Налоговый комплаенс
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый комплаенс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О критике налоговых комиссий и налоговом комплаенсе
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)"Налоги" (журнал), 2021, N 2
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)"Налоги" (журнал), 2021, N 2
"LegalTech в сфере предпринимательской деятельности: монография"
(отв. ред. И.В. Ершова, О.В. Сушкова)
("Проспект", 2023)В отношении всех субъектов экономической деятельности Федеральный закон "О противодействии коррупции" устанавливает обязанность принимать меры по управлению антикоррупционными рисками (антикоррупционный комплаенс) <1>. Налоговое законодательство уже давно идет по пути обязательности внутреннего налогового комплаенса для всех хозяйствующих субъектов - налогоплательщиков под угрозой налоговой ответственности.
(отв. ред. И.В. Ершова, О.В. Сушкова)
("Проспект", 2023)В отношении всех субъектов экономической деятельности Федеральный закон "О противодействии коррупции" устанавливает обязанность принимать меры по управлению антикоррупционными рисками (антикоррупционный комплаенс) <1>. Налоговое законодательство уже давно идет по пути обязательности внутреннего налогового комплаенса для всех хозяйствующих субъектов - налогоплательщиков под угрозой налоговой ответственности.
Статья: Налоговый мониторинг в контексте правоприменительной практики
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)Налоговый мониторинг не относится к числу налоговых проверок, поскольку предстает скорее как "аудит системы налогового комплаенса", который доступен только технологически зрелым организациям ввиду того, что строится "на внедрении новейших информационных технологий электронного взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов" <2>. Контрольные функции выполняются при налоговом мониторинге в режиме реального времени благодаря тому, что налоговая инспекция получает онлайн-доступ к учетной системе налогоплательщика. Раскрывая необходимые для исчисления налогов сведения, которые "вне рамок мониторинга... по большей части закрыты для налогового органа" <3>, налогоплательщик может заранее, до наступления момента уплаты налога, согласовать позицию по какому-либо спорному вопросу о налоговых последствиях сделки или хозяйственной операции и тем самым избежать начисления пеней и штрафов, т.е. тех неблагоприятных финансовых последствий, которые охватываются понятием налогового риска, или, другими словами, риска "применения мер государственного принуждения за нарушение налогового законодательства" <4>. В связи с этим налоговый мониторинг относится к категории "внесудебных механизмов урегулирования налоговых споров" <5>, а его прикладное значение как составной части налогового администрирования заключается в том, чтобы "избежать негативных для налогоплательщика и бюджета последствий, исправить ошибки без применения мер принуждения" <6>.
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)Налоговый мониторинг не относится к числу налоговых проверок, поскольку предстает скорее как "аудит системы налогового комплаенса", который доступен только технологически зрелым организациям ввиду того, что строится "на внедрении новейших информационных технологий электронного взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов" <2>. Контрольные функции выполняются при налоговом мониторинге в режиме реального времени благодаря тому, что налоговая инспекция получает онлайн-доступ к учетной системе налогоплательщика. Раскрывая необходимые для исчисления налогов сведения, которые "вне рамок мониторинга... по большей части закрыты для налогового органа" <3>, налогоплательщик может заранее, до наступления момента уплаты налога, согласовать позицию по какому-либо спорному вопросу о налоговых последствиях сделки или хозяйственной операции и тем самым избежать начисления пеней и штрафов, т.е. тех неблагоприятных финансовых последствий, которые охватываются понятием налогового риска, или, другими словами, риска "применения мер государственного принуждения за нарушение налогового законодательства" <4>. В связи с этим налоговый мониторинг относится к категории "внесудебных механизмов урегулирования налоговых споров" <5>, а его прикладное значение как составной части налогового администрирования заключается в том, чтобы "избежать негативных для налогоплательщика и бюджета последствий, исправить ошибки без применения мер принуждения" <6>.
Статья: О влиянии цифровизации на институт налоговой ответственности организаций за неуплату транспортного и земельного налогов
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)<*> Исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта N 20-011-00080 "Налоговый комплаенс и правовые средства его обеспечения".
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)<*> Исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта N 20-011-00080 "Налоговый комплаенс и правовые средства его обеспечения".
Статья: Налоговый оппортунизм и концепция законных интересов налогоплательщика: соотношение категорий и проблемы правоприменения
(Тиханычев А.П.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Тиханычев Антон Павлович, аспирант кафедры правовых дисциплин Высшей школы государственного аудита (факультет) Московского государственного университета имени М.В. Ломоносова, младший налоговый консультант ООО "Такс Комплаенс".
(Тиханычев А.П.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Тиханычев Антон Павлович, аспирант кафедры правовых дисциплин Высшей школы государственного аудита (факультет) Московского государственного университета имени М.В. Ломоносова, младший налоговый консультант ООО "Такс Комплаенс".
Статья: Систематизация процедур аудита финансовых результатов: отраслевой аспект
(Сафонова М.Ф., Олейник И.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)18. Кодзоева З.А. Особенности использования налогового аудита для повышения налогового комплаенса бизнеса на региональном уровне // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2020. N 11. С. 26 - 28. EDN: WTXKQH.
(Сафонова М.Ф., Олейник И.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)18. Кодзоева З.А. Особенности использования налогового аудита для повышения налогового комплаенса бизнеса на региональном уровне // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2020. N 11. С. 26 - 28. EDN: WTXKQH.
Статья: О возможности баланса частных и публичных интересов при налоговой реконструкции (по материалам судебной практики)
(Ефремова Е.С.)
("Российский судья", 2023, N 1)<*> Исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта N 20-011-00080 "Налоговый комплаенс и правовые средства его обеспечения".
(Ефремова Е.С.)
("Российский судья", 2023, N 1)<*> Исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта N 20-011-00080 "Налоговый комплаенс и правовые средства его обеспечения".
Статья: О "дроблении бизнеса" и налоговой ответственности
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<*> Исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта N 20-011-00080 "Налоговый комплаенс и правовые средства его обеспечения".
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<*> Исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта N 20-011-00080 "Налоговый комплаенс и правовые средства его обеспечения".
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Налоговый комплаенс как инструмент управления
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Налоговый комплаенс как инструмент управления
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)При этом для решения задачи адаптации правового регулирования исполнения налоговой обязанности к условиям цифровизации экономики, в том числе в контексте предотвращения или минимизации возможных рисков применения цифровых технологий в налоговых отношениях, необходимо рассмотреть соответствующие процедуры в качестве комплексного механизма, содержащего в числе прочих элементов инструментарий гарантирования реализации исполнения налоговой обязанности с учетом новых тенденций развития налогового законодательства, например, появление налогового комплаенса и возможности проведения процедуры медиации в налоговых спорах [26].
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)При этом для решения задачи адаптации правового регулирования исполнения налоговой обязанности к условиям цифровизации экономики, в том числе в контексте предотвращения или минимизации возможных рисков применения цифровых технологий в налоговых отношениях, необходимо рассмотреть соответствующие процедуры в качестве комплексного механизма, содержащего в числе прочих элементов инструментарий гарантирования реализации исполнения налоговой обязанности с учетом новых тенденций развития налогового законодательства, например, появление налогового комплаенса и возможности проведения процедуры медиации в налоговых спорах [26].
Статья: Особенности методики и организации налогового аудита
(Остаев Г.Я., Козменкова С.В., Алборов Г.Р., Кондратьев Д.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 4)3. Староверова О.В. Налоговое планирование и налоговый аудит как основные элементы налогового комплаенса // Вестник Московского университета МВД России. 2023. N 5. С. 279 - 282. DOI: 10.24412/2073-0454-2023-5-279-282. EDN: TSIRNF.
(Остаев Г.Я., Козменкова С.В., Алборов Г.Р., Кондратьев Д.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 4)3. Староверова О.В. Налоговое планирование и налоговый аудит как основные элементы налогового комплаенса // Вестник Московского университета МВД России. 2023. N 5. С. 279 - 282. DOI: 10.24412/2073-0454-2023-5-279-282. EDN: TSIRNF.