Налогообложение постоянного представительства иностранной организации в России
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение постоянного представительства иностранной организации в России (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 309 "ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 309 "ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльНАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ,
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 4. Определение места учета и места нахождения юридических лиц (российских и иностранных организаций), обособленных подразделений, постоянных представительств (отделений), недвижимого имущества, транспортных средств и иных объектов налогообложения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 4. Определение места учета и места нахождения юридических лиц (российских и иностранных организаций), обособленных подразделений, постоянных представительств (отделений), недвижимого имущества, транспортных средств и иных объектов налогообложения
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о предоставлении налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (форма N 2А) (КНД 1113410)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о предоставлении налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (форма N 2А) (КНД 1113410)
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Если у иностранной компании есть постоянное представительство в РФ, то налогообложение зависит от того, кто непосредственный заказчик услуг (работ) (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если у иностранной компании есть постоянное представительство в РФ, то налогообложение зависит от того, кто непосредственный заказчик услуг (работ) (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ):
Статья: Как уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капитала
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)При увеличении уставного капитала российской организации за счет ее имущества у участника (акционера) - иностранной компании, не имеющей в России постоянного представительства, возникнет налогооблагаемый доход. Доход может появиться и при уменьшении уставного капитала. Удержать налог с этих доходов должна российская организация. Как в этих ситуациях определить величину дохода, применить нормы международного договора и удержать налог?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)При увеличении уставного капитала российской организации за счет ее имущества у участника (акционера) - иностранной компании, не имеющей в России постоянного представительства, возникнет налогооблагаемый доход. Доход может появиться и при уменьшении уставного капитала. Удержать налог с этих доходов должна российская организация. Как в этих ситуациях определить величину дохода, применить нормы международного договора и удержать налог?
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов иностранных организаций, не имеющих в РФ постоянного представительства.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-08-13/61886)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов иностранных организаций, не имеющих в РФ постоянного представительства.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-08-13/61886)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов иностранных организаций, не имеющих в РФ постоянного представительства.
Статья: Подходы в налогообложении иностранных компаний, получающих доходы от источников в РФ
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)ФНС в письме от 09.03.2023 N ШЮ-4-13/2691@ в целях выработки единой практики обобщила ответы на поступающие вопросы о порядке налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ и получающих доходы от источников в РФ. Служба также рассмотрела применение положений соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Российской Федерацией с иностранными государствами (далее - СОИДН).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)ФНС в письме от 09.03.2023 N ШЮ-4-13/2691@ в целях выработки единой практики обобщила ответы на поступающие вопросы о порядке налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ и получающих доходы от источников в РФ. Служба также рассмотрела применение положений соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Российской Федерацией с иностранными государствами (далее - СОИДН).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Д. Порядок и сроки уплаты налога. Весьма распространенной формой уплаты подоходного налога является удержание его налоговым агентом. Согласно ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации (налоговые агенты), от которых налогоплательщик получил доходы, обязаны по общему правилу исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Д. Порядок и сроки уплаты налога. Весьма распространенной формой уплаты подоходного налога является удержание его налоговым агентом. Согласно ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации (налоговые агенты), от которых налогоплательщик получил доходы, обязаны по общему правилу исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)код территории муниципального образования по месту нахождения российской организации (постоянного представительства иностранной организации) - в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, если они находятся по месту нахождения российской организации (постоянного представительства иностранной организации), во внутренних морских водах РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ. Этот же код также указывают российские организации по объектам, находящимся за пределами России;
(КонсультантПлюс, 2025)код территории муниципального образования по месту нахождения российской организации (постоянного представительства иностранной организации) - в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, если они находятся по месту нахождения российской организации (постоянного представительства иностранной организации), во внутренних морских водах РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ. Этот же код также указывают российские организации по объектам, находящимся за пределами России;
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы постоянного представительства иностранной организации в РФ облагаются налогом на прибыль по основной ставке 25%, которая делится на две части (п. 1 ст. 284, п. 6 ст. 307 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы постоянного представительства иностранной организации в РФ облагаются налогом на прибыль по основной ставке 25%, которая делится на две части (п. 1 ст. 284, п. 6 ст. 307 НК РФ):
Вопрос: О налоге на имущество организаций при аренде недвижимого имущества и учете объектов налогообложения иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через постоянные представительства.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-05-05-01/72841)Вопрос: О налоге на имущество организаций при аренде недвижимого имущества и учете объектов налогообложения иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через постоянные представительства.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-05-05-01/72841)Вопрос: О налоге на имущество организаций при аренде недвижимого имущества и учете объектов налогообложения иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через постоянные представительства.
Статья: Доходы иностранных организаций от источников в России, не облагаемые налогом на прибыль в России: Верховный Суд высказался в отношении обязанности налоговых агентов по представлению налогового расчета
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Статья 309 НК РФ устанавливает особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельности через постоянное представительство в России и получающих доходы от источников в России (далее по тексту - иностранные организации). В том числе определены виды доходов иностранных организаций от источников в России, подлежащие обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты доходов (п. 1 ст. 309 НК РФ). Такой налог на прибыль исчисляется, удерживается и уплачивается налоговыми агентами в соответствии с положениями ст. 310 НК РФ.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Статья 309 НК РФ устанавливает особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельности через постоянное представительство в России и получающих доходы от источников в России (далее по тексту - иностранные организации). В том числе определены виды доходов иностранных организаций от источников в России, подлежащие обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты доходов (п. 1 ст. 309 НК РФ). Такой налог на прибыль исчисляется, удерживается и уплачивается налоговыми агентами в соответствии с положениями ст. 310 НК РФ.