Налогообложение опционов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение опционов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Договор инвестиционной аренды как инструмент развития инфраструктуры ИНТЦ
(Иванова Т.Н.)
("Предпринимательское право", 2025, N 1)В ином случае представляется целесообразным предусмотреть для участников проектов возможность заключения договора инвестиционной аренды с опционом на последующую конвертацию части осуществленных инвестиций в долю участия в капитале ИНТЦ или отдельных его проектов. Подобный опцион может быть привязан к сроку инвестиционной аренды, а также к длительности и успешности осуществляемых участниками научно-технологических проектов. Подобный опцион также позволит инвесторам получить дополнительную выгоду и простимулирует их на долгосрочное сотрудничество с ИНТЦ в части реализации научно-технологических проектов. В нынешней же ситуации участники проекта могут быть недостаточно заинтересованы в дальнейшей реализации своих научно-технологических проектов по истечении десятилетнего срока предоставления им налоговых льгот и преференций. Данные опционы могут частично нивелировать данную проблему.
(Иванова Т.Н.)
("Предпринимательское право", 2025, N 1)В ином случае представляется целесообразным предусмотреть для участников проектов возможность заключения договора инвестиционной аренды с опционом на последующую конвертацию части осуществленных инвестиций в долю участия в капитале ИНТЦ или отдельных его проектов. Подобный опцион может быть привязан к сроку инвестиционной аренды, а также к длительности и успешности осуществляемых участниками научно-технологических проектов. Подобный опцион также позволит инвесторам получить дополнительную выгоду и простимулирует их на долгосрочное сотрудничество с ИНТЦ в части реализации научно-технологических проектов. В нынешней же ситуации участники проекта могут быть недостаточно заинтересованы в дальнейшей реализации своих научно-технологических проектов по истечении десятилетнего срока предоставления им налоговых льгот и преференций. Данные опционы могут частично нивелировать данную проблему.
Готовое решение: НДС при продаже доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2026)Операция по предоставлению опциона на заключение договора купли-продажи доли в уставном капитале облагается НДС. При этом налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, а именно как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен, без включения в них налога (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154, п. 5 ст. 155 НК РФ, Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-07-14/14418, от 13.06.2023 N 03-07-11/54100).
(КонсультантПлюс, 2026)Операция по предоставлению опциона на заключение договора купли-продажи доли в уставном капитале облагается НДС. При этом налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, а именно как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен, без включения в них налога (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154, п. 5 ст. 155 НК РФ, Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-07-14/14418, от 13.06.2023 N 03-07-11/54100).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2025 N 03-15-05/58680 <НДФЛ и страховые взносы с выплат по фантомным опционам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Значит, если сотрудник получает вознаграждение по фантомным (виртуальным) опционам, у него возникает налогооблагаемый доход в виде дивидендов.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Значит, если сотрудник получает вознаграждение по фантомным (виртуальным) опционам, у него возникает налогооблагаемый доход в виде дивидендов.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку предоставление опционов работникам является частью системы оплаты труда и передача происходит не по договору дарения, а на основании трудового (коллективного) договора или локальных актов организации, то при определении налоговой базы уменьшить стоимость опциона на необлагаемую величину нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку предоставление опционов работникам является частью системы оплаты труда и передача происходит не по договору дарения, а на основании трудового (коллективного) договора или локальных актов организации, то при определении налоговой базы уменьшить стоимость опциона на необлагаемую величину нельзя.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в связи с предоставлением опциона на заключение договора.
(Письмо Минфина России от 29.05.2025 N 03-03-06/1/53049)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в связи с предоставлением опциона на заключение договора.
(Письмо Минфина России от 29.05.2025 N 03-03-06/1/53049)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в связи с предоставлением опциона на заключение договора.
Статья: Практика применения опционных программ: российский и зарубежный опыт
(Музафаров Э.Э.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)<37> Зайцев Д.А. Налоговые последствия опционов на акции и доли в уставных капиталах организаций // Акционерное общество. 2018. N 2. С. 70.
(Музафаров Э.Э.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)<37> Зайцев Д.А. Налоговые последствия опционов на акции и доли в уставных капиталах организаций // Акционерное общество. 2018. N 2. С. 70.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Позиция 1: безвозмездная передача имущественных прав облагается НДС. Так, в письме Минфина России от 05.02.2024 N 03-07-11/8982 разъясняется, что из документа можно сделать вывод, что безвозмездное предоставление опциона на заключение договора купли-продажи облагается НДС. Налоговая база определяется как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен без включения в них налога. Аналогичные разъяснения даны в письме Минфина России от 21.12.2017 N 03-07-11/85423 и в письме Минфина России от 18.03.2021 N 03-07-11/19408.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Позиция 1: безвозмездная передача имущественных прав облагается НДС. Так, в письме Минфина России от 05.02.2024 N 03-07-11/8982 разъясняется, что из документа можно сделать вывод, что безвозмездное предоставление опциона на заключение договора купли-продажи облагается НДС. Налоговая база определяется как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен без включения в них налога. Аналогичные разъяснения даны в письме Минфина России от 21.12.2017 N 03-07-11/85423 и в письме Минфина России от 18.03.2021 N 03-07-11/19408.
Вопрос: Об учете расходов в связи с предоставлением опциона на заключение договора в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.04.2026 N 03-03-06/1/36498)Вопрос: Об учете расходов в связи с предоставлением опциона на заключение договора в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.04.2026 N 03-03-06/1/36498)Вопрос: Об учете расходов в связи с предоставлением опциона на заключение договора в целях налога на прибыль.
Статья: Перспективы совершенствования законодательства о наследовании опционов на долю в обществе с ограниченной ответственностью
(Парилова Е.В.)
("Современное право", 2025, N 10)- создание специального реестра опционных соглашений в нотариальном порядке или на уровне Федеральной налоговой службы (внесение сведений об опционе в ЕГРЮЛ);
(Парилова Е.В.)
("Современное право", 2025, N 10)- создание специального реестра опционных соглашений в нотариальном порядке или на уровне Федеральной налоговой службы (внесение сведений об опционе в ЕГРЮЛ);