-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" был включен раздел V.2 "Налоговый контроль в форме налогового мониторинга". См.: СПС "КонсультантПлюс".
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Современные технологии позволяют увеличить скорость обмена информацией, влияющей на принятие решения, что во многом способствует развитию методов предварительного контроля. Новые технологии (например, блокчейн, искусственный интеллект) позволяют автоматизировать сбор и обработку информации. Вместе с тем если посмотреть на развитие законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации, то приходится констатировать, что самым существенным изменением в нем стало появление новой формы налогового контроля - налогового мониторинга. Данная форма контроля стала возможной исключительно благодаря развитию информационных технологий, без которых исполнение регламентов расширенного информационного взаимодействия было бы сложно реализуемым <4>. Основными формами налогового контроля по-прежнему являются камеральная и выездная налоговые проверки, которые относятся к последующему контролю. Внедрение программных комплексов позволило сократить количество проверок, сосредоточившись на их качестве, путем отбора налогоплательщиков на основе риск-ориентированного подхода. Развитие традиционных форм налогового контроля, таким образом, стремится в настоящее время к созданию такой системы, при которой налоговые проверки будут нужны только для сбора доказательств. Широкое применение автоматизированных комплексов уже давно должно было бы найти свое отражение в законодательстве о налогах и сборах, однако этого не происходит: даже предпроверочный анализ, широко используемый налоговыми органами и затрагивающий права и законные интересы налогоплательщиков, так и не нашел своего законодательного закрепления, фактически основываясь на рекомендациях и письмах федерального органа исполнительной власти <5>.
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Современные технологии позволяют увеличить скорость обмена информацией, влияющей на принятие решения, что во многом способствует развитию методов предварительного контроля. Новые технологии (например, блокчейн, искусственный интеллект) позволяют автоматизировать сбор и обработку информации. Вместе с тем если посмотреть на развитие законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации, то приходится констатировать, что самым существенным изменением в нем стало появление новой формы налогового контроля - налогового мониторинга. Данная форма контроля стала возможной исключительно благодаря развитию информационных технологий, без которых исполнение регламентов расширенного информационного взаимодействия было бы сложно реализуемым <4>. Основными формами налогового контроля по-прежнему являются камеральная и выездная налоговые проверки, которые относятся к последующему контролю. Внедрение программных комплексов позволило сократить количество проверок, сосредоточившись на их качестве, путем отбора налогоплательщиков на основе риск-ориентированного подхода. Развитие традиционных форм налогового контроля, таким образом, стремится в настоящее время к созданию такой системы, при которой налоговые проверки будут нужны только для сбора доказательств. Широкое применение автоматизированных комплексов уже давно должно было бы найти свое отражение в законодательстве о налогах и сборах, однако этого не происходит: даже предпроверочный анализ, широко используемый налоговыми органами и затрагивающий права и законные интересы налогоплательщиков, так и не нашел своего законодательного закрепления, фактически основываясь на рекомендациях и письмах федерального органа исполнительной власти <5>.
Статья: Характеристика и правовое регулирование Цифрового налогового кодекса
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Налоговый мониторинг является формой налогового контроля, тесным образом связанной с цифровизацией. Налоговый мониторинг продолжает активно развиваться. При этом перспективы развития данной формы налогового контроля в числе прочего связаны с работой над Цифровым налоговым кодексом. Автор статьи исследует Цифровой налоговый кодекс и устанавливает его значение в рамках налогового мониторинга, анализирует правовое регулирование Цифрового налогового кодекса, а также выдвигает ряд предложений по закреплению норм о Цифровом налоговом кодексе в действующем Налоговом кодексе Российской Федерации.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Налоговый мониторинг является формой налогового контроля, тесным образом связанной с цифровизацией. Налоговый мониторинг продолжает активно развиваться. При этом перспективы развития данной формы налогового контроля в числе прочего связаны с работой над Цифровым налоговым кодексом. Автор статьи исследует Цифровой налоговый кодекс и устанавливает его значение в рамках налогового мониторинга, анализирует правовое регулирование Цифрового налогового кодекса, а также выдвигает ряд предложений по закреплению норм о Цифровом налоговом кодексе в действующем Налоговом кодексе Российской Федерации.