Налогообложение у лизингополучателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение у лизингополучателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Плательщики транспортного налога
(КонсультантПлюс, 2026)Если транспорт зарегистрирован только на лизингополучателя (без регистрации на лизингодателя), платить налог будет лизингополучатель (Письмо Минфина России от 03.07.2019 N 03-05-05-04/48956).
(КонсультантПлюс, 2026)Если транспорт зарегистрирован только на лизингополучателя (без регистрации на лизингодателя), платить налог будет лизингополучатель (Письмо Минфина России от 03.07.2019 N 03-05-05-04/48956).
Готовое решение: Как первоначальному лизингополучателю отразить в учете свою замену в договоре лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как первоначальному лизингополучателю отразить в налоговом учете свою замену в договоре лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как первоначальному лизингополучателю отразить в налоговом учете свою замену в договоре лизинга
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержании и неперечислении в бюджет российской организацией (лизингополучателем) налога с доходов иностранной организации при выплате ей лизинговых платежей по договору лизинга воздушных судов. Общество указало, что расходы на ремонт двигателей самолета не включаются в состав лизинговых платежей. Кроме того, общество отметило, что возмещение лизингодателю стоимости ремонта двигателей представляет собой фактически возврат заимствования, полученного обществом у лизингодателя в форме оплаты расходов на ремонт. Суд признал правомерным начисление обществу налога на доходы иностранной организации, указав, что дополнительными соглашениями между лизингополучателем и лизингодателем обязанность по осуществлению ремонта закреплена за лизингодателем и в целях возмещения расходов было предусмотрено увеличение лизинговых платежей. Соответственно, денежные средства, перечисленные обществом в счет оплаты расходов на ремонт, включаются в состав лизинговых платежей и подлежат включению в налогооблагаемую базу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержании и неперечислении в бюджет российской организацией (лизингополучателем) налога с доходов иностранной организации при выплате ей лизинговых платежей по договору лизинга воздушных судов. Общество указало, что расходы на ремонт двигателей самолета не включаются в состав лизинговых платежей. Кроме того, общество отметило, что возмещение лизингодателю стоимости ремонта двигателей представляет собой фактически возврат заимствования, полученного обществом у лизингодателя в форме оплаты расходов на ремонт. Суд признал правомерным начисление обществу налога на доходы иностранной организации, указав, что дополнительными соглашениями между лизингополучателем и лизингодателем обязанность по осуществлению ремонта закреплена за лизингодателем и в целях возмещения расходов было предусмотрено увеличение лизинговых платежей. Соответственно, денежные средства, перечисленные обществом в счет оплаты расходов на ремонт, включаются в состав лизинговых платежей и подлежат включению в налогооблагаемую базу.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик занизил цены сделок по передаче имущественных прав на приобретение транспортных средств, находящихся в лизинге, и получил необоснованную налоговую выгоду по налогу на прибыль организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик занизил цены сделок по передаче имущественных прав на приобретение транспортных средств, находящихся в лизинге, и получил необоснованную налоговую выгоду по налогу на прибыль организаций.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Для целей применения настоящего пункта налоговым агентом является арендатор (лизингополучатель), получивший от арендодателя (лизингодателя) гражданское воздушное судно по договору аренды (лизинга), по истечении 90 календарных дней со дня передачи гражданского воздушного судна.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Для целей применения настоящего пункта налоговым агентом является арендатор (лизингополучатель), получивший от арендодателя (лизингодателя) гражданское воздушное судно по договору аренды (лизинга), по истечении 90 календарных дней со дня передачи гражданского воздушного судна.
Готовое решение: Как лизингополучателю отражать в бухгалтерском и налоговом учете операции по договору сублизинга
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как лизингополучателю отражать в налоговом учете операции по договору сублизинга
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как лизингополучателю отражать в налоговом учете операции по договору сублизинга
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если территория РФ признается местом реализации услуг, то российский лизингополучатель (сублизингополучатель) является налоговым агентом.
(КонсультантПлюс, 2026)Если территория РФ признается местом реализации услуг, то российский лизингополучатель (сублизингополучатель) является налоговым агентом.
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингодатель2. Налог на прибыль при приобретении и передаче предмета лизинга
Вопрос: Может ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение лизингодателю стоимости полиса каско, если по условиям договора лизинга транспортного средства платежи по каско не входят в лизинговый платеж, а возмещаются лизингодателю по отдельному счету?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение лизингодателю стоимости полиса каско, если по условиям договора лизинга транспортного средства платежи по каско не входят в лизинговый платеж, а возмещаются лизингодателю по отдельному счету? Страхователем по полису каско является лизингодатель.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение лизингодателю стоимости полиса каско, если по условиям договора лизинга транспортного средства платежи по каско не входят в лизинговый платеж, а возмещаются лизингодателю по отдельному счету? Страхователем по полису каско является лизингодатель.
Статья: Транспортный налог по лизинговому автомобилю
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)У лизингодателей и лизингополучателей нередко возникают споры по поводу того, кто должен платить транспортный налог по лизинговому автомобилю. На основе нормативных документов и судебной практики разберемся, когда транспортный налог платит лизингодатель, а когда - лизингополучатель.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)У лизингодателей и лизингополучателей нередко возникают споры по поводу того, кто должен платить транспортный налог по лизинговому автомобилю. На основе нормативных документов и судебной практики разберемся, когда транспортный налог платит лизингодатель, а когда - лизингополучатель.
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражаются в налоговом учете лизингополучателя расходы на модернизацию предмета лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражаются в налоговом учете лизингополучателя расходы на модернизацию предмета лизинга
Вопрос: Взаимозависимая иностранная организация предоставляет в лизинг контейнеры, которые будут использоваться в международных перевозках, а также в перевозках за пределами РФ. По какой ставке российская организация - лизингополучатель обязана удержать налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Взаимозависимая иностранная организация предоставляет в лизинг контейнеры, которые будут использоваться в международных перевозках, а также в перевозках за пределами РФ. По какой ставке российская организация - лизингополучатель обязана удержать налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Взаимозависимая иностранная организация предоставляет в лизинг контейнеры, которые будут использоваться в международных перевозках, а также в перевозках за пределами РФ. По какой ставке российская организация - лизингополучатель обязана удержать налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации?