Налог удержанный за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог удержанный за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)В отношении возможности проведения зачета юридическими лицами продолжает действовать ст. 311 НК РФ, которая не связывает возможность зачета с наличием или отсутствием СОИДН. Соответственно, суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств, российской организацией засчитываются при уплате организацией этого налога в РФ при соблюдении установленных НК РФ условий (обязательное наличие документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами РФ, п. 3 ст. 311 НК РФ).
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)В отношении возможности проведения зачета юридическими лицами продолжает действовать ст. 311 НК РФ, которая не связывает возможность зачета с наличием или отсутствием СОИДН. Соответственно, суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств, российской организацией засчитываются при уплате организацией этого налога в РФ при соблюдении установленных НК РФ условий (обязательное наличие документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами РФ, п. 3 ст. 311 НК РФ).
Статья: Правовое регулирование отдельных вопросов трудовых отношений в условиях трансграничной мобильности работников
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)На практике работодатели не всегда используют возможность не удерживать НДФЛ в отношении выплат за время работы за пределами РФ и продолжают удерживать налог.
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)На практике работодатели не всегда используют возможность не удерживать НДФЛ в отношении выплат за время работы за пределами РФ и продолжают удерживать налог.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами Российской Федерации: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами Российской Федерации: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента.
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)суммы налога, уплаченные (удержанные) за пределами РФ в соответствии с законодательством иностранного государства, по общему правилу засчитываются при уплате налога в РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)суммы налога, уплаченные (удержанные) за пределами РФ в соответствии с законодательством иностранного государства, по общему правилу засчитываются при уплате налога в РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ, по форме КНД 1151024
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы уплаченных (удержанных) за границей налогов пересчитывайте в рубли по курсу Банка России на дату уплаты (удержания) налога (Инструкция, утв. Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@).
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы уплаченных (удержанных) за границей налогов пересчитывайте в рубли по курсу Банка России на дату уплаты (удержания) налога (Инструкция, утв. Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@).
Статья: Изменения в налогообложении доходов физических лиц при цифровизации труда
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2023, N 10)Открытым остается вопрос о том, как будет решаться проблема двойного налогообложения в условиях, когда СИДН приостановлено. Актуально это для лиц, кто осуществляет деятельность в тех 38 недружественных странах, СИДН с которыми приостановлены с 08.08.2023 <3>. С одной стороны, статьи о налогообложении доходов от работы по найму этих СИДН приостановлены; с другой стороны, статьи об устранении двойного налогообложения продолжают действовать, то есть у физических лиц сохраняется принципиальное право на зачет налога, уплаченного (удержанного) за рубежом.
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2023, N 10)Открытым остается вопрос о том, как будет решаться проблема двойного налогообложения в условиях, когда СИДН приостановлено. Актуально это для лиц, кто осуществляет деятельность в тех 38 недружественных странах, СИДН с которыми приостановлены с 08.08.2023 <3>. С одной стороны, статьи о налогообложении доходов от работы по найму этих СИДН приостановлены; с другой стороны, статьи об устранении двойного налогообложения продолжают действовать, то есть у физических лиц сохраняется принципиальное право на зачет налога, уплаченного (удержанного) за рубежом.
Вопрос: Взаимозависимая иностранная организация предоставляет в лизинг контейнеры, которые будут использоваться в международных перевозках, а также в перевозках за пределами РФ. По какой ставке российская организация - лизингополучатель обязана удержать налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Взаимозависимая иностранная организация предоставляет в лизинг контейнеры, которые будут использоваться в международных перевозках, а также в перевозках за пределами РФ. По какой ставке российская организация - лизингополучатель обязана удержать налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Взаимозависимая иностранная организация предоставляет в лизинг контейнеры, которые будут использоваться в международных перевозках, а также в перевозках за пределами РФ. По какой ставке российская организация - лизингополучатель обязана удержать налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации?
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Так, п. 3 ст. 311 НК РФ уточняет, что зачет зарубежного налога на прибыль производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами Российской Федерации: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента. Подтверждение, указанное в настоящем пункте, действует в течение налогового периода, в котором оно представлено налоговому агенту.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Так, п. 3 ст. 311 НК РФ уточняет, что зачет зарубежного налога на прибыль производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами Российской Федерации: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента. Подтверждение, указанное в настоящем пункте, действует в течение налогового периода, в котором оно представлено налоговому агенту.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Когда российская организация может зачесть налог, уплаченный (удержанный) за границей, при исчислении налога на прибыль?