Налог с продажи криптовалюты
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с продажи криптовалюты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение криптовалюты: сценарии, концептуальные вопросы и решения
(Коновалов Р.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Важные изменения включают, среди прочего, налог на продажу или дарение криптовалюты и NFT; запрет на расходы, понесенные компаниями за незаконные действия; и налоговые льготы для потоков доходов, полученных от компаний, входящих в Комиссию по международным финансовым услугам острова Белиз.
(Коновалов Р.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Важные изменения включают, среди прочего, налог на продажу или дарение криптовалюты и NFT; запрет на расходы, понесенные компаниями за незаконные действия; и налоговые льготы для потоков доходов, полученных от компаний, входящих в Комиссию по международным финансовым услугам острова Белиз.
Статья: Понятия цифровой валюты и криптовалюты, их отличия
(Гейкина И.В.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 7)Законом о ЦФА в статью 2 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" были внесены изменения о том, что для целей данного Федерального закона цифровая валюта признается имуществом. Такой подход обусловлен правоприменительной практикой налогообложения доходов (НДФЛ) от продажи криптовалюты. Продажа криптовалюты рассматривается как продажа имущества. Следует отметить, что механизм налогообложения продажи криптовалюты не установлен, так же как и перечень документов и порядок подтверждения расходов по операциям с ней <9>. В то же время, как разъяснил Минфин России в Письме от 08.11.2018 N 03-04-07/80764, законодательством Российской Федерации, включая законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, правовой статус криптовалют как особого вида имущества не установлен <10>.
(Гейкина И.В.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 7)Законом о ЦФА в статью 2 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" были внесены изменения о том, что для целей данного Федерального закона цифровая валюта признается имуществом. Такой подход обусловлен правоприменительной практикой налогообложения доходов (НДФЛ) от продажи криптовалюты. Продажа криптовалюты рассматривается как продажа имущества. Следует отметить, что механизм налогообложения продажи криптовалюты не установлен, так же как и перечень документов и порядок подтверждения расходов по операциям с ней <9>. В то же время, как разъяснил Минфин России в Письме от 08.11.2018 N 03-04-07/80764, законодательством Российской Федерации, включая законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, правовой статус криптовалют как особого вида имущества не установлен <10>.
Вопрос: Об НДС при реализации цифровой валюты и определении налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с нею.
(Письмо Минфина России от 22.08.2025 N 03-03-06/2/82194)Вопрос: Об НДС при реализации цифровой валюты и определении налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с нею.
(Письмо Минфина России от 22.08.2025 N 03-03-06/2/82194)Вопрос: Об НДС при реализации цифровой валюты и определении налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с нею.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете налоговой базы с продажи цифровой валюты вы можете уменьшить полученный доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой валюты. Если вы продаете валюту, которую получили в результате майнинга, то можете уменьшить доход с продажи на сумму дохода, с которого уплатили налог при ее получении (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете налоговой базы с продажи цифровой валюты вы можете уменьшить полученный доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой валюты. Если вы продаете валюту, которую получили в результате майнинга, то можете уменьшить доход с продажи на сумму дохода, с которого уплатили налог при ее получении (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ по доходам от приобретения, от продажи и (или) иного выбытия цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 13.08.2025 N 03-04-05/78738)Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ по доходам от приобретения, от продажи и (или) иного выбытия цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 13.08.2025 N 03-04-05/78738)Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ по доходам от приобретения, от продажи и (или) иного выбытия цифровой валюты.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.1.4. Не признаются объектом налогообложения
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.1.4. Не признаются объектом налогообложения
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.2. Как физлица платят НДФЛ с доходов от продажи криптовалюты и с материальной выгоды от ее приобретения у взаимозависимых лиц
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.2. Как физлица платят НДФЛ с доходов от продажи криптовалюты и с материальной выгоды от ее приобретения у взаимозависимых лиц
Вопрос: Об определении пропорции для ведения раздельного учета по НДС; об определении дохода (выручки) от реализации и налоговой базы при реализации цифровой валюты в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.11.2025 N 03-03-06/1/109195)Вопрос: Об определении пропорции для ведения раздельного учета по НДС; об определении дохода (выручки) от реализации и налоговой базы при реализации цифровой валюты в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.11.2025 N 03-03-06/1/109195)Вопрос: Об определении пропорции для ведения раздельного учета по НДС; об определении дохода (выручки) от реализации и налоговой базы при реализации цифровой валюты в целях налога на прибыль.
Статья: Правовые подходы к налогообложению криптовалюты в зарубежных странах
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)В Германии криптовалюты получили статус так называемого частного имущества (нем. ). В соответствии с налоговым законодательством страны подобный актив не может приниматься в качестве платы за товары или услуги, а доход от его продажи физическим лицом не облагается налогом в случае, если сумма прибыли составила менее 600 евро или актив находился в собственности налогоплательщика более одного года <18>. В то же время доход от продажи криптовалюты облагается подоходным налогом, если с момента ее приобретения прошло менее одного года, а сумма прибыли превысила пороговое значение <19>. Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму понесенных расходов (в том числе сумму приобретения и, например, биржевую комиссию), а итоговая сумма налога рассчитывается по ставкам в соответствии с действующей в Германии прогрессивной шкалой налогообложения.
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)В Германии криптовалюты получили статус так называемого частного имущества (нем. ). В соответствии с налоговым законодательством страны подобный актив не может приниматься в качестве платы за товары или услуги, а доход от его продажи физическим лицом не облагается налогом в случае, если сумма прибыли составила менее 600 евро или актив находился в собственности налогоплательщика более одного года <18>. В то же время доход от продажи криптовалюты облагается подоходным налогом, если с момента ее приобретения прошло менее одного года, а сумма прибыли превысила пороговое значение <19>. Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму понесенных расходов (в том числе сумму приобретения и, например, биржевую комиссию), а итоговая сумма налога рассчитывается по ставкам в соответствии с действующей в Германии прогрессивной шкалой налогообложения.
Статья: Налоговый контроль операций с криптовалютой
(Кожевина О.В., Шмелева Д.В.)
("Юрист", 2022, N 3)В Южной Корее Национальная налоговая служба (NTS) предупредила криптотрейдеров о том, что они обязаны сообщать о своих доходах от токенов, хранящихся на иностранных биржах. Агентство предупредило, что южнокорейцы, использующие зарубежные биржи, также несут ответственность за отчетность обо всей полученной ими прибыли. С 2022 г. в Южной Корее введут 20% налог на прибыль от торговли криптовалютами на сумму свыше 2,5 млн корейских вон (примерно $ 2 230) <6>.
(Кожевина О.В., Шмелева Д.В.)
("Юрист", 2022, N 3)В Южной Корее Национальная налоговая служба (NTS) предупредила криптотрейдеров о том, что они обязаны сообщать о своих доходах от токенов, хранящихся на иностранных биржах. Агентство предупредило, что южнокорейцы, использующие зарубежные биржи, также несут ответственность за отчетность обо всей полученной ими прибыли. С 2022 г. в Южной Корее введут 20% налог на прибыль от торговли криптовалютами на сумму свыше 2,5 млн корейских вон (примерно $ 2 230) <6>.