Налогообложение операций с векселями
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение операций с векселями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при реализации векселей
(КонсультантПлюс, 2026)Реализация (передача) векселя банка НДС не облагается, поскольку эта операция освобождена от налогообложения. Если помимо этой операции у вас есть облагаемые НДС операции, то нужно вести раздельный учет (пп. 12 п. 2, п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Реализация (передача) векселя банка НДС не облагается, поскольку эта операция освобождена от налогообложения. Если помимо этой операции у вас есть облагаемые НДС операции, то нужно вести раздельный учет (пп. 12 п. 2, п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Статья: Вексель как инструмент международных расчетов в национальной валюте в рамках Евразийского экономического союза
(Козачук Ю.С.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2021, N 6)В ходе исследования было установлено, что в государствах - членах ЕАЭС отсутствуют существенные законодательные препятствия для проведения международных вексельных расчетов в национальной валюте. Исключение составляет лишь Республика Армения, международные вексельные расчеты с которой затруднены в связи с неприсоединением этого государства к Женевским вексельным конвенциям. С целью дальнейшего совершенствования механизма международных вексельных расчетов в национальной валюте в рамках ЕАЭС необходима гармонизация законодательства государств-членов в части правового статуса векселя как ценной бумаги, регулирования оснований выдачи векселя, порядка замены иностранной валюты вексельного долга на местную (национальную) валюту платежа, валютного, банковского и налогового регулирования международных вексельных операций, введения единой формы вексельных бланков. Постоянной актуализации требует и судебно-арбитражная практика по указанным вопросам.
(Козачук Ю.С.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2021, N 6)В ходе исследования было установлено, что в государствах - членах ЕАЭС отсутствуют существенные законодательные препятствия для проведения международных вексельных расчетов в национальной валюте. Исключение составляет лишь Республика Армения, международные вексельные расчеты с которой затруднены в связи с неприсоединением этого государства к Женевским вексельным конвенциям. С целью дальнейшего совершенствования механизма международных вексельных расчетов в национальной валюте в рамках ЕАЭС необходима гармонизация законодательства государств-членов в части правового статуса векселя как ценной бумаги, регулирования оснований выдачи векселя, порядка замены иностранной валюты вексельного долга на местную (национальную) валюту платежа, валютного, банковского и налогового регулирования международных вексельных операций, введения единой формы вексельных бланков. Постоянной актуализации требует и судебно-арбитражная практика по указанным вопросам.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 280 "Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал верным вывод налогового органа о том, что налогоплательщик не доказал то, что векселя им были получены от физических лиц, поскольку последние не значатся индоссантами. Доказательств их законного нахождения у указанных лиц материалы дела не содержат, что говорит о том, что налогоплательщик безвозмездно получил доход от реализации векселей, поэтому должен с указанных операций уплатить налог на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал верным вывод налогового органа о том, что налогоплательщик не доказал то, что векселя им были получены от физических лиц, поскольку последние не значатся индоссантами. Доказательств их законного нахождения у указанных лиц материалы дела не содержат, что говорит о том, что налогоплательщик безвозмездно получил доход от реализации векселей, поэтому должен с указанных операций уплатить налог на прибыль.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5) если организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и производными финансовыми инструментами.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5) если организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и производными финансовыми инструментами.
Вопрос: Как учесть для целей налога на прибыль и отразить в налоговой декларации операцию погашения валютного векселя банка с ежемесячным начислением процентов по курсу ниже, чем на дату его покупки?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Как учесть для целей налога на прибыль и отразить в налоговой декларации операцию погашения валютного векселя банка с ежемесячным начислением процентов по курсу ниже, чем на дату его покупки?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Как учесть для целей налога на прибыль и отразить в налоговой декларации операцию погашения валютного векселя банка с ежемесячным начислением процентов по курсу ниже, чем на дату его покупки?
Статья: Налоговая база по НДФЛ: материальная выгода заемщика, продажа паев ЗПИФ, доходы по векселям
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Из совокупности норм п. 2 ст. 214.1 НК РФ и ст. 142 ГК РФ следует, что для целей НК РФ вексель является ценной бумагой, и, как следствие, логично предположить, что налоговая база по операции погашения векселя определяется в соответствии с правилами ст. 214.1 НК РФ. Такие разъяснения содержатся и в Письме Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-06/31327.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Из совокупности норм п. 2 ст. 214.1 НК РФ и ст. 142 ГК РФ следует, что для целей НК РФ вексель является ценной бумагой, и, как следствие, логично предположить, что налоговая база по операции погашения векселя определяется в соответствии с правилами ст. 214.1 НК РФ. Такие разъяснения содержатся и в Письме Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-06/31327.
Готовое решение: Как учесть доходы от оказания платных образовательных услуг при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и производными финансовыми инструментами (пп. 5 п. 3 ст. 284.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и производными финансовыми инструментами (пп. 5 п. 3 ст. 284.1 НК РФ).