Налоги при продаже унаследованного дома
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги при продаже унаследованного дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Жилой дом оформлен в собственность супруга в августе 2020 г. После его смерти (декабрь 2023 г.) жена вступила в наследство в апреле 2024 г. Брачного договора не было. С какой даты исчисляется срок владения данной недвижимостью для супруги в целях НДФЛ при ее продаже?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Срок владения супругой жилым домом, полное право распоряжения которым она получила в результате вступления в наследство после смерти умершего супруга, исчисляется с даты государственной регистрации супругом права собственности на жилой дом, то есть с августа 2020 г.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Срок владения супругой жилым домом, полное право распоряжения которым она получила в результате вступления в наследство после смерти умершего супруга, исчисляется с даты государственной регистрации супругом права собственности на жилой дом, то есть с августа 2020 г.
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)В начале года я подал декларацию 3-НДФЛ, чтобы задекларировать доход от продажи жилого дома. В декларации уменьшил доход на расходы по покупке дома и на затраты, связанные с его ремонтом. Налоговая доначислила НДФЛ, исключив расходы на ремонт. Но дело в том, что ремонт был необходим, поскольку дом приобретался в состоянии после пожара, есть справка о пожаре. В договоре купли-продажи дома пожар не упоминался. Могу ли я заключить с продавцом дополнительное соглашение к договору с указанием состояния дома и оспорить доначисления?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)В начале года я подал декларацию 3-НДФЛ, чтобы задекларировать доход от продажи жилого дома. В декларации уменьшил доход на расходы по покупке дома и на затраты, связанные с его ремонтом. Налоговая доначислила НДФЛ, исключив расходы на ремонт. Но дело в том, что ремонт был необходим, поскольку дом приобретался в состоянии после пожара, есть справка о пожаре. В договоре купли-продажи дома пожар не упоминался. Могу ли я заключить с продавцом дополнительное соглашение к договору с указанием состояния дома и оспорить доначисления?
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Судом установлено, что налогоплательщик является собственником объекта недвижимости - нежилого помещения площадью 4,7 кв. м, расположенного в пределах иного объекта недвижимости - на цокольном этаже многоквартирного жилого дома, согласно выписке из ЕГРН имеет характеристики "иное помещение, строение, сооружение". Указанный объект недвижимости получен налогоплательщиком в порядке наследования от супруга, который приобрел его на основании договора купли-продажи.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Судом установлено, что налогоплательщик является собственником объекта недвижимости - нежилого помещения площадью 4,7 кв. м, расположенного в пределах иного объекта недвижимости - на цокольном этаже многоквартирного жилого дома, согласно выписке из ЕГРН имеет характеристики "иное помещение, строение, сооружение". Указанный объект недвижимости получен налогоплательщиком в порядке наследования от супруга, который приобрел его на основании договора купли-продажи.
Вопрос: ИП занимается покупкой земельных участков с назначением земли под ИЖС, далее возводит на этом участке жилой дом и продает. По какой ставке должен рассчитываться земельный налог: 0,3% или 1,5%?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: У индивидуального предпринимателя, который приобретает земельные участки для ИЖС с целью строительства жилого дома для его дальнейшей реализации, земельный налог рассчитывается по ставке не более 1,5% кадастровой стоимости, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: У индивидуального предпринимателя, который приобретает земельные участки для ИЖС с целью строительства жилого дома для его дальнейшей реализации, земельный налог рассчитывается по ставке не более 1,5% кадастровой стоимости, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/18010)На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/18010)На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета и учете суммы произведенных наследодателем расходов на приобретение в 1993 г. объекта недвижимого имущества в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51242)Подпунктом 1 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса установлено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51242)Подпунктом 1 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса установлено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Учитывая изложенное, можно прийти к выводу, что общее имущество коттеджного поселка не может рассматриваться как самостоятельный объект гражданских прав, способный к реализации, то есть при его передаче в составе стоимости дома объект налогообложения НДС, по нашему мнению, не возникает.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Учитывая изложенное, можно прийти к выводу, что общее имущество коттеджного поселка не может рассматриваться как самостоятельный объект гражданских прав, способный к реализации, то есть при его передаче в составе стоимости дома объект налогообложения НДС, по нашему мнению, не возникает.
Вопрос: Физлицо получило в наследство жилой дом, расположенный на земельном участке, предоставленном наследодателю на праве пожизненного наследуемого владения. Впоследствии физлицо оформило право собственности на участок. Как при продаже дома и участка исчисляется минимальный предельный срок владения имуществом в целях НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Для жилого дома минимальный предельный срок владения имуществом при продаже будет исчисляться со дня открытия наследства, для земельного участка - с даты регистрации наследником права собственности на данный участок.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Для жилого дома минимальный предельный срок владения имуществом при продаже будет исчисляться со дня открытия наследства, для земельного участка - с даты регистрации наследником права собственности на данный участок.