Начисление страховых взносов при закрытии ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление страховых взносов при закрытии ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, страховые взносы начислены ему неправомерно, т.к. в проверяемом периоде им была прекращена деятельность в качестве ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, страховые взносы начислены ему неправомерно, т.к. в проверяемом периоде им была прекращена деятельность в качестве ИП.
Перспективы и риски арбитражного спора: ИП не согласен с отказом Налогового органа в госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, не являющемуся работодателем, отказано из-за непредставления сведений о страховых взносах, подлежащих начислению и уплате при выплате вознаграждения третьим лицам по трудовым или гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, не являющемуся работодателем, отказано из-за непредставления сведений о страховых взносах, подлежащих начислению и уплате при выплате вознаграждения третьим лицам по трудовым или гражданско-правовым договорам
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать страховые взносы к уплате при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать страховые взносы к уплате при закрытии ИП
Типовая ситуация: Как закрыть ИП
(Издательство "Главная книга", 2025)С помощью онлайн-сервиса ФНС рассчитайте страховые взносы с начала года по дату внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП и заплатите их не позднее 15 календарных дней после этого (ст. 430 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)С помощью онлайн-сервиса ФНС рассчитайте страховые взносы с начала года по дату внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП и заплатите их не позднее 15 календарных дней после этого (ст. 430 НК РФ).
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Одним из оснований прекращения трудовых отношений является расторжение трудового договора в связи с ликвидацией организации (то есть прекращением ее деятельности без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам) или прекращением деятельности индивидуального предпринимателя. Это единственное основание увольнения по инициативе работодателя, при котором увольнению подлежат все работники, в том числе нетрудоспособные, находящиеся в отпусках, несовершеннолетние и беременные женщины.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Одним из оснований прекращения трудовых отношений является расторжение трудового договора в связи с ликвидацией организации (то есть прекращением ее деятельности без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам) или прекращением деятельности индивидуального предпринимателя. Это единственное основание увольнения по инициативе работодателя, при котором увольнению подлежат все работники, в том числе нетрудоспособные, находящиеся в отпусках, несовершеннолетние и беременные женщины.
Вопрос: Нужно ли сдавать подраздел 1.1 разд. 1 формы ЕФС-1 по договору гражданско-правового характера об оказании услуг с ИП?
(Консультация эксперта, 2024)Страхователи должны представлять сведения о дате заключения, дате прекращения и иных реквизитах договоров ГПХ о выполнении работ (оказании услуг), на вознаграждение по которым начисляются страховые взносы, а также о периодах выполнения работ (оказания услуг) по таким договорам (пп. 5 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования").
(Консультация эксперта, 2024)Страхователи должны представлять сведения о дате заключения, дате прекращения и иных реквизитах договоров ГПХ о выполнении работ (оказании услуг), на вознаграждение по которым начисляются страховые взносы, а также о периодах выполнения работ (оказания услуг) по таким договорам (пп. 5 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования").
Готовое решение: Снятие с учета в СФР
(КонсультантПлюс, 2025)Отделение СФР снимет вас с учета на основании сведений из ЕГРИП о прекращении деятельности, которые получит из налоговых органов, либо сведений персонифицированного учета, поданных ИП, о прекращении последнего трудового договора или ГПД, на вознаграждения по которому начисляются страховые взносы. Снять с учета вас должны в течение трех рабочих дней после получения сведений (ст. 5, пп. 1 п. 1 ст. 11 Закона о пенсионном страховании, ст. 3, пп. 3 п. 3 ст. 6 Закона N 125-ФЗ, ч. 1 ст. 2.2, п. п. 3, 4 ч. 1 ст. 2.3 Закона N 255-ФЗ, ст. 2, п. 3.1 ст. 11 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, п. п. 1, 5.3.1 Положения о ФНС России, п. 14 Порядка, утвержденного Приказом Минтруда России от 07.12.2022 N 768н).
(КонсультантПлюс, 2025)Отделение СФР снимет вас с учета на основании сведений из ЕГРИП о прекращении деятельности, которые получит из налоговых органов, либо сведений персонифицированного учета, поданных ИП, о прекращении последнего трудового договора или ГПД, на вознаграждения по которому начисляются страховые взносы. Снять с учета вас должны в течение трех рабочих дней после получения сведений (ст. 5, пп. 1 п. 1 ст. 11 Закона о пенсионном страховании, ст. 3, пп. 3 п. 3 ст. 6 Закона N 125-ФЗ, ч. 1 ст. 2.2, п. п. 3, 4 ч. 1 ст. 2.3 Закона N 255-ФЗ, ст. 2, п. 3.1 ст. 11 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, п. п. 1, 5.3.1 Положения о ФНС России, п. 14 Порядка, утвержденного Приказом Минтруда России от 07.12.2022 N 768н).
Вопрос: ИП на ОСН произвел все выплаты единственному работнику и приостановил деятельность на неопределенный срок. Какую налоговую отчетность нужно представлять и какие налоги уплачивать в период приостановления деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В отношении снятия индивидуального предпринимателя с учета в качестве страхователя следует отметить, что до 2023 г. снятие с учета осуществлялось на основании заявления страхователя о снятии с учета в случае прекращения трудового договора с последним из принятых работников (пп. 3 п. 3 ст. 6 Федерального закона N 125-ФЗ). Таким образом, если индивидуальный предприниматель не подавал заявления о снятии с учета в 2022 г., он будет продолжать состоять на учете в качестве страхователя.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В отношении снятия индивидуального предпринимателя с учета в качестве страхователя следует отметить, что до 2023 г. снятие с учета осуществлялось на основании заявления страхователя о снятии с учета в случае прекращения трудового договора с последним из принятых работников (пп. 3 п. 3 ст. 6 Федерального закона N 125-ФЗ). Таким образом, если индивидуальный предприниматель не подавал заявления о снятии с учета в 2022 г., он будет продолжать состоять на учете в качестве страхователя.
Статья: Новости от 16.12.2022
("Главная книга", 2023, N 1)В целях НДФЛ датой получения дохода в виде вознаграждения по ГПД признается день его фактической выплаты. В данном случае оплата производилась после исключения ИП из ЕГРИП. А раз получатель выплаты уже не предприниматель, а частное лицо, у организации-заказчика возникают обязанности агента по НДФЛ. Со страховыми взносами все сложнее. Для взносов датой выплаты вознаграждения признается день его начисления. Следовательно, если вознаграждение было начислено до даты исключения исполнителя из ЕГРИП в связи с прекращением им деятельности в качестве ИП, то страховые взносы с этой суммы организации-заказчику начислять не требуется. Ведь ИП признаются самостоятельными плательщиками страховых взносов.
("Главная книга", 2023, N 1)В целях НДФЛ датой получения дохода в виде вознаграждения по ГПД признается день его фактической выплаты. В данном случае оплата производилась после исключения ИП из ЕГРИП. А раз получатель выплаты уже не предприниматель, а частное лицо, у организации-заказчика возникают обязанности агента по НДФЛ. Со страховыми взносами все сложнее. Для взносов датой выплаты вознаграждения признается день его начисления. Следовательно, если вознаграждение было начислено до даты исключения исполнителя из ЕГРИП в связи с прекращением им деятельности в качестве ИП, то страховые взносы с этой суммы организации-заказчику начислять не требуется. Ведь ИП признаются самостоятельными плательщиками страховых взносов.
Статья: Проблемы формирования и исполнения налоговых обязательств в эпоху цифровизации
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)В настоящий момент формирование и исполнение налоговых обязательств осложняется применением закрепленных законодательством административных процедур, направленных как на установление отдельных элементов юридического состава налога, так и на обеспечение проведения расчетов с бюджетной системой Российской Федерации. В частности, речь идет: о применении заявительного порядка предоставления налоговых льгот по соответствующим налогам; процедуре оспаривания кадастровой стоимости объектов недвижимости, являющейся налоговой базой по имущественным налогам; процедуре снятия индивидуального предпринимателя с учета в налоговом органе, с которой законодатель связывает прекращение начисления страховых взносов; заявительном порядке зачета (возврата) излишне взысканных (уплаченных) налогов и т.д.
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)В настоящий момент формирование и исполнение налоговых обязательств осложняется применением закрепленных законодательством административных процедур, направленных как на установление отдельных элементов юридического состава налога, так и на обеспечение проведения расчетов с бюджетной системой Российской Федерации. В частности, речь идет: о применении заявительного порядка предоставления налоговых льгот по соответствующим налогам; процедуре оспаривания кадастровой стоимости объектов недвижимости, являющейся налоговой базой по имущественным налогам; процедуре снятия индивидуального предпринимателя с учета в налоговом органе, с которой законодатель связывает прекращение начисления страховых взносов; заявительном порядке зачета (возврата) излишне взысканных (уплаченных) налогов и т.д.
Статья: Беззаявительный порядок регистрации по страхованию от несчастных случаев на производстве
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Также законопроектом признается утратившим силу подп. 13 п. 2 ст. 17 Федерального закона N 125-ФЗ, устанавливающий обязанность страхователя представлять в СФР сведения о создании, ликвидации, изменении адреса (места нахождения) и (или) наименования обособленных подразделений, а также о закрытии страхователем - юридическим лицом счета в банке (иной кредитной организации), открытого для осуществления деятельности обособленным подразделением, либо о прекращении полномочий обособленного подразделения по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. Напомним, что с 1 января 2023 г. СФР получает такие сведения от налоговых органов.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Также законопроектом признается утратившим силу подп. 13 п. 2 ст. 17 Федерального закона N 125-ФЗ, устанавливающий обязанность страхователя представлять в СФР сведения о создании, ликвидации, изменении адреса (места нахождения) и (или) наименования обособленных подразделений, а также о закрытии страхователем - юридическим лицом счета в банке (иной кредитной организации), открытого для осуществления деятельности обособленным подразделением, либо о прекращении полномочий обособленного подразделения по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. Напомним, что с 1 января 2023 г. СФР получает такие сведения от налоговых органов.
Вопрос: Об уплате страховых взносов главой КФХ в случае признания его банкротом и прекращения деятельности в качестве ИП.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-15-05/23020)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 20.02.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, и по вопросу начисления страховых взносов зарегистрированному в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства (далее - КФХ) индивидуальному предпринимателю в случае прекращения деятельности в связи с принятием решения о признании указанного главы КФХ банкротом и утраты государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-15-05/23020)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 20.02.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, и по вопросу начисления страховых взносов зарегистрированному в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства (далее - КФХ) индивидуальному предпринимателю в случае прекращения деятельности в связи с принятием решения о признании указанного главы КФХ банкротом и утраты государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя сообщает следующее.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(КонсультантПлюс, 2025)сведения о начисленных страховых взносах в составе формы ЕФС-1. Представьте их до дня, когда подадите заявление о прекращении деятельности в качестве ИП, после окончательного расчета с сотрудниками. Составьте его за период с начала года по день представления включительно (п. п. 1, 15 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)сведения о начисленных страховых взносах в составе формы ЕФС-1. Представьте их до дня, когда подадите заявление о прекращении деятельности в качестве ИП, после окончательного расчета с сотрудниками. Составьте его за период с начала года по день представления включительно (п. п. 1, 15 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ).