Налог на подаренную недвижимость
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на подаренную недвижимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровая валюта, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физического лица, которое не является членом вашей семьи и (или) вашим близким родственником (супругом (супругой), родителем (в том числе усыновителем) ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой) (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ; ст. 14 СК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровая валюта, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физического лица, которое не является членом вашей семьи и (или) вашим близким родственником (супругом (супругой), родителем (в том числе усыновителем) ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой) (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ; ст. 14 СК РФ).
Статья: Как переоформить недвижимость между родственниками
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2026, N 1)Дарение - самая сложно оспариваемая сделка в российском праве и одна из самых распространенных форм договора между родственниками. Договор дарения можно оформить как в простой письменной форме, так и в нотариальной. Плюсы договора дарения в том, что если физическое лицо является близким родственником, то он будет освобожден от уплаты налогов. А вот всем остальным придется заплатить налог в процентном соотношении от стоимости подаренной недвижимости.
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2026, N 1)Дарение - самая сложно оспариваемая сделка в российском праве и одна из самых распространенных форм договора между родственниками. Договор дарения можно оформить как в простой письменной форме, так и в нотариальной. Плюсы договора дарения в том, что если физическое лицо является близким родственником, то он будет освобожден от уплаты налогов. А вот всем остальным придется заплатить налог в процентном соотношении от стоимости подаренной недвижимости.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, если ИП осуществляет дарение коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, в пользу одаряемого - близкого родственника, который также использует подаренную недвижимость в предпринимательских целях, то полученная в порядке дарения недвижимость фактически квалифицируется в качестве предпринимательского внереализационного дохода, подлежащего налогообложению у одаряемого налогом, применяемым в рамках осуществляемой деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, если ИП осуществляет дарение коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, в пользу одаряемого - близкого родственника, который также использует подаренную недвижимость в предпринимательских целях, то полученная в порядке дарения недвижимость фактически квалифицируется в качестве предпринимательского внереализационного дохода, подлежащего налогообложению у одаряемого налогом, применяемым в рамках осуществляемой деятельности.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий ОСНО и ЕНВД, подарил сыну, зарегистрированному в качестве предпринимателя и применяющего УСН, магазин и все права по долгосрочному договору аренды земельного участка. Сын предпринимателя в течение месяца продал подаренное ему недвижимое имущество и имущественные права. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДС с реализации в порядке дарения магазина и имущественных прав на основании п. 2 ст. 154 и ст. 103.5 НК РФ и с применением расчетной ставки 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, приняв во внимание, что нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и доказательств обратного предпринимателем не представлено, безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий ОСНО и ЕНВД, подарил сыну, зарегистрированному в качестве предпринимателя и применяющего УСН, магазин и все права по долгосрочному договору аренды земельного участка. Сын предпринимателя в течение месяца продал подаренное ему недвижимое имущество и имущественные права. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДС с реализации в порядке дарения магазина и имущественных прав на основании п. 2 ст. 154 и ст. 103.5 НК РФ и с применением расчетной ставки 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, приняв во внимание, что нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и доказательств обратного предпринимателем не представлено, безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Статья: Какие УСН-вопросы нам задавали ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)У предпринимателей на УСН немало вопросов со своей спецификой. Например, можно ли учесть взносы ИП за себя за тот период, когда ИП не платил УСН-налог, поскольку пользовался налоговыми каникулами? Может ли считаться УСН-доходом недвижимость, подаренная близким родственником до регистрации ИП? И надо ли включать в расчет остаточной стоимости ОС абсолютно все имущество, которое есть у ИП? На эти и другие вопросы мы ответили в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)У предпринимателей на УСН немало вопросов со своей спецификой. Например, можно ли учесть взносы ИП за себя за тот период, когда ИП не платил УСН-налог, поскольку пользовался налоговыми каникулами? Может ли считаться УСН-доходом недвижимость, подаренная близким родственником до регистрации ИП? И надо ли включать в расчет остаточной стоимости ОС абсолютно все имущество, которое есть у ИП? На эти и другие вопросы мы ответили в статье.
Статья: Прокуроры остановили часы генерала
(Панин Е., Сидельников А.)
("Жилищное право", 2022, N 2)Уплата налогов на имущество (подарки и недвижимость)
(Панин Е., Сидельников А.)
("Жилищное право", 2022, N 2)Уплата налогов на имущество (подарки и недвижимость)
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2026)Если дарите облагаемую недвижимость, то налог на имущество (авансовые платежи) нужно рассчитывать в том же порядке, что и при продаже имущества, - в зависимости от того, по какой стоимости оно у вас облагалось: среднегодовой или кадастровой. Это следует из ст. 375, п. 4 ст. 376, п. 5 ст. 382 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если дарите облагаемую недвижимость, то налог на имущество (авансовые платежи) нужно рассчитывать в том же порядке, что и при продаже имущества, - в зависимости от того, по какой стоимости оно у вас облагалось: среднегодовой или кадастровой. Это следует из ст. 375, п. 4 ст. 376, п. 5 ст. 382 НК РФ.