Освобождение от материальной выгоды
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от материальной выгоды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Для безналогового перевода активов на физических лиц в 2022 году в ст. 217 НК РФ была добавлена норма о том, что освобождается от НДФЛ получение физическим лицом в собственность имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных прав от контролируемой иностранной компании. Упомянутое освобождение материальной выгоды также способствует переводу активов на физических лиц от их иностранных контролируемых компаний путем продажи этих активов российским гражданам.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Для безналогового перевода активов на физических лиц в 2022 году в ст. 217 НК РФ была добавлена норма о том, что освобождается от НДФЛ получение физическим лицом в собственность имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных прав от контролируемой иностранной компании. Упомянутое освобождение материальной выгоды также способствует переводу активов на физических лиц от их иностранных контролируемых компаний путем продажи этих активов российским гражданам.
Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил заем от организации на покупку квартиры. В мае получено уведомление от ИФНС России о праве работника на имущественный вычет. Законом N 259-ФЗ ранее установленное освобождение от НДФЛ материальной выгоды отменено. Нужно ли организации исчислять НДФЛ с материальной выгоды?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил беспроцентный заем от организации на покупку квартиры. В мае получено уведомление от ИФНС России о праве работника на имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры. Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ ранее установленное освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах отменено. Нужно ли организации в связи с вступлением в силу Закона N 259-ФЗ исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил беспроцентный заем от организации на покупку квартиры. В мае получено уведомление от ИФНС России о праве работника на имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры. Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ ранее установленное освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах отменено. Нужно ли организации в связи с вступлением в силу Закона N 259-ФЗ исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 10 "Конфликт интересов" Федерального закона "О противодействии коррупции""То есть, вероятность избежать осуждения сыном Т. за инкриминируемое ему деяние со всей очевидностью предполагает возможность получения ФИО8 материальной выгоды в виде освобождения от денежных взысканий и потому данная ситуация безусловно предполагает предусмотренную частью 2 статьи 10 Федерального закона N 273-ФЗ личную заинтересованность у его матери Т."
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Установить, что доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами по договору займа (кредита), заключенному до 31 декабря 2024 года включительно, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, и при условии, что такая материальная выгода получена от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, либо предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, Центральным банком Российской Федерации в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Установить, что доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами по договору займа (кредита), заключенному до 31 декабря 2024 года включительно, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, и при условии, что такая материальная выгода получена от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, либо предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, Центральным банком Российской Федерации в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Не признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, независимо от соблюдения условий, указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Не признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, независимо от соблюдения условий, указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта:
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выдачи займов физлицам, в том числе учредителям
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная выгода от экономии на процентах по займам, выданным на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков под ИЖС, а также по займам, предоставленным для рефинансирования таких займов, освобождается от НДФЛ по пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ. Для этого надо представить уведомление о подтверждении права на имущественные вычеты (с указанием реквизитов договора займа) или справку, подтверждающую право на освобождение материальной выгоды от обложения НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная выгода от экономии на процентах по займам, выданным на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков под ИЖС, а также по займам, предоставленным для рефинансирования таких займов, освобождается от НДФЛ по пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ. Для этого надо представить уведомление о подтверждении права на имущественные вычеты (с указанием реквизитов договора займа) или справку, подтверждающую право на освобождение материальной выгоды от обложения НДФЛ.
Статья: Новости от 15.11.2024
("Главная книга", 2024, N 23)Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищным займам
("Главная книга", 2024, N 23)Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищным займам
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на строительство или приобретение жилья по договорам, заключенным по 31.12.2024.
(Письмо Минфина России от 21.05.2026 N 03-04-06/42835)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на строительство или приобретение жилья по договорам, заключенным по 31.12.2024.
(Письмо Минфина России от 21.05.2026 N 03-04-06/42835)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на строительство или приобретение жилья по договорам, заключенным по 31.12.2024.
Статья: Особенности государственной налоговой политики на современном этапе
(Титов А.С.)
("Финансовое право", 2022, N 5)Федеральным законом N 67-ФЗ от 26 марта 2022 г. внесены изменения в статью 217 НК РФ <9>, которая дополнена пунктом 90, предусматривающим освобождение от НДФЛ материальной выгоды, полученной налогоплательщиками - физическими лицами в 2021 - 2023 годах. Кроме этого, еще одной новеллой является освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, полученные в 2021 - 2022 годах, при этом законодатель предусмотрел квалифицирующее условие о принципиальном нахождении кредитной организации на территории Российской Федерации.
(Титов А.С.)
("Финансовое право", 2022, N 5)Федеральным законом N 67-ФЗ от 26 марта 2022 г. внесены изменения в статью 217 НК РФ <9>, которая дополнена пунктом 90, предусматривающим освобождение от НДФЛ материальной выгоды, полученной налогоплательщиками - физическими лицами в 2021 - 2023 годах. Кроме этого, еще одной новеллой является освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, полученные в 2021 - 2022 годах, при этом законодатель предусмотрел квалифицирующее условие о принципиальном нахождении кредитной организации на территории Российской Федерации.
Вопрос: О перерасчете НДФЛ при освобождении от налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо ФНС России от 28.05.2026 N БС-35-11/6430@)Вопрос: О перерасчете НДФЛ при освобождении от налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо ФНС России от 28.05.2026 N БС-35-11/6430@)Вопрос: О перерасчете НДФЛ при освобождении от налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 26.05.2026 N 03-04-06/44115)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 26.05.2026 N 03-04-06/44115)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Даже если первое из названных условий соблюдается, не нужно платить НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Даже если первое из названных условий соблюдается, не нужно платить НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):
Статья: Субъект права в антропологическом измерении
(Ломакина И.Б., Честнов И.Л.)
("Российская юстиция", 2025, N 5)Как ни парадоксально это звучит, но идея взаимного признания в таком культурспецифическом понимании, аналогично ее западной версии, тоже связана с идеей свободы. Только в восточном исполнении свобода - не ценность, а средство обретения правильного пути, в данном случае Пути самурая. Семантическое значение концепта "свобода" в представленной версии означает освобождение от мирской повседневности, материальных выгод, суеты, ненужных знаний, и опять же, как ни парадоксально это звучит, свобода связана со смертью, долгом и ответственностью. Только в таком ключе она имеет особый смысл и обретает свое особое морально-этическое назначение.
(Ломакина И.Б., Честнов И.Л.)
("Российская юстиция", 2025, N 5)Как ни парадоксально это звучит, но идея взаимного признания в таком культурспецифическом понимании, аналогично ее западной версии, тоже связана с идеей свободы. Только в восточном исполнении свобода - не ценность, а средство обретения правильного пути, в данном случае Пути самурая. Семантическое значение концепта "свобода" в представленной версии означает освобождение от мирской повседневности, материальных выгод, суеты, ненужных знаний, и опять же, как ни парадоксально это звучит, свобода связана со смертью, долгом и ответственностью. Только в таком ключе она имеет особый смысл и обретает свое особое морально-этическое назначение.
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговым кодексом РФ предусмотрено освобождение для отдельных случаев получения материальной выгоды.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговым кодексом РФ предусмотрено освобождение для отдельных случаев получения материальной выгоды.