Налогообложение филиала иностранной компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение филиала иностранной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика (нерезидента), ему должен быть возвращен налог на прибыль, излишне удержанный с дивидендов в РФ, в порядке п. 2 ст. 312 НК РФ. При этом им был соблюден трехлетний срок на обращение с заявлением о возврате налога, а его получателем может быть филиал иностранной компании.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика (нерезидента), ему должен быть возвращен налог на прибыль, излишне удержанный с дивидендов в РФ, в порядке п. 2 ст. 312 НК РФ. При этом им был соблюден трехлетний срок на обращение с заявлением о возврате налога, а его получателем может быть филиал иностранной компании.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, контрагент общества отсутствует в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, не состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, контрагент общества отсутствует в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, не состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение филиалов, выделенных и не выделенных на отдельный баланс
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение филиалов иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение филиалов иностранных организаций
Вопрос: О переоценке в целях налога на прибыль сумм иностранного налога, предъявленных иностранным филиалом и предъявленных такому филиалу иностранной организацией и уплаченных в бюджет другого государства.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-03-06/1/36726)Вопрос: О переоценке в целях налога на прибыль сумм иностранного налога, предъявленных иностранным филиалом и предъявленных такому филиалу иностранной организацией и уплаченных в бюджет другого государства.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-03-06/1/36726)Вопрос: О переоценке в целях налога на прибыль сумм иностранного налога, предъявленных иностранным филиалом и предъявленных такому филиалу иностранной организацией и уплаченных в бюджет другого государства.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации
(ред. от 17.11.2025)Статья 306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации
Готовое решение: Как снять организацию с налогового учета
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как налоговый орган снимает с учета аккредитованный филиал или представительство иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как налоговый орган снимает с учета аккредитованный филиал или представительство иностранной организации
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, контрагент общества отсутствует в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, не состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, контрагент общества отсутствует в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, не состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика.
Вопрос: Филиал иностранной организации состоит на налоговом учете в г. Москве и управляет здесь нежилой недвижимостью. Планируется продажа этой недвижимости российской организации. Оплата поступит в филиал. Каков порядок уплаты НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Филиал иностранной организации состоит на налоговом учете в г. Москве и управляет здесь нежилой недвижимостью. Планируется продажа этой недвижимости российской организации. Оплата поступит в филиал. Каков порядок уплаты НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Филиал иностранной организации состоит на налоговом учете в г. Москве и управляет здесь нежилой недвижимостью. Планируется продажа этой недвижимости российской организации. Оплата поступит в филиал. Каков порядок уплаты НДС и налога на прибыль?
Статья: НДС-последствия при отгрузке товаров филиалом компании из ЕАЭС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Таможенным законодательством не предусмотрены ни освобождение от уплаты НДС при передаче товаров в рамках одного юрлица, ни уплата ввозного НДС следующим собственником этих товаров. Поэтому в общем случае на момент отгрузки товаров этот налог уже будет уплачен на таможне филиалом иностранной компании в качестве декларанта <12>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Таможенным законодательством не предусмотрены ни освобождение от уплаты НДС при передаче товаров в рамках одного юрлица, ни уплата ввозного НДС следующим собственником этих товаров. Поэтому в общем случае на момент отгрузки товаров этот налог уже будет уплачен на таможне филиалом иностранной компании в качестве декларанта <12>.
Статья: Как проверить иностранного контрагента
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц <11>. Чтобы узнать, есть ли в России филиал иностранной организации, можно воспользоваться этим реестром налоговой службы. Достаточно набрать название компании в русской транскрипции, например "Самсунг", "Эпл", "Сони".
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц <11>. Чтобы узнать, есть ли в России филиал иностранной организации, можно воспользоваться этим реестром налоговой службы. Достаточно набрать название компании в русской транскрипции, например "Самсунг", "Эпл", "Сони".
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Дочерние компании с иностранным участием, а также постоянные представительства и филиалы иностранных юридических лиц, по общему правилу, подвергаются налогообложению в таком же порядке, аналогичном установленному для российских компаний (п. 2 ст. 11, ст. 247 НК РФ). Хотя некоторые отличия присутствуют.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Дочерние компании с иностранным участием, а также постоянные представительства и филиалы иностранных юридических лиц, по общему правилу, подвергаются налогообложению в таком же порядке, аналогичном установленному для российских компаний (п. 2 ст. 11, ст. 247 НК РФ). Хотя некоторые отличия присутствуют.