Налоговое уведомление по налогу на имущество физических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговое уведомление по налогу на имущество физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить декларации по НДФЛ, уведомления об уплате налога на имущество физлиц и другие документы, подтверждающие, что Налоговый орган знал о нахождении в собственности Налогоплательщика нежилой недвижимости и получении дохода от ее использования, но сомнений в правильности уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц, неуплаты налога при УСН не выражал >>>
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить декларации по НДФЛ, уведомления об уплате налога на имущество физлиц и другие документы, подтверждающие, что Налоговый орган знал о нахождении в собственности Налогоплательщика нежилой недвижимости и получении дохода от ее использования, но сомнений в правильности уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц, неуплаты налога при УСН не выражал >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 397 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Вместе с тем, исследовав и оценив по правилам статьи 71 АПК РФ представленные доказательства, исходя из конкретных обстоятельств спора, суды, учитывая сроки уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц (абзац третий пункта 1 статьи 397, пункт 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), момент возникновения обязанности по их уплате (пункт 4 статьи 57 НК РФ), а также направление налогового уведомления по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу за 2019 год не ранее 01.09.2020, как следует из решения Хабаровского районного суда Хабаровского края от 15.03.2022 по делу N 2а-76/2022, пришли к выводу, что срок уплаты Токаревым С.В. земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2019 год на момент распределения его конкурсной массы и завершения процедуры банкротства (12.08.2020 - дата объявления резолютивной части определения суда от 13.08.2020) еще не наступил, соответственно, ответчик не мог знать о наличии спорных налоговых обязательств, а также производить их исполнение за счет конкурсной массы."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок направления налогового уведомления на уплату налога на имущество физических лиц пользователям личного кабинета налогоплательщика?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022
Вопрос: О направлении и получении налогового уведомления, а также о льготах по транспортному налогу и налогу на имущество физлиц для участников СВО в Тверской области.
(Письмо ФНС России от 22.11.2024 N БС-2-21/17618@)Вопрос: О направлении и получении налогового уведомления, а также о льготах по транспортному налогу и налогу на имущество физлиц для участников СВО в Тверской области.
(Письмо ФНС России от 22.11.2024 N БС-2-21/17618@)Вопрос: О направлении и получении налогового уведомления, а также о льготах по транспортному налогу и налогу на имущество физлиц для участников СВО в Тверской области.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на имущество физических лиц. Представление уведомления о выбранных объектах (дом, квартира) налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщиков, имеющих право на налоговые льготы, предоставляется налоговая льгота, начиная с 2025 г. (форма уведомления о выбранных объектах утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@. Рекомендуемый формат представления уведомления о выбранных объектах утвержден Приказом ФНС России от 27.05.2020 N ЕД-7-21/352@. См. также).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на имущество физических лиц. Представление уведомления о выбранных объектах (дом, квартира) налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщиков, имеющих право на налоговые льготы, предоставляется налоговая льгота, начиная с 2025 г. (форма уведомления о выбранных объектах утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@. Рекомендуемый формат представления уведомления о выбранных объектах утвержден Приказом ФНС России от 27.05.2020 N ЕД-7-21/352@. См. также).
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц (КНД 1150040)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц (КНД 1150040)
Формы
Ситуация: Когда прекращается обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обязанность уплатить налог на имущество физических лиц возникает не ранее даты получения налогового уведомления, которое должно быть направлено налоговым органом (п. 4 ст. 57, п. 2 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обязанность уплатить налог на имущество физических лиц возникает не ранее даты получения налогового уведомления, которое должно быть направлено налоговым органом (п. 4 ст. 57, п. 2 ст. 409 НК РФ).
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2025)налогов. Например, в более поздние сроки вы вправе уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры или машины, а также транспортный, земельный налог и налог на имущество физлиц. Налоговые уведомления об уплате имущественных налогов за 2021, 2022 гг. в этом случае можно не исполнять. После получения информации о вашем увольнении со службы инспекция направит вам новые уведомления, в которых укажет новый срок уплаты налогов (п. 1 Письма ФНС России от 24.10.2022 N БС-4-21/14257@, Информация ФНС России);
(КонсультантПлюс, 2025)налогов. Например, в более поздние сроки вы вправе уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры или машины, а также транспортный, земельный налог и налог на имущество физлиц. Налоговые уведомления об уплате имущественных налогов за 2021, 2022 гг. в этом случае можно не исполнять. После получения информации о вашем увольнении со службы инспекция направит вам новые уведомления, в которых укажет новый срок уплаты налогов (п. 1 Письма ФНС России от 24.10.2022 N БС-4-21/14257@, Информация ФНС России);
Вопрос: О способах и сроках направления физлицам налоговых уведомлений в целях уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц.
(Письмо ФНС России от 16.02.2024 N БС-2-21/2262@)Вопрос: О способах и сроках направления физлицам налоговых уведомлений в целях уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц.
(Письмо ФНС России от 16.02.2024 N БС-2-21/2262@)Вопрос: О способах и сроках направления физлицам налоговых уведомлений в целях уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц.
Информация: 2 декабря истекает срок для своевременной оплаты налоговых уведомлений за 2023 год
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество и НДФЛ, указанных в полученных налоговых уведомлениях за 2023 год, истекает 2 декабря. Исключение - налогоплательщики - индивидуальные предприниматели на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавшие от паводка в Оренбургской области. Для них указанный срок уплаты продлен на 12 месяцев Постановлениями Правительства Российской Федерации от 30.05.2024 N 722, от 11.07.2024 N 939, от 04.09.2024 N 1222.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество и НДФЛ, указанных в полученных налоговых уведомлениях за 2023 год, истекает 2 декабря. Исключение - налогоплательщики - индивидуальные предприниматели на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавшие от паводка в Оренбургской области. Для них указанный срок уплаты продлен на 12 месяцев Постановлениями Правительства Российской Федерации от 30.05.2024 N 722, от 11.07.2024 N 939, от 04.09.2024 N 1222.
Ситуация: О чем налогоплательщик обязан извещать налоговый орган?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Граждане уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговой инспекцией. В общем случае срок уплаты указанных налогов - не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который они исчислены. Налоговый орган должен направить уведомление не позднее чем за 30 рабочих дней до указанного срока. Уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа, для этого в налоговом уведомлении указываются необходимые сведения (п. п. 6, 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 11.3, п. п. 2, 3 ст. 52, п. 1 ст. 58, п. п. 1, 3 ст. 363, п. п. 1, 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Граждане уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговой инспекцией. В общем случае срок уплаты указанных налогов - не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который они исчислены. Налоговый орган должен направить уведомление не позднее чем за 30 рабочих дней до указанного срока. Уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа, для этого в налоговом уведомлении указываются необходимые сведения (п. п. 6, 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 11.3, п. п. 2, 3 ст. 52, п. 1 ст. 58, п. п. 1, 3 ст. 363, п. п. 1, 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ).
Ситуация: Как оформить платежный документ на уплату физическим лицом имущественных налогов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обязанность уплатить имущественный налог (транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц) возникает не ранее даты получения налогового уведомления, которое должно быть направлено налоговым органом не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обязанность уплатить имущественный налог (транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц) возникает не ранее даты получения налогового уведомления, которое должно быть направлено налоговым органом не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ).
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России рекомендует подавать заявление и подтверждающие документы до 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до начала массового расчета налога на имущество физлиц и формирования налоговых уведомлений.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России рекомендует подавать заявление и подтверждающие документы до 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до начала массового расчета налога на имущество физлиц и формирования налоговых уведомлений.
Ситуация: Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления. Также по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, с которых налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган. По налоговому уведомлению также должен быть уплачен, например, НДФЛ с выигрышей от участия в азартных играх в казино и залах игровых автоматов, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, выплат договору добровольного страхования жизни (в определенных случаях) (п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 214.7, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления. Также по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, с которых налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган. По налоговому уведомлению также должен быть уплачен, например, НДФЛ с выигрышей от участия в азартных играх в казино и залах игровых автоматов, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, выплат договору добровольного страхования жизни (в определенных случаях) (п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 214.7, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ).