НДС с аванса аккредитив
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с аванса аккредитив (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Подборка форм: Договоры купли-продажи. Общие формы
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. Договор купли-продажи с условием об авансе (предварительной оплате)
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. Договор купли-продажи с условием об авансе (предварительной оплате)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Нам в банке открыт аккредитивный счет, на который из банка покупателя была зачислена сумма, указанная в договоре поставки. Но снять какие-либо средства мы не можем, пока не произведем поставку товара. Условием погашения аккредитива является предоставление в наш банк определенных документов. Надо ли включать в налоговую базу по НДС аккредитив покрытый, безотзывный, выставленный по договору поставки?
("Новая бухгалтерия", 2004, N 5)При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) согласно п.2 ст.153 НК РФ определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. При этом налоговая база по НДС увеличивается на суммы авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг (ст.162 НК РФ).
("Новая бухгалтерия", 2004, N 5)При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) согласно п.2 ст.153 НК РФ определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. При этом налоговая база по НДС увеличивается на суммы авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг (ст.162 НК РФ).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 01.04.1999 N КАС99-19
Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 18.01.1999 N ГКПИ98-733, которым оставлена без удовлетворения жалоба о признании незаконным и недействующим абзаца 3 пункта 16 раздела VIII Инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость".Сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой:
Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 18.01.1999 N ГКПИ98-733, которым оставлена без удовлетворения жалоба о признании незаконным и недействующим абзаца 3 пункта 16 раздела VIII Инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость".Сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой:
Нормативные акты
Инструкция Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39
(ред. от 19.07.1999, с изм. от 04.08.2000)
"О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.11.1995 N 972)Сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой:
(ред. от 19.07.1999, с изм. от 04.08.2000)
"О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.11.1995 N 972)Сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой:
Приказ Казначейства России от 20.03.2017 N 10н
"Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении операций по казначейскому обеспечению обязательств при казначейском сопровождении целевых средств, и порядка их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.04.2017 N 46363)____________________________________
"Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении операций по казначейскому обеспечению обязательств при казначейском сопровождении целевых средств, и порядка их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.04.2017 N 46363)____________________________________
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Как следует из изложенного выше, аккредитив выполняет одну из самых важных функций аванса: гарантирует поставщику оплату за отгруженный товар. Покупатель же может быть уверен, что его требования тоже будут выполнены, так как деньги продавцу будут перечислены только после поставки товаров. При этом поставщик уплатит НДС только в момент отгрузки продукции (выполнения работ, оказания услуг).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Как следует из изложенного выше, аккредитив выполняет одну из самых важных функций аванса: гарантирует поставщику оплату за отгруженный товар. Покупатель же может быть уверен, что его требования тоже будут выполнены, так как деньги продавцу будут перечислены только после поставки товаров. При этом поставщик уплатит НДС только в момент отгрузки продукции (выполнения работ, оказания услуг).
Статья: Существенные условия договора поставки: учет и налогообложение
(Михайлова О.П.)
("Бухгалтерский учет", 2001, N 13)К-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсч. "Налог на добавленную стоимость по полученным авансам".
(Михайлова О.П.)
("Бухгалтерский учет", 2001, N 13)К-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсч. "Налог на добавленную стоимость по полученным авансам".
Статья: Если бухгалтер ошибся
("Финансовая газета", 1999, N 31)Комментарий. Сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой:
("Финансовая газета", 1999, N 31)Комментарий. Сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой:
Вопрос: Следует ли начислять НДС на суммы задатка и безотзывного аккредитива?
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 46)Вопрос: Следует ли начислять НДС на суммы задатка и безотзывного аккредитива?
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 46)Вопрос: Следует ли начислять НДС на суммы задатка и безотзывного аккредитива?
Статья: И снова о счетах-фактурах
(Сергеева С.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 45)- наименование (для коммерческих организаций - фирменное наименование, для индивидуальных предпринимателей - имя), адрес (для индивидуальных предпринимателей - место жительства, для юридических лиц - место нахождения) и ИНН налогоплательщика и покупателя. Указанные сведения необходимо определять исходя из норм ст.ст.19, 20, 54 ГК и ст.84 НК. Постановлением Правительства РФ от 16.02.2004 N 84 внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 21.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость", одним из которых является дополнение в форме счета-фактуры показателя "ИНН покупателя" и "ИНН продавца" кодом причины постановки на учет (КПП);
(Сергеева С.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 45)- наименование (для коммерческих организаций - фирменное наименование, для индивидуальных предпринимателей - имя), адрес (для индивидуальных предпринимателей - место жительства, для юридических лиц - место нахождения) и ИНН налогоплательщика и покупателя. Указанные сведения необходимо определять исходя из норм ст.ст.19, 20, 54 ГК и ст.84 НК. Постановлением Правительства РФ от 16.02.2004 N 84 внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 21.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость", одним из которых является дополнение в форме счета-фактуры показателя "ИНН покупателя" и "ИНН продавца" кодом причины постановки на учет (КПП);
Статья: Теоретические основы формирования модели учета внешнеэкономических внутригрупповых сделок
(Зимакова Л.А., Костякова Ю.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 37)Важным моментом внешнеэкономических сделок является проведение расчетов, при этом наиболее часто используются расчеты платежными поручениями и аккредитивами. При проведении расчетов платежными поручениями применяются как авансовые платежи, так и платежи по факту поступления ценностей, оказания услуг.
(Зимакова Л.А., Костякова Ю.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 37)Важным моментом внешнеэкономических сделок является проведение расчетов, при этом наиболее часто используются расчеты платежными поручениями и аккредитивами. При проведении расчетов платежными поручениями применяются как авансовые платежи, так и платежи по факту поступления ценностей, оказания услуг.
Статья: Типичные ошибки бухгалтера (Продолжение)
(Кольцов Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 27)в расчетных документах (поручениях, требованиях - поручениях, требованиях), реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, приходных кассовых ордерах;
(Кольцов Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 27)в расчетных документах (поручениях, требованиях - поручениях, требованиях), реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, приходных кассовых ордерах;
Статья: Если бухгалтер ошибся
("Финансовая газета", 1999, N 35)в расчетных документах (поручениях, требованиях - поручениях, требованиях), реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, приходных кассовых ордерах;
("Финансовая газета", 1999, N 35)в расчетных документах (поручениях, требованиях - поручениях, требованиях), реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, приходных кассовых ордерах;
Вопрос: О заполнении строки 5 счета-фактуры при расчетах по аккредитиву в случае получения аванса в счет предстоящего выполнения работ.
(Письмо Минфина России от 28.07.2021 N 03-07-09/60278)Организация получила от поставщика (нерезидента РФ) счет-фактуру на аванс, уплаченный за работы, выполняемые на территории РФ. Поставщик (нерезидент РФ) поставлен на учет в налоговом органе РФ как плательщик НДС. Расчеты с поставщиком были произведены через аккредитив.
(Письмо Минфина России от 28.07.2021 N 03-07-09/60278)Организация получила от поставщика (нерезидента РФ) счет-фактуру на аванс, уплаченный за работы, выполняемые на территории РФ. Поставщик (нерезидент РФ) поставлен на учет в налоговом органе РФ как плательщик НДС. Расчеты с поставщиком были произведены через аккредитив.