Налогообложение нерезидента от реализации доли в уставном капитале
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение нерезидента от реализации доли в уставном капитале (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доход от продажи доли в уставном капитале ООО облагается НДФЛ по ставке 13% (15%) - для налоговых резидентов РФ и 30% - для нерезидентов. Налоговые резиденты РФ имеют право на освобождение от налогообложения полученного дохода, если на дату продажи доли они непрерывно владели ею более пяти лет. Освобождение не применяется в отношении соответствующих доходов в части, превышающей 50 млн руб. за календарный год. Если доходы не освобождены от налогообложения, налогоплательщик должен задекларировать полученный доход и уплатить налог.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доход от продажи доли в уставном капитале ООО облагается НДФЛ по ставке 13% (15%) - для налоговых резидентов РФ и 30% - для нерезидентов. Налоговые резиденты РФ имеют право на освобождение от налогообложения полученного дохода, если на дату продажи доли они непрерывно владели ею более пяти лет. Освобождение не применяется в отношении соответствующих доходов в части, превышающей 50 млн руб. за календарный год. Если доходы не освобождены от налогообложения, налогоплательщик должен задекларировать полученный доход и уплатить налог.
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Нерезидент при продаже доли сам платит НДФЛ по ставке 30% со всей суммы дохода без вычета независимо от срока владения долей и величины дохода (ст. ст. 210, 228 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нерезидент при продаже доли сам платит НДФЛ по ставке 30% со всей суммы дохода без вычета независимо от срока владения долей и величины дохода (ст. ст. 210, 228 НК РФ).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Вопрос 1: Верно ли, что доходы от реализации доли участия в уставном капитале ООО 1 и ООО 2 по общему правилу не облагаются НДФЛ, т.к. на момент продажи учредители ФЛ1 и ФЛ2 непрерывно владели долями более 5 лет. Верно ли, что это правило сохраняется и для учредителей - налоговых нерезидентов РФ?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Вопрос 1: Верно ли, что доходы от реализации доли участия в уставном капитале ООО 1 и ООО 2 по общему правилу не облагаются НДФЛ, т.к. на момент продажи учредители ФЛ1 и ФЛ2 непрерывно владели долями более 5 лет. Верно ли, что это правило сохраняется и для учредителей - налоговых нерезидентов РФ?
Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль при покупке доли в уставном капитале другой организации у нерезидента?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если российская организация приобрела доли в уставном капитале другой организации у нерезидента, при этом указанная другая организация имеет более 50% активов, прямо или косвенно состоящих из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, то российская организация будет являться налоговым агентом по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если российская организация приобрела доли в уставном капитале другой организации у нерезидента, при этом указанная другая организация имеет более 50% активов, прямо или косвенно состоящих из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, то российская организация будет являться налоговым агентом по налогу на прибыль.
Вопрос: Иностранная организация владеет долей в уставном капитале российского ООО, с 2014 г. размер доли не изменялся. Данная организация продает принадлежащую ей долю другой организации - нерезиденту РФ. Возникает ли у иностранной организации - продавца доли обязанность по уплате налога на прибыль в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Иностранная организация владеет долей в уставном капитале российского ООО, с 2014 г. размер доли не изменялся. Данная организация продает принадлежащую ей долю другой организации - нерезиденту РФ. Возникает ли у иностранной организации - продавца доли обязанность по уплате налога на прибыль в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Иностранная организация владеет долей в уставном капитале российского ООО, с 2014 г. размер доли не изменялся. Данная организация продает принадлежащую ей долю другой организации - нерезиденту РФ. Возникает ли у иностранной организации - продавца доли обязанность по уплате налога на прибыль в РФ?
Статья: Налогообложение участника при его выходе из ООО: с какими рисками может столкнуться компания
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)- доходы от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, полученные в 2022 г. по сделкам, заключенным в 2022 г., налогоплательщиком, в отношении которого на дату заключения таких сделок иностранными государствами были введены ограничения на проведение расчетов и (или) финансовых операций, при условии, что на дату реализации таких долей они непрерывно принадлежали налогоплательщику более одного года.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)- доходы от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, полученные в 2022 г. по сделкам, заключенным в 2022 г., налогоплательщиком, в отношении которого на дату заключения таких сделок иностранными государствами были введены ограничения на проведение расчетов и (или) финансовых операций, при условии, что на дату реализации таких долей они непрерывно принадлежали налогоплательщику более одного года.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ для целей НДФЛ к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ для целей НДФЛ к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций.
Статья: Нетипичные ситуации при расчете НДФЛ по прогрессивной шкале
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)- материальная выгода от приобретения и (или) реализации долей участия в уставном капитале российских организаций.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)- материальная выгода от приобретения и (или) реализации долей участия в уставном капитале российских организаций.
Статья: С 2025 года изменяется налогообложение НДФЛ при продаже долей в уставном капитале российских организаций
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В числе многочисленных изменений, внесенных Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ в рамках так называемой налоговой реформы, с 2025 года существенно изменяется обложение НДФЛ доходов от реализации долей в уставном капитале российских организаций. Изменения ждут как резидентов, так и нерезидентов.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В числе многочисленных изменений, внесенных Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ в рамках так называемой налоговой реформы, с 2025 года существенно изменяется обложение НДФЛ доходов от реализации долей в уставном капитале российских организаций. Изменения ждут как резидентов, так и нерезидентов.
Статья: Имущество и доходы с него у россиян за рубежом - споры по налогам с доходов - избежание двойного налогообложения
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)К доходам от реализации имущества также относятся доходы за пределами Российской Федерации от реализации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций. По следующему спору физическое лицо в течение налогового периода являлось резидентом Российской Федерации, получало регулярно доход от организации - нерезидента Российской Федерации путем продажи акций. Данный доход физическое лицо не задекларировало. Ниже описан указанный судебный спор.
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)К доходам от реализации имущества также относятся доходы за пределами Российской Федерации от реализации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций. По следующему спору физическое лицо в течение налогового периода являлось резидентом Российской Федерации, получало регулярно доход от организации - нерезидента Российской Федерации путем продажи акций. Данный доход физическое лицо не задекларировало. Ниже описан указанный судебный спор.
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)С 1 января 2025 года для налоговых нерезидентов перестает действовать освобождение от налогообложения доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ. Российские налоговые резиденты смогут применить данное освобождение только в части налоговой базы, не превышающей 50 млн руб. Какие еще изменения ожидают налоговых резидентов и нерезидентов с 1 января?
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)С 1 января 2025 года для налоговых нерезидентов перестает действовать освобождение от налогообложения доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ. Российские налоговые резиденты смогут применить данное освобождение только в части налоговой базы, не превышающей 50 млн руб. Какие еще изменения ожидают налоговых резидентов и нерезидентов с 1 января?