Налогообложение операций с криптовалютой
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение операций с криптовалютой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разблокировка банковских карт по Закону N 161-ФЗ через банк
(Рымкевич А.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Отметим, что операции с криптовалютой между гражданами хотя и признаются ЦБ РФ высокорисковыми, но не являются незаконными <2>. А с 01.01.2025 цифровую валюту, по сути, узаконили: признали имуществом и ввели в НК РФ правила налогообложения операций с цифровой валютой для операторов майнинговой инфраструктуры <3>.
(Рымкевич А.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Отметим, что операции с криптовалютой между гражданами хотя и признаются ЦБ РФ высокорисковыми, но не являются незаконными <2>. А с 01.01.2025 цифровую валюту, по сути, узаконили: признали имуществом и ввели в НК РФ правила налогообложения операций с цифровой валютой для операторов майнинговой инфраструктуры <3>.
Статья: Наследование криптовалюты в России: возможности, особенности, правовой аспект
(Кириллова Е.А.)
("Наследственное право", 2025, N 3)В 2024 году были заложены основы нового правового регулирования криптовалют в Российской Федерации. Законодатели приняли целый ряд нормативных актов в сфере обращения криптовалют, в которых получил правовой статус реестр для майнеров, было введено налогообложение операций с криптовалютой, предприняты попытки урегулировать оборот стейблкоинов, и другие проблемы в сфере операций с криптовалютой были поставлены на повестку. Однако вопросы наследования криптовалют не получили должной законодательной разработки. Необходимо определить правовой статус криптовалюты: так, в судебных разбирательствах криптоактивы были отнесены к имуществу, в договорах купли-продажи криптовалюту называют товаром. Трудно согласиться с таким подходом, так как криптовалюта по своей сути является средством платежа, при всех своих специфических особенностях и уникальных характеристиках она создавалась как платежный инструмент <5>.
(Кириллова Е.А.)
("Наследственное право", 2025, N 3)В 2024 году были заложены основы нового правового регулирования криптовалют в Российской Федерации. Законодатели приняли целый ряд нормативных актов в сфере обращения криптовалют, в которых получил правовой статус реестр для майнеров, было введено налогообложение операций с криптовалютой, предприняты попытки урегулировать оборот стейблкоинов, и другие проблемы в сфере операций с криптовалютой были поставлены на повестку. Однако вопросы наследования криптовалют не получили должной законодательной разработки. Необходимо определить правовой статус криптовалюты: так, в судебных разбирательствах криптоактивы были отнесены к имуществу, в договорах купли-продажи криптовалюту называют товаром. Трудно согласиться с таким подходом, так как криптовалюта по своей сути является средством платежа, при всех своих специфических особенностях и уникальных характеристиках она создавалась как платежный инструмент <5>.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 282.3. Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровой валютой
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 282.3. Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровой валютой
Информация: Законодательно устанавливаются особенности налогообложения цифровой валюты
("Официальный сайт Совета Федерации Федерального Собрания РФ", 2024)Федеральный закон разработан в целях установления в Налоговом кодексе РФ особенностей налогообложения операций с цифровой валютой.
("Официальный сайт Совета Федерации Федерального Собрания РФ", 2024)Федеральный закон разработан в целях установления в Налоговом кодексе РФ особенностей налогообложения операций с цифровой валютой.
Путеводитель. Налоговая реформа 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как с 2025 г. облагаются налогами доходы от операций с цифровой валютой
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как с 2025 г. облагаются налогами доходы от операций с цифровой валютой
Статья: Развитие общего финансового рынка ЕАЭС: правовые аспекты
(Реут А.В.)
("Финансовое право", 2024, N 10)В сравнительно-правовых исследованиях регулирования цифровой валюты отмечалась закономерность в развитии позиций государств относительно правового регулирования цифровых валют <8>. На первоначальном этапе центральные банки многих государств и многие специалисты были скептически настроены относительно легализации оборота цифровых валют, применяя ограничительные и даже запретительные меры. По мере исследования сущности цифровых валют, анализа их влияния как инструмента продвижения экономики страны меняются подходы государств к регулированию цифровых валют: государства работают над совершенствованием законодательства в сфере расчетов и над возможностью выпуска собственной цифровой валюты, устанавливают правила налогообложения операций с цифровыми валютами и доходов от таких операций, формируют особенности системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем с использованием цифровых валют.
(Реут А.В.)
("Финансовое право", 2024, N 10)В сравнительно-правовых исследованиях регулирования цифровой валюты отмечалась закономерность в развитии позиций государств относительно правового регулирования цифровых валют <8>. На первоначальном этапе центральные банки многих государств и многие специалисты были скептически настроены относительно легализации оборота цифровых валют, применяя ограничительные и даже запретительные меры. По мере исследования сущности цифровых валют, анализа их влияния как инструмента продвижения экономики страны меняются подходы государств к регулированию цифровых валют: государства работают над совершенствованием законодательства в сфере расчетов и над возможностью выпуска собственной цифровой валюты, устанавливают правила налогообложения операций с цифровыми валютами и доходов от таких операций, формируют особенности системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем с использованием цифровых валют.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.30. Установлены особенности определения налоговой базы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.30. Установлены особенности определения налоговой базы
Статья: Цифровая налоговая база
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В статье рассматриваются вопросы налогообложения цифровых валют. Автор приводит обзор лучших практик в данной области. Анализ Налогового кодекса РФ, а также писем Министерства финансов РФ позволяет прийти к выводу об отсутствии эффективного налогообложения операций с цифровыми валютами в Российской Федерации. В статье предлагается внести изменения в правила налогообложения цифровых валют. Автор предлагает предусмотреть имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, которые получены от операций с цифровыми валютами, предоставить право на перенос убытков на последующие налоговые периоды.
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В статье рассматриваются вопросы налогообложения цифровых валют. Автор приводит обзор лучших практик в данной области. Анализ Налогового кодекса РФ, а также писем Министерства финансов РФ позволяет прийти к выводу об отсутствии эффективного налогообложения операций с цифровыми валютами в Российской Федерации. В статье предлагается внести изменения в правила налогообложения цифровых валют. Автор предлагает предусмотреть имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, которые получены от операций с цифровыми валютами, предоставить право на перенос убытков на последующие налоговые периоды.
Вопрос: Об отнесении цифровой валюты к объектам хеджирования и определении налоговой базы по операциям с цифровой валютой в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 26.12.2025 N 03-03-06/1/127250)Вопрос: Об отнесении цифровой валюты к объектам хеджирования и определении налоговой базы по операциям с цифровой валютой в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 26.12.2025 N 03-03-06/1/127250)Вопрос: Об отнесении цифровой валюты к объектам хеджирования и определении налоговой базы по операциям с цифровой валютой в целях налога на прибыль.
Статья: Актуальные вопросы формирования понятийно-терминологического аппарата экономико-цифровой экспертизы
(Белякова Е.Г.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 9)Подводя итоги, можно сделать вывод, что спустя восемь лет в нашем государстве цифровые валюты стали легальны, появилось правовое регулирование цифровых валют по отдельным категориям дел, а также порядок налогообложения операций с цифровой валютой, а у правоохранительных органов появились широкие возможности для анализа движения цифровых валют с использованием новейшего программного обеспечения. Однако отсутствие определенного статуса цифровой валюты в уголовно-правовой сфере по-прежнему осложняет процесс расследования преступлений, связанных с использованием цифровой валюты, а также в обеспечении имущественных требований. Формируется тенденция к подготовке специалистов, имеющих навыки работы с цифровыми активами, а также необходимо продолжать формировать понятийно-терминологический аппарат для экономико-цифровой экспертизы в целях эффективного расследования правоохранительными органами и рассмотрения судами данной категории дел.
(Белякова Е.Г.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 9)Подводя итоги, можно сделать вывод, что спустя восемь лет в нашем государстве цифровые валюты стали легальны, появилось правовое регулирование цифровых валют по отдельным категориям дел, а также порядок налогообложения операций с цифровой валютой, а у правоохранительных органов появились широкие возможности для анализа движения цифровых валют с использованием новейшего программного обеспечения. Однако отсутствие определенного статуса цифровой валюты в уголовно-правовой сфере по-прежнему осложняет процесс расследования преступлений, связанных с использованием цифровой валюты, а также в обеспечении имущественных требований. Формируется тенденция к подготовке специалистов, имеющих навыки работы с цифровыми активами, а также необходимо продолжать формировать понятийно-терминологический аппарат для экономико-цифровой экспертизы в целях эффективного расследования правоохранительными органами и рассмотрения судами данной категории дел.
Статья: Налоговое администрирование операций с цифровыми активами: формирование системы отчетности в России с учетом эволюции подхода к правовому регулированию в США
(Абрамова М.М.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)<10> Перетолчин А.П. Подходы к налогообложению криптовалют и операций с криптовалютой в законодательстве отдельных зарубежных государств // Вестник Восточно-Сибирского института МВД России. 2023. N 1 (104). С. 80 - 89.
(Абрамова М.М.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)<10> Перетолчин А.П. Подходы к налогообложению криптовалют и операций с криптовалютой в законодательстве отдельных зарубежных государств // Вестник Восточно-Сибирского института МВД России. 2023. N 1 (104). С. 80 - 89.
Статья: Поправки в НК РФ: донастройка налогообложения ЦФА и цифровых валют
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 17)Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект N 1222105-8, который синхронизирует Налоговый кодекс с проектом федерального закона "О цифровой валюте и цифровых правах" и создает правовую основу для налогообложения операций с цифровой валютой, цифровыми финансовыми активами (ЦФА), гибридными цифровыми правами и услугами цифровых посредников.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 17)Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект N 1222105-8, который синхронизирует Налоговый кодекс с проектом федерального закона "О цифровой валюте и цифровых правах" и создает правовую основу для налогообложения операций с цифровой валютой, цифровыми финансовыми активами (ЦФА), гибридными цифровыми правами и услугами цифровых посредников.
Вопрос: Об оплате цифровой валютой, организации ее обращения в РФ, а также о заполнении декларации по налогу на прибыль и особенностях налогообложения доходов при операциях с цифровой валютой.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47196)Вопрос: Об оплате цифровой валютой, организации ее обращения в РФ, а также о заполнении декларации по налогу на прибыль и особенностях налогообложения доходов при операциях с цифровой валютой.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47196)Вопрос: Об оплате цифровой валютой, организации ее обращения в РФ, а также о заполнении декларации по налогу на прибыль и особенностях налогообложения доходов при операциях с цифровой валютой.