Налоговые льготы и преференции
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые льготы и преференции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стабильность условий предоставления налоговых льгот как принципиальная основа режима инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Адресный, индивидуальный характер гарантии неизменности налогового регулирования приводит специалистов к выводу о том, что стабилизация инвестиционных льгот является налоговой преференцией.
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Адресный, индивидуальный характер гарантии неизменности налогового регулирования приводит специалистов к выводу о том, что стабилизация инвестиционных льгот является налоговой преференцией.
Статья: Публично значимый интерес как критерий обязательности проведения торгов в условиях цифровизации
(Попондопуло В.Ф., Петров Д.А.)
("Право и цифровая экономика", 2025, N 4)- государственную поддержку через налоговые льготы, таможенные преференции, субсидии, финансирование инфраструктурных проектов, компенсации затрат на сертификацию и стандартизацию товаров;
(Попондопуло В.Ф., Петров Д.А.)
("Право и цифровая экономика", 2025, N 4)- государственную поддержку через налоговые льготы, таможенные преференции, субсидии, финансирование инфраструктурных проектов, компенсации затрат на сертификацию и стандартизацию товаров;
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Доходные дома в российском жилищном праве: исторический опыт императорской России и современные законодательные инициативы в контексте реформы Жилищного кодекса Российской Федерации
(Афанасьевская А.В., Иванова Н.А.)
("Семейное и жилищное право", 2025, N 6)Во-первых, пока еще законодательная инициатива не предусматривает механизмов государственной поддержки строительства и эксплуатации доходных домов, что может существенно снизить инвестиционную привлекательность данного сегмента рынка недвижимости. По нашему мнению, необходимо законодательное закрепление системы налоговых льгот и преференций для собственников доходных домов.
(Афанасьевская А.В., Иванова Н.А.)
("Семейное и жилищное право", 2025, N 6)Во-первых, пока еще законодательная инициатива не предусматривает механизмов государственной поддержки строительства и эксплуатации доходных домов, что может существенно снизить инвестиционную привлекательность данного сегмента рынка недвижимости. По нашему мнению, необходимо законодательное закрепление системы налоговых льгот и преференций для собственников доходных домов.
Статья: Технологический суверенитет России: факторы развития и механизмы реализации
(Радионов Н.С.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 4)2. В области налогового стимулирования видится необходимым расширить перечень налоговых льгот и преференций для компаний, инвестирующих в разработку критически важных технологий, упростить административные процедуры получения налоговых преференций. Дополнительно целесообразно ввести инвестиционный налоговый вычет для затрат на НИОКР с повышающим коэффициентом, а также снизить страховые взносы для компаний, реализующих проекты в сфере критических технологий.
(Радионов Н.С.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 4)2. В области налогового стимулирования видится необходимым расширить перечень налоговых льгот и преференций для компаний, инвестирующих в разработку критически важных технологий, упростить административные процедуры получения налоговых преференций. Дополнительно целесообразно ввести инвестиционный налоговый вычет для затрат на НИОКР с повышающим коэффициентом, а также снизить страховые взносы для компаний, реализующих проекты в сфере критических технологий.
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2026)Под этим, как правило, подразумевают планирование налоговых платежей, а также комплекс мероприятий по снижению налоговой нагрузки предприятия без нарушений законодательства посредством, в частности, применения льгот, вычетов и иных налоговых преференций, специальных налоговых режимов, положений учетных налоговых политик.
(КонсультантПлюс, 2026)Под этим, как правило, подразумевают планирование налоговых платежей, а также комплекс мероприятий по снижению налоговой нагрузки предприятия без нарушений законодательства посредством, в частности, применения льгот, вычетов и иных налоговых преференций, специальных налоговых режимов, положений учетных налоговых политик.
Статья: Направления развития форм участия граждан в обеспечении обороны и безопасности Российской Федерации
(Федотова Ю.Г.)
("Современное право", 2026, N 5)Анализ налогового законодательства показал, что дисбаланс правового регулирования участия граждан в обеспечении обороны страны и безопасности государства в составе и вне состава публичной администрации сохраняется и в части предоставления налоговых льгот и преференций как стимулирующих мер. Налоговые льготы установлены для военнослужащих, членов их семей (в том числе на уровне региональных правовых актов [17, с. 245 - 256]), но обходят стороной граждан и организации, которые участвуют в обеспечении безопасности государства вне состава органов публичной власти. Отдельные льготы и преференции установлены для организаций, занимающихся проведением занятий физической культурой и спортом (Брянская, Рязанская области), детских оздоровительных лагерей (центров) (Ярославская область); применяется пониженная налоговая ставка для индивидуальных предпринимателей и организаций, основным видом экономической деятельности которых является деятельность в области культуры, спорта (Ханты-Мансийский автономный округ) <12>.
(Федотова Ю.Г.)
("Современное право", 2026, N 5)Анализ налогового законодательства показал, что дисбаланс правового регулирования участия граждан в обеспечении обороны страны и безопасности государства в составе и вне состава публичной администрации сохраняется и в части предоставления налоговых льгот и преференций как стимулирующих мер. Налоговые льготы установлены для военнослужащих, членов их семей (в том числе на уровне региональных правовых актов [17, с. 245 - 256]), но обходят стороной граждан и организации, которые участвуют в обеспечении безопасности государства вне состава органов публичной власти. Отдельные льготы и преференции установлены для организаций, занимающихся проведением занятий физической культурой и спортом (Брянская, Рязанская области), детских оздоровительных лагерей (центров) (Ярославская область); применяется пониженная налоговая ставка для индивидуальных предпринимателей и организаций, основным видом экономической деятельности которых является деятельность в области культуры, спорта (Ханты-Мансийский автономный округ) <12>.
Статья: Налоговые расходы как правовая категория
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)Ключевые слова: налог, расходы, налоговые расходы, налоговые льготы, преференции.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)Ключевые слова: налог, расходы, налоговые расходы, налоговые льготы, преференции.
Готовое решение: Ставки по налогу на имущество для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Дифференциация ставок на основании категорий налогоплательщиков и (или) имущества (в том числе площади имущества) не допускается. В этих случаях регионы могут установить преференции в виде соответствующих налоговых льгот (Письмо Минфина России от 09.12.2021 N 03-05-04-01/100107, направленное Письмом ФНС России от 01.03.2022 N БС-4-21/2451@).
(КонсультантПлюс, 2026)Дифференциация ставок на основании категорий налогоплательщиков и (или) имущества (в том числе площади имущества) не допускается. В этих случаях регионы могут установить преференции в виде соответствующих налоговых льгот (Письмо Минфина России от 09.12.2021 N 03-05-04-01/100107, направленное Письмом ФНС России от 01.03.2022 N БС-4-21/2451@).
Статья: Развитие правового регулирования налоговой обязанности в условиях цифровизации в Китае
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Помимо этого, в связи с реализацией курса на технологический суверенитет Китая в марте 2023 г. были объявлены масштабные меры по развитию исследований и разработок <15>, в том числе в сфере новых технологий и инноваций. Тем самым подтверждается традиционный фокус Китая на привлечение и развитие талантов в контексте научно-технической политики <16>. В области налоговой политики такие меры выразились в дальнейшем расширении налоговых льгот и преференций, которые предусмотрены принятым постоянным комитетом Всекитайского собрания народных представителей 25 декабря 2024 г. новым Законом КНР о налоге на добавленную стоимость , вступающим в силу с 1 января 2026 г. и заменяющим собой действующее в настоящее время Временное положение КНР о НДС, несмотря на то что в целом Закон вводит новую организационную рамку исчисления и уплаты НДС и предполагает усложнение порядка получения налоговых вычетов, в том числе по НДС для разработчиков операционных систем и базового программного обеспечения.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Помимо этого, в связи с реализацией курса на технологический суверенитет Китая в марте 2023 г. были объявлены масштабные меры по развитию исследований и разработок <15>, в том числе в сфере новых технологий и инноваций. Тем самым подтверждается традиционный фокус Китая на привлечение и развитие талантов в контексте научно-технической политики <16>. В области налоговой политики такие меры выразились в дальнейшем расширении налоговых льгот и преференций, которые предусмотрены принятым постоянным комитетом Всекитайского собрания народных представителей 25 декабря 2024 г. новым Законом КНР о налоге на добавленную стоимость , вступающим в силу с 1 января 2026 г. и заменяющим собой действующее в настоящее время Временное положение КНР о НДС, несмотря на то что в целом Закон вводит новую организационную рамку исчисления и уплаты НДС и предполагает усложнение порядка получения налоговых вычетов, в том числе по НДС для разработчиков операционных систем и базового программного обеспечения.
"Влияние экономических характеристик (показателей) на правовое положение юридических лиц: монография"
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)Можно предположить, что, соблюдая стандарты корпоративной социальной ответственности, которые поддерживаются государством, юридические лица будут ожидать действия некоего компенсаторного механизма по смягчению их налогового или какого-то иного отдельного правового режима деятельности. Говоря другими словами, в праве необходимо предусматривать, что в отношении юридических лиц, реализующих определенные меры корпоративной социальной ответственности, должны действовать либо налоговые льготы, либо преференции при закупках, либо иные меры государственной поддержки. В целом реализация идеи корпоративной социальной ответственности при конструировании норм права невозможна без понимания того, удовлетворение каких общественных потребностей и в каких формах публичная власть оставляет за собой, и что публичная власть готова принять от юридических лиц в порядке осуществления ими мер в рамках корпоративной социальной ответственности.
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)Можно предположить, что, соблюдая стандарты корпоративной социальной ответственности, которые поддерживаются государством, юридические лица будут ожидать действия некоего компенсаторного механизма по смягчению их налогового или какого-то иного отдельного правового режима деятельности. Говоря другими словами, в праве необходимо предусматривать, что в отношении юридических лиц, реализующих определенные меры корпоративной социальной ответственности, должны действовать либо налоговые льготы, либо преференции при закупках, либо иные меры государственной поддержки. В целом реализация идеи корпоративной социальной ответственности при конструировании норм права невозможна без понимания того, удовлетворение каких общественных потребностей и в каких формах публичная власть оставляет за собой, и что публичная власть готова принять от юридических лиц в порядке осуществления ими мер в рамках корпоративной социальной ответственности.
Статья: Система налоговых льгот по налогу на имущество организаций
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А., Сорокин А.В.)
("Финансы", 2023, N 9)3. Григоров К.Н. Некоторые современные тенденции правового регулирования налоговых льгот и преференций по налогу на имущество организаций в Налоговом кодексе Российской Федерации // Финансовое право. 2022. N 10. С. 25 - 29.
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А., Сорокин А.В.)
("Финансы", 2023, N 9)3. Григоров К.Н. Некоторые современные тенденции правового регулирования налоговых льгот и преференций по налогу на имущество организаций в Налоговом кодексе Российской Федерации // Финансовое право. 2022. N 10. С. 25 - 29.
Статья: Налоговые льготы как мера экономического стимулирования. Проблемы правоприменения
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Как показывает практика, дополнительным значимым фактором, повлиявшим и продолжающим влиять на эффективность вводимых мер налогового стимулирования через формальное установление налоговых льгот либо посредством введения смешанного правового регулирования, является следование правоприменителей в оценке снижения налоговой нагрузки экономическим субъектом, объективно претендующим на налоговые преференции, исключительно формальному профискальному подходу. При этом истинные цели, преследуемые различными субъектами законодательной инициативы при введении налоговых льгот и преференций, игнорируются. Такой подход как минимум порождает недоверие к правовой системе в области налогов и сборов, а как максимум - реальные дополнительные налоговые начисления, разрушающие стоимость произведенных инвестиций, уводящие их экономическую эффективность в отрицательную зону.
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Как показывает практика, дополнительным значимым фактором, повлиявшим и продолжающим влиять на эффективность вводимых мер налогового стимулирования через формальное установление налоговых льгот либо посредством введения смешанного правового регулирования, является следование правоприменителей в оценке снижения налоговой нагрузки экономическим субъектом, объективно претендующим на налоговые преференции, исключительно формальному профискальному подходу. При этом истинные цели, преследуемые различными субъектами законодательной инициативы при введении налоговых льгот и преференций, игнорируются. Такой подход как минимум порождает недоверие к правовой системе в области налогов и сборов, а как максимум - реальные дополнительные налоговые начисления, разрушающие стоимость произведенных инвестиций, уводящие их экономическую эффективность в отрицательную зону.