Налогообложение у инвестора
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение у инвестора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)расчет и уплату налогов (первичные документы) у инвестора или оператора соглашения о разделе продукции. Они хранятся в течение всего срока действия соглашения (п. 2 ст. 346.42 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)расчет и уплату налогов (первичные документы) у инвестора или оператора соглашения о разделе продукции. Они хранятся в течение всего срока действия соглашения (п. 2 ст. 346.42 НК РФ).
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2026)организации-инвесторы, применяющие специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@;
(КонсультантПлюс, 2026)организации-инвесторы, применяющие специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику единый налог по УСН, так как пришел к выводу, что при строительстве объектов недвижимости по договорам участия в долевом строительстве общество совмещало функции застройщика и генерального подрядчика, а также выполняло некоторые работы самостоятельно. Суд установил, что общество осуществляло строительство социальных объектов на основе договоров участия в долевом строительстве. В процессе строительства общество совмещало функции застройщика и генерального подрядчика. Налогоплательщик самостоятельно организовал весь процесс строительства, включая разработку проектной документации. В частности, общество своими силами и с привлечением рабочих выполняло общестроительные работы, для выполнения работ, требующих наличия допусков и лицензий, привлекало по договорам подряда иных лиц. Суд указал, что действия общества, связанные с выполнением строительных работ, имеют материальное выражение, не могут быть потреблены участниками в долевом строительстве в процессе выполнения работ и, следовательно, являются объектом налогообложения в виде реализации работ. Суд пришел к выводу, что в случае, если застройщик принимает на себя обязательства генподрядчика и осуществляет строительство собственными силами или собственными силами с привлечением иных подрядчиков, денежные средства дольщиков (инвесторов) для него уже получают новое экономическое содержание - выручка за строительные работы. В этом случае в целях налогообложения прибыли денежные средства дольщиков (инвесторов) должны признаваться в доходах застройщика, совмещающего функции генподрядчика, в полном объеме. Суд признал доначисление единого налога правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику единый налог по УСН, так как пришел к выводу, что при строительстве объектов недвижимости по договорам участия в долевом строительстве общество совмещало функции застройщика и генерального подрядчика, а также выполняло некоторые работы самостоятельно. Суд установил, что общество осуществляло строительство социальных объектов на основе договоров участия в долевом строительстве. В процессе строительства общество совмещало функции застройщика и генерального подрядчика. Налогоплательщик самостоятельно организовал весь процесс строительства, включая разработку проектной документации. В частности, общество своими силами и с привлечением рабочих выполняло общестроительные работы, для выполнения работ, требующих наличия допусков и лицензий, привлекало по договорам подряда иных лиц. Суд указал, что действия общества, связанные с выполнением строительных работ, имеют материальное выражение, не могут быть потреблены участниками в долевом строительстве в процессе выполнения работ и, следовательно, являются объектом налогообложения в виде реализации работ. Суд пришел к выводу, что в случае, если застройщик принимает на себя обязательства генподрядчика и осуществляет строительство собственными силами или собственными силами с привлечением иных подрядчиков, денежные средства дольщиков (инвесторов) для него уже получают новое экономическое содержание - выручка за строительные работы. В этом случае в целях налогообложения прибыли денежные средства дольщиков (инвесторов) должны признаваться в доходах застройщика, совмещающего функции генподрядчика, в полном объеме. Суд признал доначисление единого налога правомерным.
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФналогоплательщик, которому выставили счет-фактуру с НДС по операции, освобожденной от налогообложения >>>
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган документов и заявления по форме N 11НП-учет о постановке на учет иностранной организацией, осуществляющей деятельность через ОП.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган документов и заявления по форме N 11НП-учет о постановке на учет иностранной организацией, осуществляющей деятельность через ОП.
Приказ МНС РФ от 07.06.2004 N САЭ-3-01/355@
"Об утверждении Порядка и сроков представления в налоговые органы инвестором по соглашению о разделе продукции документов для освобождения от уплаты транспортного налога в отношении принадлежащих ему транспортных средств (за исключением легковых автомобилей), используемых исключительно для целей соглашения о разделе продукции"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 07.07.2004 N 5892)Зарегистрировано в Минюсте РФ 7 июля 2004 г. N 5892
"Об утверждении Порядка и сроков представления в налоговые органы инвестором по соглашению о разделе продукции документов для освобождения от уплаты транспортного налога в отношении принадлежащих ему транспортных средств (за исключением легковых автомобилей), используемых исключительно для целей соглашения о разделе продукции"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 07.07.2004 N 5892)Зарегистрировано в Минюсте РФ 7 июля 2004 г. N 5892
Готовое решение: Как поставить на учет в налоговом органе российскую организацию
(КонсультантПлюс, 2026)11. Как встать на учет в налоговом органе инвестору при выполнении соглашения о разделе продукции
(КонсультантПлюс, 2026)11. Как встать на учет в налоговом органе инвестору при выполнении соглашения о разделе продукции
Готовое решение: Как снять организацию с налогового учета
(КонсультантПлюс, 2026)1.9. Как налоговый орган снимает с учета инвестора по соглашению о разделе продукции
(КонсультантПлюс, 2026)1.9. Как налоговый орган снимает с учета инвестора по соглашению о разделе продукции
Вопрос: Каков порядок налогообложения операций по договору инвестирования в строительство (налог на прибыль, НДС)?
(Консультация эксперта, 2026)Налогообложение у инвестора, являющегося заказчиком-застройщиком
(Консультация эксперта, 2026)Налогообложение у инвестора, являющегося заказчиком-застройщиком
Статья: Стабильность условий предоставления налоговых льгот как принципиальная основа режима инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Содержание стабилизируемых ожиданий инвестора
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Содержание стабилизируемых ожиданий инвестора
Статья: Идеология квалификации (аккредитации) инвесторов на фондовом рынке
(Молодыко К.Ю.)
("Закон", 2024, N 4)2. Ключевые факторы входа на фондовый рынок и выхода с него практически одинаковы для квалифицированных и неквалифицированных инвесторов. Наиболее значимыми факторами являются понятное формирование тарифов и расценок на услуги продавца или посредника, удобный канал приобретения финансовых инструментов и их широкий выбор, конкуренция на рынке, удобство пользовательского приложения, невысокий уровень налогообложения инвестора.
(Молодыко К.Ю.)
("Закон", 2024, N 4)2. Ключевые факторы входа на фондовый рынок и выхода с него практически одинаковы для квалифицированных и неквалифицированных инвесторов. Наиболее значимыми факторами являются понятное формирование тарифов и расценок на услуги продавца или посредника, удобный канал приобретения финансовых инструментов и их широкий выбор, конкуренция на рынке, удобство пользовательского приложения, невысокий уровень налогообложения инвестора.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В 2021 г. в силу вступил Закон "О развитии биотехнологий и фармацевтической отрасли" (Act for the Development of Biotech and Pharmaceutical Industry) [245], который предусматривает налоговые льготы компаниям и инвесторам в области биотехнологий и фармацевтики, помощь в организации стартапов, создание благоприятной среды для исследований и разработок и межотраслевой коллаборации в этой сфере. Пункт 7 статьи 4 указывает в качестве одной из приоритетных сфер "цифровую медицину, а именно: инновационные продукты и технологии в области здравоохранения, использующие большие данные, облачные вычисления, интернет вещей, искусственный интеллект и/или машинное обучение".
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В 2021 г. в силу вступил Закон "О развитии биотехнологий и фармацевтической отрасли" (Act for the Development of Biotech and Pharmaceutical Industry) [245], который предусматривает налоговые льготы компаниям и инвесторам в области биотехнологий и фармацевтики, помощь в организации стартапов, создание благоприятной среды для исследований и разработок и межотраслевой коллаборации в этой сфере. Пункт 7 статьи 4 указывает в качестве одной из приоритетных сфер "цифровую медицину, а именно: инновационные продукты и технологии в области здравоохранения, использующие большие данные, облачные вычисления, интернет вещей, искусственный интеллект и/или машинное обучение".
Статья: Актуальные вопросы квалификации отношений инвестиционного товарищества в нотариальной и судебной практике
(Наземцев Д.М.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)<3> Кстати, одним из важнейших преимуществ в инвестиционном товариществе является отсутствие "двойного налогообложения". Если инвесторы действуют по модели инвестиционного товарищества, то ввиду отсутствия дополнительного промежуточного субъекта в лице компании налог ими платится единожды с полученной прибыли. Также инвесторы могут получить налоговый вычет в отношении проинвестированных средств.
(Наземцев Д.М.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)<3> Кстати, одним из важнейших преимуществ в инвестиционном товариществе является отсутствие "двойного налогообложения". Если инвесторы действуют по модели инвестиционного товарищества, то ввиду отсутствия дополнительного промежуточного субъекта в лице компании налог ими платится единожды с полученной прибыли. Также инвесторы могут получить налоговый вычет в отношении проинвестированных средств.
Статья: Юридическая природа налоговых мер в практике международных инвестиционных арбитражей
(Ючковский М.Д.)
("Международное правосудие", 2026, N 1)Ключевые слова: налоговые меры, автономное понимание налоговых мер, налогообложение иностранных инвесторов, международный инвестиционный арбитраж, урегулирование споров между инвесторами и государствами, международное инвестиционное право.
(Ючковский М.Д.)
("Международное правосудие", 2026, N 1)Ключевые слова: налоговые меры, автономное понимание налоговых мер, налогообложение иностранных инвесторов, международный инвестиционный арбитраж, урегулирование споров между инвесторами и государствами, международное инвестиционное право.
"Комментарий к Федеральному закону от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)- при определении рыночной стоимости не учитываются условия, специфические для конкретных сторон сделки, если они не доступны другим участникам рынка. К таким условиям могут относиться, например, синергии с другими активами, мотивация конкретного стратегического или портфельного инвестора, льготные налоговые или кредитные условия.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)- при определении рыночной стоимости не учитываются условия, специфические для конкретных сторон сделки, если они не доступны другим участникам рынка. К таким условиям могут относиться, например, синергии с другими активами, мотивация конкретного стратегического или портфельного инвестора, льготные налоговые или кредитные условия.
Информация: Заседание Правительства
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)В повестке: об итогах рабочего визита в Китай, о предоставлении налогового вычета инвесторам в рамках механизма СЗПК, о бюджетных ассигнованиях на льготные кредиты аграриям, о поправках к проекту федерального бюджета на 2026 - 2028 годы.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)В повестке: об итогах рабочего визита в Китай, о предоставлении налогового вычета инвесторам в рамках механизма СЗПК, о бюджетных ассигнованиях на льготные кредиты аграриям, о поправках к проекту федерального бюджета на 2026 - 2028 годы.