Налогообложение субсидий ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение субсидий ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 1102 "Обязанность возвратить неосновательное обогащение" ГК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что по результатам автоматизированной проверки информации инспекция включила предпринимателя в реестр получателей субсидии с последующей ее выплатой. Однако впоследствии налоговый орган пришел к выводу об отсутствии оснований для предоставления субсидии, поскольку у ИП имелась недоимка по налогам и страховым взносам на общую сумму более 3000 руб.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что по результатам автоматизированной проверки информации инспекция включила предпринимателя в реестр получателей субсидии с последующей ее выплатой. Однако впоследствии налоговый орган пришел к выводу об отсутствии оснований для предоставления субсидии, поскольку у ИП имелась недоимка по налогам и страховым взносам на общую сумму более 3000 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оценка судами видов экономической деятельности при разрешении споров
(Арабули Д.Т.)
("Хозяйство и право", 2025, N 11)Ключевые слова: виды экономической деятельности, суд, налоговый орган, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, субсидия.
(Арабули Д.Т.)
("Хозяйство и право", 2025, N 11)Ключевые слова: виды экономической деятельности, суд, налоговый орган, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, субсидия.
Статья: Основные вопросы, возникающие при рассмотрении арбитражными судами дел о предоставлении субсидий, предусмотренных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 N 576
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)а) направление получателем субсидии в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) заявления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика - юридического лица (личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя), или в виде почтового отправления по форме согласно приложению N 2;
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)а) направление получателем субсидии в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) заявления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика - юридического лица (личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя), или в виде почтового отправления по форме согласно приложению N 2;
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 31.01.2023 N 5-П
"По делу о проверке конституционности статьи 1, пункта 1 статьи 2 и пункта 2 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Н.Н. Налевой"4. Несмотря на то что субъекты малого и среднего предпринимательства, в том числе индивидуальные предприниматели, не обязаны при обжаловании актов (уведомлений) налоговых органов об отказе в предоставлении субсидии, предусмотренной Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 июля 2020 года N 976, соблюдать установленный пунктом 2 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации порядок, согласно которому судебное обжалование таких актов может иметь место только после обращения с соответствующей жалобой в вышестоящий налоговый орган, это не лишает их права обжаловать такие акты как непосредственно в суде, так и в вышестоящем налоговом органе в соответствии с Федеральным законом "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации".
"По делу о проверке конституционности статьи 1, пункта 1 статьи 2 и пункта 2 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Н.Н. Налевой"4. Несмотря на то что субъекты малого и среднего предпринимательства, в том числе индивидуальные предприниматели, не обязаны при обжаловании актов (уведомлений) налоговых органов об отказе в предоставлении субсидии, предусмотренной Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 июля 2020 года N 976, соблюдать установленный пунктом 2 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации порядок, согласно которому судебное обжалование таких актов может иметь место только после обращения с соответствующей жалобой в вышестоящий налоговый орган, это не лишает их права обжаловать такие акты как непосредственно в суде, так и в вышестоящем налоговом органе в соответствии с Федеральным законом "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации".
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)13. Перечень расходов, установленный пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса, носит закрытый характер и не подлежит расширительному толкованию. Расходы, не поименованные в данной норме, не учитываются при определении налоговой базы.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)13. Перечень расходов, установленный пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса, носит закрытый характер и не подлежит расширительному толкованию. Расходы, не поименованные в данной норме, не учитываются при определении налоговой базы.
Статья: Субсидии: что это такое и каков их бухучет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Бухучет субсидий должен учитывать и особенности НДС-обложения бюджетных средств. Но о правилах НДС при получении субсидий мы поговорим в одном из ближайших номеров нашего журнала. Также разберем особенности "прибыльного" налогового учета полученных субсидий, учета у упрощенцев и у плательщиков ЕСХН. Отдельно разберемся с учетом субсидий у ИП на общем режиме.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Бухучет субсидий должен учитывать и особенности НДС-обложения бюджетных средств. Но о правилах НДС при получении субсидий мы поговорим в одном из ближайших номеров нашего журнала. Также разберем особенности "прибыльного" налогового учета полученных субсидий, учета у упрощенцев и у плательщиков ЕСХН. Отдельно разберемся с учетом субсидий у ИП на общем режиме.
Вопрос: Облагается ли НПД субсидия субъектам малого и среднего предпринимательства, полученная индивидуальным предпринимателем, применяющим НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Полученная индивидуальным предпринимателем субсидия субъектам малого и среднего предпринимательства не облагается НПД.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Полученная индивидуальным предпринимателем субсидия субъектам малого и среднего предпринимательства не облагается НПД.
Вопрос: Как заполнить разд. 3 декларации по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Раздел 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" декларации по УСН представляют в составе налоговой декларации только налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели), получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ (кроме субсидий автономным учреждениям) (п. 1 ст. 346.12 НК РФ, п. 73 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-3/1017@ (далее - Порядок N ЕД-7-3/1017@)).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Раздел 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" декларации по УСН представляют в составе налоговой декларации только налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели), получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ (кроме субсидий автономным учреждениям) (п. 1 ст. 346.12 НК РФ, п. 73 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-3/1017@ (далее - Порядок N ЕД-7-3/1017@)).
Статья: Правовые позиции КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)ИП обратился в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении субсидии. Она предусмотрена Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 N 976 "Об утверждении правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции".
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)ИП обратился в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении субсидии. Она предусмотрена Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 N 976 "Об утверждении правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции".
Вопрос: Нужно ли восстановить НДС, если организация-сельхозпроизводитель получила субсидии на возмещение части затрат?
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу, если субсидия выделена на компенсацию затрат с учетом налога, НДС нужно восстановить. Если субсидия возмещает затраты частично, то НДС нужно восстановить в определенной доле. При получении субсидий на компенсацию затрат, не включающих НДС, восстанавливать НДС не нужно.
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу, если субсидия выделена на компенсацию затрат с учетом налога, НДС нужно восстановить. Если субсидия возмещает затраты частично, то НДС нужно восстановить в определенной доле. При получении субсидий на компенсацию затрат, не включающих НДС, восстанавливать НДС не нужно.
"Правовое регулирование труда и социального обеспечения инвалидов: учебное пособие"
(Сосновщенко А.В., Татаринов А.А.)
("Проспект", 2025)- на дату заключения трудового договора с работодателем не иметь работы, не быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, единоличного исполнительного органа юридического лица, а также не применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
(Сосновщенко А.В., Татаринов А.А.)
("Проспект", 2025)- на дату заключения трудового договора с работодателем не иметь работы, не быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, единоличного исполнительного органа юридического лица, а также не применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)Физлица (в том числе ИП), которые применяли в 2019 г. спецрежим "Налог на профессиональный доход", могли получить субсидию из федерального бюджета. Правила ее предоставления утверждены Постановлением Правительства РФ от 29.05.2020 N 783.
(КонсультантПлюс, 2026)Физлица (в том числе ИП), которые применяли в 2019 г. спецрежим "Налог на профессиональный доход", могли получить субсидию из федерального бюджета. Правила ее предоставления утверждены Постановлением Правительства РФ от 29.05.2020 N 783.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль субсидии при недостижении получателем значений результатов предоставления субсидии.
(Письмо Минфина России от 24.11.2025 N 03-03-05/113358)При этом абзацем шестым пункта 4.1 статьи 271 Налогового кодекса установлено, что в случае нарушения условий получения субсидий, предусмотренных пунктом 4.1 статьи 271 Налогового кодекса, суммы полученных субсидий в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.
(Письмо Минфина России от 24.11.2025 N 03-03-05/113358)При этом абзацем шестым пункта 4.1 статьи 271 Налогового кодекса установлено, что в случае нарушения условий получения субсидий, предусмотренных пунктом 4.1 статьи 271 Налогового кодекса, суммы полученных субсидий в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.
Статья: Субсидии: учет у плательщиков налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)В статье на с. 54 разберем сквозной пример, показывающий, как учесть субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС. А затем обратим внимание на особенности учета субсидий у упрощенцев, плательщиков ЕСХН и ИП на общем режиме.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)В статье на с. 54 разберем сквозной пример, показывающий, как учесть субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС. А затем обратим внимание на особенности учета субсидий у упрощенцев, плательщиков ЕСХН и ИП на общем режиме.