Налоговый агент приобретение товаров физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент приобретение товаров физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке товаров у физлица удерживать НДФЛ не нужно, так как вы в этом случае не являетесь налоговым агентом. Физлицо обязано само исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке товаров у физлица удерживать НДФЛ не нужно, так как вы в этом случае не являетесь налоговым агентом. Физлицо обязано само исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)При покупке товаров у физического лица удерживать НДФЛ не нужно, так как вы в этом случае не являетесь налоговым агентом. Физлицо обязано само исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)При покупке товаров у физического лица удерживать НДФЛ не нужно, так как вы в этом случае не являетесь налоговым агентом. Физлицо обязано само исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)В графе 3 по строке 120 указывается сумма налога, исчисленная налоговым агентом при приобретении товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 Кодекса, в соответствии с главой 21 Кодекса.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)В графе 3 по строке 120 указывается сумма налога, исчисленная налоговым агентом при приобретении товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 Кодекса, в соответствии с главой 21 Кодекса.
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Для целей настоящего пункта налоговыми агентами признаются организации (за исключением банков), приобретающие у физических лиц или банков цифровые права, указанные в абзаце первом настоящего пункта.
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Для целей настоящего пункта налоговыми агентами признаются организации (за исключением банков), приобретающие у физических лиц или банков цифровые права, указанные в абзаце первом настоящего пункта.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Если же материальную выгоду получил налоговый нерезидент РФ, налоговый агент исчисляет НДФЛ отдельно по каждой сумме указанного дохода без уменьшения на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же материальную выгоду получил налоговый нерезидент РФ, налоговый агент исчисляет НДФЛ отдельно по каждой сумме указанного дохода без уменьшения на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: В каком порядке представляется декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)иностранные продавцы или посредники - члены ЕАЭС, которые продают физлицам в РФ товары из ЕАЭС на маркетплейсах.
(КонсультантПлюс, 2025)иностранные продавцы или посредники - члены ЕАЭС, которые продают физлицам в РФ товары из ЕАЭС на маркетплейсах.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, из кассы общества были выданы денежные средства по расходным кассовым ордерам сотрудникам под отчет. Впоследствии физическими лицами представлены авансовые отчеты, из которых следует, что денежные средства были направлены на приобретение товаров у спорных контрагентов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, из кассы общества были выданы денежные средства по расходным кассовым ордерам сотрудникам под отчет. Впоследствии физическими лицами представлены авансовые отчеты, из которых следует, что денежные средства были направлены на приобретение товаров у спорных контрагентов.
Вопрос: Вправе ли российская организация перечислить самозанятому - гражданину РФ плату за оказанные услуги на счет, открытый в иностранном банке на территории Грузии? Надо ли удерживать НДС при перечислении платы?
(Консультация эксперта, 2023)На основании п. 1 ст. 161 Налогового кодекса РФ в случае приобретения у налогоплательщика - иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, НДС уплачивается налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги).
(Консультация эксперта, 2023)На основании п. 1 ст. 161 Налогового кодекса РФ в случае приобретения у налогоплательщика - иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, НДС уплачивается налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги).
Статья: Вопросы обложения НДС при проведении эксперимента по совершению назначенным оператором почтовой связи таможенных операций в отношении товаров трансграничной электронной торговли
(Дианова В.Ю., Евсиков А.М., Мандрашов Е.И.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)Так, если товар приобретается физическим лицом, то, согласно положениям НК РФ, физическое лицо не может выступить в рассматриваемой ситуации налоговым агентом и/или плательщиком НДС.
(Дианова В.Ю., Евсиков А.М., Мандрашов Е.И.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)Так, если товар приобретается физическим лицом, то, согласно положениям НК РФ, физическое лицо не может выступить в рассматриваемой ситуации налоговым агентом и/или плательщиком НДС.
Готовое решение: Как купить товары у физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)В целом покупка товаров у работника организации не отличается от их приобретения у стороннего физического лица. Каких-либо особенностей в части оформления купли-продажи или расчетов с работником за товар нормы гражданского или трудового законодательства не содержат. Организация не является налоговым агентом в отношении дохода работника от продажи товара, так же как и в случае покупки у любого физического лица.
(КонсультантПлюс, 2025)В целом покупка товаров у работника организации не отличается от их приобретения у стороннего физического лица. Каких-либо особенностей в части оформления купли-продажи или расчетов с работником за товар нормы гражданского или трудового законодательства не содержат. Организация не является налоговым агентом в отношении дохода работника от продажи товара, так же как и в случае покупки у любого физического лица.
Готовое решение: Как учреждению купить товары у физического лица, не являющегося ИП
(КонсультантПлюс, 2025)3. Признается ли учреждение налоговым агентом по НДФЛ при покупке товаров у физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)3. Признается ли учреждение налоговым агентом по НДФЛ при покупке товаров у физического лица
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)- покупки им товаров (работ, услуг) по ценам ниже обычных;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)- покупки им товаров (работ, услуг) по ценам ниже обычных;
Готовое решение: Налогоплательщики НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Однако, даже если вы применяете один из перечисленных спецрежимов, вам придется в ряде случаев уплачивать НДС по операциям внутри РФ. Например, если вы являетесь налоговым агентом по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако, даже если вы применяете один из перечисленных спецрежимов, вам придется в ряде случаев уплачивать НДС по операциям внутри РФ. Например, если вы являетесь налоговым агентом по НДС.
Вопрос: Какие налоговые последствия могут возникнуть у ИП при получении вида на жительство в иностранном государстве? Влияют ли на это применяемая система налогообложения (ОСН, УСН) и утрата статуса налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Получение вида на жительство в иностранном государстве не влияет на обязанности по исчислению и уплате НДС. Лишь при приобретении гражданства иностранного государства и осуществлении реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ обязанности по исчислению и уплате НДС будут исполнять налоговые агенты - российские налогоплательщики, приобретающие такие товары (работы, услуги) (ст. 161 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Получение вида на жительство в иностранном государстве не влияет на обязанности по исчислению и уплате НДС. Лишь при приобретении гражданства иностранного государства и осуществлении реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ обязанности по исчислению и уплате НДС будут исполнять налоговые агенты - российские налогоплательщики, приобретающие такие товары (работы, услуги) (ст. 161 НК РФ).