Не предоставление декларации от реализации квартир
Подборка наиболее важных документов по запросу Не предоставление декларации от реализации квартир (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 11.12.2017 N 305-КГ17-18309 по делу N А40-250430/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку заявителем в состав цены, подлежащей уплате физическими лицами за приобретаемое у него недвижимое имущество, был включен НДС, возврат суммы НДС физическим лицам не производился.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Рассматривая спор, суд первой инстанции, оценив в совокупности и взаимосвязи представленные в материалы дела доказательства, установил, что оплата реализованного обществом недвижимого имущества (квартиры) осуществлялась покупателями - физическими лицами согласно условиям заключенных договоров с учетом НДС, при этом возврат НДС обществом не осуществлялся, корректировочные счета-фактуры не выставлялись и уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные налоговые периоды не представлялись.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку заявителем в состав цены, подлежащей уплате физическими лицами за приобретаемое у него недвижимое имущество, был включен НДС, возврат суммы НДС физическим лицам не производился.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Рассматривая спор, суд первой инстанции, оценив в совокупности и взаимосвязи представленные в материалы дела доказательства, установил, что оплата реализованного обществом недвижимого имущества (квартиры) осуществлялась покупателями - физическими лицами согласно условиям заключенных договоров с учетом НДС, при этом возврат НДС обществом не осуществлялся, корректировочные счета-фактуры не выставлялись и уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные налоговые периоды не представлялись.
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, налоговый орган пришел к выводу о неправомерном невключении предпринимателем в состав доходов средств, полученных от реализации недвижимого имущества. Налоговый орган установил, что в 2014 году налогоплательщиком было реализовано 4 объекта недвижимости (2 жилых дома и 2 земельных участка), в 2015 году - 2 объекта недвижимости (жилой дом и земельный участок), в 2016 году - 2 объекта недвижимости (жилой дом и земельный участок). До 2014 года предпринимателем был реализован один объект, который использовался для проживания более 10 лет. В ходе судебного разбирательства предприниматель пояснил, что изначально он приобрел земельные участки для строительства жилых домов для собственных нужд, нужд своей семьи. Поскольку дочь предпринимателя приняла решение переехать в г. Москву, предприниматель продал имевшуюся у него недвижимость для приобретения квартиры в г. Москве. Суд установил, что доход от реализации в 2014 и 2015 годах недвижимого имущества, предприниматель задекларировал как физическое лицо в налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ, квартира в г. Москве была им реально приобретена. Суд сделал вывод об отсутствии оснований для включения сумм, полученных от реализации имущества в налоговую базу, облагаемую по УСН, учитывая, что налоговым органом не представлено доказательств, безусловно и однозначно свидетельствующих о том, что приобретение земельных участков и последующее строительство жилых объектов на них было обусловлено исключительно целью извлечения прибыли, а не целью обеспечения жильем близких родственников предпринимателя.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, налоговый орган пришел к выводу о неправомерном невключении предпринимателем в состав доходов средств, полученных от реализации недвижимого имущества. Налоговый орган установил, что в 2014 году налогоплательщиком было реализовано 4 объекта недвижимости (2 жилых дома и 2 земельных участка), в 2015 году - 2 объекта недвижимости (жилой дом и земельный участок), в 2016 году - 2 объекта недвижимости (жилой дом и земельный участок). До 2014 года предпринимателем был реализован один объект, который использовался для проживания более 10 лет. В ходе судебного разбирательства предприниматель пояснил, что изначально он приобрел земельные участки для строительства жилых домов для собственных нужд, нужд своей семьи. Поскольку дочь предпринимателя приняла решение переехать в г. Москву, предприниматель продал имевшуюся у него недвижимость для приобретения квартиры в г. Москве. Суд установил, что доход от реализации в 2014 и 2015 годах недвижимого имущества, предприниматель задекларировал как физическое лицо в налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ, квартира в г. Москве была им реально приобретена. Суд сделал вывод об отсутствии оснований для включения сумм, полученных от реализации имущества в налоговую базу, облагаемую по УСН, учитывая, что налоговым органом не представлено доказательств, безусловно и однозначно свидетельствующих о том, что приобретение земельных участков и последующее строительство жилых объектов на них было обусловлено исключительно целью извлечения прибыли, а не целью обеспечения жильем близких родственников предпринимателя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то в декларации вы вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода от продажи недвижимости, но не более 1 000 000 руб. либо уменьшить доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением недвижимости. Если недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности, имущественный вычет не предоставляется. При этом факт реализации жилого помещения сам по себе не может рассматриваться в качестве осуществления гражданином предпринимательской деятельности (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ; п. 45 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021; п. 16 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения (Приложение к Письму ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@)).
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то в декларации вы вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода от продажи недвижимости, но не более 1 000 000 руб. либо уменьшить доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением недвижимости. Если недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности, имущественный вычет не предоставляется. При этом факт реализации жилого помещения сам по себе не может рассматриваться в качестве осуществления гражданином предпринимательской деятельности (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ; п. 45 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021; п. 16 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения (Приложение к Письму ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@)).
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)При рассмотрении другого судебного дела Третьим кассационным судом общей юрисдикции было установлено, что наследодатель не реализовал свое право на получение излишне выплаченной им суммы НДФЛ, поскольку не представил заявление (даже при наличии представленной декларации!) в налоговый орган и не выразил тем или иным способом своего волеизъявления на получение вычета <15>.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)При рассмотрении другого судебного дела Третьим кассационным судом общей юрисдикции было установлено, что наследодатель не реализовал свое право на получение излишне выплаченной им суммы НДФЛ, поскольку не представил заявление (даже при наличии представленной декларации!) в налоговый орган и не выразил тем или иным способом своего волеизъявления на получение вычета <15>.
Нормативные акты
Решение Алтайского краевого УФАС от 12.02.2013 N 07-ФАС22-Р/01-13
Нарушение: п. 2 ч. 3 ст. 5 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).Проектная декларация на строительство указанного Объекта в Инспекцию не представлена.
Нарушение: п. 2 ч. 3 ст. 5 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).Проектная декларация на строительство указанного Объекта в Инспекцию не представлена.
Постановление Томского УФАС РФ от 14.07.2009 N 06-09/91-09
"По делу N 06-09/91-09 об административном правонарушении"Представитель ООО "Издательский дом "В" А. возражений по факту распространения рекламы о реализации квартир без сведений о месте и способах получения проектной декларации не представил. Просил принять во внимание факт добровольного устранения нарушения.
"По делу N 06-09/91-09 об административном правонарушении"Представитель ООО "Издательский дом "В" А. возражений по факту распространения рекламы о реализации квартир без сведений о месте и способах получения проектной декларации не представил. Просил принять во внимание факт добровольного устранения нарушения.