Налог с продажи квартиры срок
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с продажи квартиры срок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении налоговой базы и минимального предельного срока владения в целях получения имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного по договору мены.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-04-05/107913)Вопрос: Об определении налоговой базы и минимального предельного срока владения в целях получения имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного по договору мены.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-04-05/107913)Вопрос: Об определении налоговой базы и минимального предельного срока владения в целях получения имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного по договору мены.
Статья: Слепой инвалид из Казани будет обжаловать решение о выселении его семьи из квартиры
(Кочуков А., Томилин И.)
("Жилищное право", 2022, N 1)В абсолютном большинстве случаев инициатором занижения выступает продавец, который стремится избежать уплаты налога в размере 13%. Обязанность по его уплате возникает, если продавать квартиру раньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от обстоятельств).
(Кочуков А., Томилин И.)
("Жилищное право", 2022, N 1)В абсолютном большинстве случаев инициатором занижения выступает продавец, который стремится избежать уплаты налога в размере 13%. Обязанность по его уплате возникает, если продавать квартиру раньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от обстоятельств).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Исходя из вышеизложенного, если квартира находилась в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доход от ее продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 217.1 "Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена возможность прекращения такого режима при наступлении тех или иных событий или юридических фактов. В силу норм статьи 217.1 НК РФ не подлежат налогообложению продаваемые квартиры (жилые помещения), находящиеся в собственности больше минимального предельного срока владения таким жилым помещением (в данном случае этот срок превышен более чем в три раза).
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)С учетом того, что в субъекте Российской Федерации, в котором налогоплательщик зарегистрирован по месту жительства в налоговом органе, закон, предусмотренный подпунктом 1 пункта 6 статьи 217.1 НК РФ, не принимался, налоговый орган правомерно определил минимальный предельный срок владения квартирой в целях налогообложения дохода от ее продажи с учетом пункта 4 статьи 217.1 НК РФ.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)С учетом того, что в субъекте Российской Федерации, в котором налогоплательщик зарегистрирован по месту жительства в налоговом органе, закон, предусмотренный подпунктом 1 пункта 6 статьи 217.1 НК РФ, не принимался, налоговый орган правомерно определил минимальный предельный срок владения квартирой в целях налогообложения дохода от ее продажи с учетом пункта 4 статьи 217.1 НК РФ.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются условия освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи жилого помещения независимо от срока его нахождения в собственности (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются условия освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи жилого помещения независимо от срока его нахождения в собственности (01.01.2026)
Статья: Налоговые льготы в отношении недвижимого имущества семей с детьми (некоторые правовые аспекты)
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)К существенным мерам в области содействия повышению рождаемости и защиты детства относятся финансовая поддержка семей при рождении детей, включая предоставление материнского капитала; расширение оснований освобождения семей с детьми от налогообложения дохода от продажи жилого помещения (снятие ограничения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества), предоставление налоговых вычетов на детей, предоставление льгот по имущественным налогам и т.д. Количество налоговых льгот для семейных граждан из года в год растет.
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)К существенным мерам в области содействия повышению рождаемости и защиты детства относятся финансовая поддержка семей при рождении детей, включая предоставление материнского капитала; расширение оснований освобождения семей с детьми от налогообложения дохода от продажи жилого помещения (снятие ограничения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества), предоставление налоговых вычетов на детей, предоставление льгот по имущественным налогам и т.д. Количество налоговых льгот для семейных граждан из года в год растет.
Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения проданным объектом недвижимого имущества, не относящимся к жилым помещениям, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-04-05/105172)Обращаем внимание, что положения абзаца четвертого пункта 2 и подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса определяют особенности исчисления минимального предельного срока владения жилыми помещениями.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-04-05/105172)Обращаем внимание, что положения абзаца четвертого пункта 2 и подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса определяют особенности исчисления минимального предельного срока владения жилыми помещениями.
Статья: Споры по НДФЛ при продаже жилья
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Одним из спорных направлений при исчислении НДФЛ при продаже недвижимости является вопрос исчисления сроков владения жильем. Статьей 217.1 Налогового кодекса РФ установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Одним из спорных направлений при исчислении НДФЛ при продаже недвижимости является вопрос исчисления сроков владения жильем. Статьей 217.1 Налогового кодекса РФ установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Случаи, когда доход от продажи квартиры, независимо от срока ее нахождения в собственности налогоплательщика, освобождается от налогообложения объектов недвижимости, приведены в п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ и дополнительно разъяснены ФНС России на сайте https://www.nalog.gov.ru следующим образом:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Случаи, когда доход от продажи квартиры, независимо от срока ее нахождения в собственности налогоплательщика, освобождается от налогообложения объектов недвижимости, приведены в п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ и дополнительно разъяснены ФНС России на сайте https://www.nalog.gov.ru следующим образом:
Вопрос: Об НДФЛ с доходов по договору займа; об НДФЛ и налоге на имущество физлиц при продаже квартиры в случае отсутствия расходов на ее приобретение и владения ею менее минимального срока.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33760)Вопрос: Об НДФЛ с доходов по договору займа; об НДФЛ и налоге на имущество физлиц при продаже квартиры в случае отсутствия расходов на ее приобретение и владения ею менее минимального срока.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33760)Вопрос: Об НДФЛ с доходов по договору займа; об НДФЛ и налоге на имущество физлиц при продаже квартиры в случае отсутствия расходов на ее приобретение и владения ею менее минимального срока.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25402 обращается внимание на то, что по общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности. Если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Обложению НДФЛ подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25402 обращается внимание на то, что по общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности. Если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Обложению НДФЛ подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода, полученного семьей с детьми от продажи жилого помещения, в случае приобретения ими другого жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-04-05/115773)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-04-05/115773)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Некоторые аспекты совершенствования налогообложения имущества и доходов несовершеннолетних
(Чефранова Е.А.)
("Закон", 2023, N 7)С 1 января 2022 года вступил в силу Федеральный закон от 29 ноября 2021 года N 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <11> в части дополнений, внесенных в ст. 217.1 НК РФ. В соответствии с указанной нормой доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома, жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения дохода, полученного от продажи, независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются перечисленные в законе условия. Так, освобождается от уплаты налога ребенок, не достигший возраста 18 лет, в случае, если он воспитывается в семье, имеющей не менее двух детей, при условии, что в течение календарного года либо не позднее 30 апреля следующего календарного года самим налогоплательщиком или членами его семьи на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение либо осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе. При этом общая площадь приобретенного жилого помещения (общая площадь жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве (договоре инвестирования долевого строительства или другом договоре, связанном с долевым строительством), или его кадастровая стоимость превышают соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость <12>.
(Чефранова Е.А.)
("Закон", 2023, N 7)С 1 января 2022 года вступил в силу Федеральный закон от 29 ноября 2021 года N 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <11> в части дополнений, внесенных в ст. 217.1 НК РФ. В соответствии с указанной нормой доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома, жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения дохода, полученного от продажи, независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются перечисленные в законе условия. Так, освобождается от уплаты налога ребенок, не достигший возраста 18 лет, в случае, если он воспитывается в семье, имеющей не менее двух детей, при условии, что в течение календарного года либо не позднее 30 апреля следующего календарного года самим налогоплательщиком или членами его семьи на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение либо осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе. При этом общая площадь приобретенного жилого помещения (общая площадь жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве (договоре инвестирования долевого строительства или другом договоре, связанном с долевым строительством), или его кадастровая стоимость превышают соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость <12>.
Статья: Приобретение недвижимости путем выкупа долей: проблемы определения срока владения для целей налогового вычета при продаже
(Кустова М.В., Майшева К.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В ряде писем контролирующих органов до 2011 г. излагался именно этот подход. При продаже квартиры, срок владения некоторыми долями в праве на которую не позволял претендовать на выведение дохода из-под налогообложения, налогоплательщик мог претендовать лишь на налоговый вычет пропорционально размеру этих долей. Это значит, что доход от продажи, полученный в части таких долей, не мог быть выведен из-под налогообложения, пока не истек установленный в налоговых целях минимальный предельный срок обладания ими <24>.
(Кустова М.В., Майшева К.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В ряде писем контролирующих органов до 2011 г. излагался именно этот подход. При продаже квартиры, срок владения некоторыми долями в праве на которую не позволял претендовать на выведение дохода из-под налогообложения, налогоплательщик мог претендовать лишь на налоговый вычет пропорционально размеру этих долей. Это значит, что доход от продажи, полученный в части таких долей, не мог быть выведен из-под налогообложения, пока не истек установленный в налоговых целях минимальный предельный срок обладания ими <24>.
Статья: Размер имущественного налогового вычета по НДФЛ хотят изменить
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)В Госдуму внесен законопроект N 538768-8 с изменениями в ст. 220 НК РФ в части увеличения размера имущественного налогового вычета при продаже жилья и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)В Госдуму внесен законопроект N 538768-8 с изменениями в ст. 220 НК РФ в части увеличения размера имущественного налогового вычета при продаже жилья и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества.