Налог нидерланды
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог нидерланды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По другому спору суд принял во внимание сведения, полученные в порядке информационного обмена из налоговых органов Нидерландов, подтверждающие тот факт, что конечным бенефициаром в отношении дивидендов, перечисленных голландской фирме, является турецкая компания (Определение Верховного Суда РФ от 25.04.2019 N 301-ЭС19-2319 по делу N А11-9880/2016).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По другому спору суд принял во внимание сведения, полученные в порядке информационного обмена из налоговых органов Нидерландов, подтверждающие тот факт, что конечным бенефициаром в отношении дивидендов, перечисленных голландской фирме, является турецкая компания (Определение Верховного Суда РФ от 25.04.2019 N 301-ЭС19-2319 по делу N А11-9880/2016).
Статья: Международный опыт разрешения споров, вытекающих из налогового мониторинга
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)В статье рассматривается международная практика налогового (горизонтального) мониторинга в контексте специального процессуального порядка разрешения споров. Автор обращает внимание на отсутствие специализированных процедур разрешения споров в отдельных юрисдикциях в рамках налогового мониторинга (Нидерланды и Австрия) либо на их ограниченный характер по сравнению со взаимосогласительными процедурами, закрепленными в отечественном правопорядке.
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)В статье рассматривается международная практика налогового (горизонтального) мониторинга в контексте специального процессуального порядка разрешения споров. Автор обращает внимание на отсутствие специализированных процедур разрешения споров в отдельных юрисдикциях в рамках налогового мониторинга (Нидерланды и Австрия) либо на их ограниченный характер по сравнению со взаимосогласительными процедурами, закрепленными в отечественном правопорядке.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, прежде чем сделать вывод о признаках формального документооборота со спорным контрагентом, ИФНС были не только установлены факты подконтрольности спорных контрагентов, но и изучены взаимоотношения сторон. Так, согласно свидетельским показаниям, работы проводились сотрудниками контрагента, однако сотрудники не явились на допросы, тем самым не подтвердив выполнение работ, контрагентом это также документально не подтверждено. ИФНС в ходе проверки проанализировала движение денежных средств по счетам контрагента и установила, что контрагент перечислил авансовый платеж в адрес компании, учрежденной по законодательству Нидерландов, которая обязалась поставить оборудование, однако поставку не выполнила. Суд установил, что сумма налога, уплаченная спорным контрагентом за три года, составляла минимальный размер, при том что доля вычетов варьировалась на уровне 95% за каждый квартал.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, прежде чем сделать вывод о признаках формального документооборота со спорным контрагентом, ИФНС были не только установлены факты подконтрольности спорных контрагентов, но и изучены взаимоотношения сторон. Так, согласно свидетельским показаниям, работы проводились сотрудниками контрагента, однако сотрудники не явились на допросы, тем самым не подтвердив выполнение работ, контрагентом это также документально не подтверждено. ИФНС в ходе проверки проанализировала движение денежных средств по счетам контрагента и установила, что контрагент перечислил авансовый платеж в адрес компании, учрежденной по законодательству Нидерландов, которая обязалась поставить оборудование, однако поставку не выполнила. Суд установил, что сумма налога, уплаченная спорным контрагентом за три года, составляла минимальный размер, при том что доля вычетов варьировалась на уровне 95% за каждый квартал.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Таким образом, с точки зрения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах перечисленные резиденту Королевства Нидерландов проценты могут рассматриваться как доход единственного участника, являющейся резидентом Финляндской Республики, от участия в капитале российской организации, при отсутствии спора о лице, имеющем фактическое право на доход и о государстве, резидентом которого оно является.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Таким образом, с точки зрения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах перечисленные резиденту Королевства Нидерландов проценты могут рассматриваться как доход единственного участника, являющейся резидентом Финляндской Республики, от участия в капитале российской организации, при отсутствии спора о лице, имеющем фактическое право на доход и о государстве, резидентом которого оно является.
Распоряжение мэра Санкт-Петербурга от 27.01.1992 N 83-р
"О мерах по выполнению постановления Совета Министров РСФСР от 5 октября 1991 года N 519 "О реконструкции и реставрации памятника архитектуры - ансамбля "Новая Голландия"1. Принял предложение мэра г.Санкт-Петербурга, Комитета по строительству, архитектуре и жилищно-коммунальному хозяйству, Комитета по международным делам и внешнеэкономическим связям Верховного Совета РСФСР, Комиссии по культуре и Комиссии по бюджету, планам, налогам и ценам Совета Республики Верховного Совета РСФСР о реализации акционерным объединением "Новая Голландия" и Генеральной компанией сооружений и строительства "СВС" (Франция) проекта реконструкции, реставрации и дальнейшего использования памятника архитектуры государственного значения - ансамбля "Новая Голландия" в составе согласно приложению N 1.
"О мерах по выполнению постановления Совета Министров РСФСР от 5 октября 1991 года N 519 "О реконструкции и реставрации памятника архитектуры - ансамбля "Новая Голландия"1. Принял предложение мэра г.Санкт-Петербурга, Комитета по строительству, архитектуре и жилищно-коммунальному хозяйству, Комитета по международным делам и внешнеэкономическим связям Верховного Совета РСФСР, Комиссии по культуре и Комиссии по бюджету, планам, налогам и ценам Совета Республики Верховного Совета РСФСР о реализации акционерным объединением "Новая Голландия" и Генеральной компанией сооружений и строительства "СВС" (Франция) проекта реконструкции, реставрации и дальнейшего использования памятника архитектуры государственного значения - ансамбля "Новая Голландия" в составе согласно приложению N 1.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.09.2023 N 03-08-09/92622 <О налогообложении доходов нидерландской организации, полученных от источников в РФ по договору фрахтования судна (чартера), используемого в международных перевозках>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22
Вопрос: Обязана ли организация удержать налог на прибыль организаций с дохода, выплаченного нидерландскому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в РФ, по договору международной морской перевозки грузов между пунктом, находящимся на территории Королевства Нидерландов, и пунктом, находящимся на территории РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Обязана ли организация удержать налог на прибыль организаций с дохода, выплаченного нидерландскому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в РФ, по договору международной морской перевозки грузов между пунктом, находящимся на территории Королевства Нидерландов, и пунктом, находящимся на территории РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Обязана ли организация удержать налог на прибыль организаций с дохода, выплаченного нидерландскому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в РФ, по договору международной морской перевозки грузов между пунктом, находящимся на территории Королевства Нидерландов, и пунктом, находящимся на территории РФ?
Статья: Особенности нормативно-правового регулирования наследственных правоотношений в Нидерландах
(Мазанюк Ю.А.)
("Наследственное право", 2025, N 4)Основные ставки налога на наследство в Нидерландах
(Мазанюк Ю.А.)
("Наследственное право", 2025, N 4)Основные ставки налога на наследство в Нидерландах
Статья: Проблемы налоговой квалификации дивидендов с позиции мировой практики
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2026, N 1)В Нидерландах механизм налогообложения разделен в зависимости от типа актива. Выплаты, которые получают физические лица - акционеры ликвидируемой компании, владевшие ее акциями не как бизнес-активом, освобождены от налогообложения в пределах среднего оплаченного капитала, а любые суммы сверх него рассматриваются как дивиденды (ст. 3(1)(a) [23]). Если акционером является корпорация или физическое лицо, владеющее акциями как бизнес-активом, то разница между полученной при ликвидации выплатой и их затратами на приобретение этих акций подлежит налогообложению как прибыль от реализации ценных бумаг.
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2026, N 1)В Нидерландах механизм налогообложения разделен в зависимости от типа актива. Выплаты, которые получают физические лица - акционеры ликвидируемой компании, владевшие ее акциями не как бизнес-активом, освобождены от налогообложения в пределах среднего оплаченного капитала, а любые суммы сверх него рассматриваются как дивиденды (ст. 3(1)(a) [23]). Если акционером является корпорация или физическое лицо, владеющее акциями как бизнес-активом, то разница между полученной при ликвидации выплатой и их затратами на приобретение этих акций подлежит налогообложению как прибыль от реализации ценных бумаг.
Статья: Изменения в исчислении налога на прибыль: новые тенденции и что ждет российских участников МГК с 2026 года
(Бобошко Д.Ю., Теплякова Ю.С.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Стоит обратить внимание, что МКПАО "Яндекс" - это новая материнская холдинговая компания, которая была создана в результате раздела бизнеса нидерландской Yandex N.V., продавшая российские активы консорциуму российских инвесторов. Поэтому с целью сохранения исторической организационной структуры компании в качестве холдинговой компании все же будет представлена нидерландская головная компания, зарегистрированная в 2004 г. и основанная Аркадием Воложем <11>. Согласно консолидированной финансовой отчетности за 2022 г. консолидированная выручка составила 521,7 млн руб., что приравнивается к 39 469,4 млн евро (конвертация в евро на 31 декабря 2022 г. согласно официальному курсу ЦБ РФ), а за 2023 г. консолидированная выручка составила 800,125 млн руб., что приравнивается к 79 365,9 млн евро на 31 декабря 2023 г. (конвертация в евро на 31 декабря 2023 г. согласно официальному курсу ЦБ РФ) <12>. Так, проанализировав структуру компании, можно сказать, что на уровне холдинга не возникает доплаты, так как ставка налога на прибыль в Нидерландах для компаний с прибылью до 200 000 евро составляет 19%, а стандартная ставка - 25,8% <13>. Налог на прибыль в Финляндии составляет 20% <14>.
(Бобошко Д.Ю., Теплякова Ю.С.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Стоит обратить внимание, что МКПАО "Яндекс" - это новая материнская холдинговая компания, которая была создана в результате раздела бизнеса нидерландской Yandex N.V., продавшая российские активы консорциуму российских инвесторов. Поэтому с целью сохранения исторической организационной структуры компании в качестве холдинговой компании все же будет представлена нидерландская головная компания, зарегистрированная в 2004 г. и основанная Аркадием Воложем <11>. Согласно консолидированной финансовой отчетности за 2022 г. консолидированная выручка составила 521,7 млн руб., что приравнивается к 39 469,4 млн евро (конвертация в евро на 31 декабря 2022 г. согласно официальному курсу ЦБ РФ), а за 2023 г. консолидированная выручка составила 800,125 млн руб., что приравнивается к 79 365,9 млн евро на 31 декабря 2023 г. (конвертация в евро на 31 декабря 2023 г. согласно официальному курсу ЦБ РФ) <12>. Так, проанализировав структуру компании, можно сказать, что на уровне холдинга не возникает доплаты, так как ставка налога на прибыль в Нидерландах для компаний с прибылью до 200 000 евро составляет 19%, а стандартная ставка - 25,8% <13>. Налог на прибыль в Финляндии составляет 20% <14>.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Компании-разработчики, которые занимаются исследованием и разработкой в сфере ИИ, могут рассчитывать на льготную программу налогообложения. Правительство Нидерландов предлагает компенсировать затраты и расходы компаний на проекты НИОКР за счет налоговой декларации (WBSO scheme). Налоговый кредит WBSO на исследования и разработки предлагает поддержку 2 различных типов проектов:
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Компании-разработчики, которые занимаются исследованием и разработкой в сфере ИИ, могут рассчитывать на льготную программу налогообложения. Правительство Нидерландов предлагает компенсировать затраты и расходы компаний на проекты НИОКР за счет налоговой декларации (WBSO scheme). Налоговый кредит WBSO на исследования и разработки предлагает поддержку 2 различных типов проектов:
Вопрос: Организация арендует у иностранной организации - резидента Нидерландов контейнеры, которые затем передает в субаренду другой иностранной организации - резиденту Гонконга. Признается ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дохода резиденту Нидерландов за полученное в аренду имущество?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация арендует у иностранной организации - резидента Нидерландов контейнеры, которые затем передает в субаренду другой иностранной организации - резиденту Гонконга.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация арендует у иностранной организации - резидента Нидерландов контейнеры, которые затем передает в субаренду другой иностранной организации - резиденту Гонконга.